Произошла ошибка

В данный момент наблюдаются проблемы с доступом к сайту 1Cfresh.com.

Для завершения регистрации перейдите по ссылке из письма, которое вы получили после начала регистрации или свяжитесь с нами по телефону тех.поддержка +7(831)-215-09-45

Произошла ошибка

Вы уже начинали регистрироваться с этим электронным адресом.

Пожалуйста, используйте другой e-mail.

Или для завершения регистрации перейдите по ссылке из письма, которое вы получили после начала регистрации и свяжитесь с нами по телефону тех.поддержка +7(831)-215-09-45

Произошла ошибка

В данный момент наблюдаются проблемы при регистрации.

Для завершения регистрации перейдите по ссылке из письма, которое вы получили после начала регистрации или свяжитесь с нами по телефону тех.поддержка +7(831)-215-09-45

Произошла ошибка

Введён неверный ПромоКод

Внимательно проверьте полученный вами ПромоКода и введите правильные символы

Произошла ошибка

ПромоКод заблокирован

Произошла ошибка

Срок действия этого ПромоКода истек

Нужна консультация
Задать вопрос эксперту


подписаться на новости

Какие изменения в налоговом законодательстве произойдут в 2019 году?

 

Каждый год в законодательство вносится множество правок и нововведений. Мы подготовили, систематизировали и публикуем общий дайджест всех изменений для вашего удобства.

1. ФСС подготовил новый формат обмена реестрами для работодателей в регионах с прямыми выплатами пособий

В настоящее время Фонд предупреждает о введении реестра формата 1.7.6. с 17 декабря 2018 года.

ФСС начал тестировать реестры предыдущего формата 1.7.5 с 3 декабря 2018 года и они будут приниматься до отдельного уведомления.

В «1С:Предприятии 8» изменения будут поддержаны с выходом очередных версий:

  • Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Запланировано 3.0.67.100 от 28.12.2018
  • Зарплата и управление персоналом, редакция 3 Запланировано от 31.12.2018
  • Комплексная автоматизация, редакция 2 Запланировано 2.4.6.200 от 31.12.2018

2. ФНС разработала рекомендации по представлению отчетности по налогу на имущество организаций, начиная с налогового периода 2019 года

С 2019 года налогоплательщики, состоящие на учете в нескольких налоговых органах на территории одного региона, могут представлять единую налоговую отчетность: единые налоговые декларации по налогу и единые расчеты по налогу.

Такая отчетность представляется в отношении всех объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, в один из налоговых органов, в котором компания состоит на учете на территории субъекта РФ.

Коды представления налоговой отчетности на титульном листе расчета и декларации по налогу на имущество:

Код 281 применяется при представлении отчетности в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимого имущества в пределах территории соответствующего субъекта РФ.

Код 214 применяется при представлении отчетности в налоговый орган по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, в случае отсутствия основания для представления налоговой отчетности в иные налоговые органы.

В «1С:Предприятии 8» изменения будут поддержаны с выходом очередных версий:

  • Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Запланировано 3.0.67 от 07.12.2018
  • Комплексная автоматизация, редакция 2 Запланировано 2.4.7 от 20.12.2018

3. ФНС готовит поправки в электронные форматы документов, применяемых для расчетов по НДС.

Изменения вносятся в:

  • формат представления документа о передаче товаров при торговых операциях, утвержденный приказом от 30.11.2015 ‎№ ММВ-7-10/551@;
  • формат представления документа о передаче результатов работ (документа об оказании услуг), утвержденный приказом от 30.11.2015 ‎№ ММВ-7-10/552@;
  • формат документа о передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав), включающего в себя счет-фактуру, утвержденный приказом от 24.03.2016 ‎№ ММВ-7-15/155@;
  • формат документа об изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), включающего в себя корректировочный счет-фактуру, утвержденный приказом от 13.04.2016 ‎№ ММВ-7-15/189@.

Как поясняют в ФНС, отредактированные форматы указанных документов учитывают, что с 1 января 2018 года при реализации ряда товаров (сырых шкур, металлолома и алюминия) счета-фактуры, в том числе корректировочные, выставляются без учета сумм НДС. В указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп «НДС исчисляется налоговым агентом».

Обновленные форматы документов также учитывают, что с 1 января 2019 года ставка НДС увеличится с 18% до 20%.

В «1С:Предприятии 8» изменения будут реализованы после утверждения соответствующего приказа ФНС и его опубликования в установленном порядке с выходом очередных версий:

  • Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Запланировано 3.0.67.100 от 28.12.2018
  • Комплексная автоматизация, редакция 2 Запланировано 2.4.6.200 от 31.12.2018
  • Розница, редакция 2.2 Запланировано 2.2.11 от 14.12.2018
  • Управление нашей фирмой Запланировано 1.6.16.* от 21.12.2018
  • Управление торговлей, редакция 11 Запланировано 11.4.7. от 31.12.2018

4. ПФР обновил версию форматов представления индивидуальной (персонифицированной) отчетности работодателей

Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) необходимо сдавать по версии от 2018-01-29 из Альбома форматов АФ.2.29д от 02.11.2018.

  • Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 - реализовано
  • Зарплата и управление персоналом, редакция 3 — реализовано
  • Комплексная автоматизация, редакция 2 — реализовано

5. Отражение возвратов в розничной торговле по письму ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@, в связи с переходным периодом по НДС Письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@

  • Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Запланировано 3.0.67.100 от 28.12.2018
  • Комплексная автоматизация, редакция 2 Запланировано 2.4.7.150 от 22.02.2019
  • Управление торговлей, редакция 11 Запланировано 11.4.7. от 31.12.2018

6. Минфин РФ доработал поправки в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

ПБУ 18/02, утвержденное приказом Минфина от 19.11.2002 № 114н, устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете и порядок раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль организаций.

Что предусматривают новые поправки?

Участникам консолидированной группы налогоплательщиков временные и постоянные разницы определяются исходя из его доходов и расходов, включаемых в консолидированную налоговую базу КГН.

Текущий налог на прибыль участниками КГН формируется на отдельном счете по учету расчетов с участниками группы. На этом счете в бухучете ответственного участника КГН указывается сумма налога на прибыль по группе в целом, подлежащая уплате в бюджет на основе консолидированной налоговой базы, сформированной вне системы бухучета в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

Дополнения устанавливают, что налогооблагаемые временные разницы приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

Соответственно, изменяется перечень временных разниц.

Обновленная редакция устанавливает, что временные разницы образуются в результате:

  • применения разных правил формирования первоначальной стоимости и амортизации внеоборотных активов для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;
  • применения разных способов формирования себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;
  • применения, в случае продажи объектов основных средств, разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения доходов и расходов, связанных с их продажей;
  • переоценки активов по рыночной стоимости для целей бухгалтерского учета;
  • признания в бухгалтерском учете обесценения финансовых вложений, по которым не определяется их текущая рыночная стоимость, запасов и других активов;
  • применения разных правил создания резервов по сомнительным долгам и других аналогичных резервов для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;
  • признания в бухгалтерском учете оценочных обязательств;
  • применения различных правил отражения процентов, уплачиваемых организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов) для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;
  • убытка, перенесенного на будущее, не использованного для уменьшения налога на прибыль в отчетном периоде, но который будет принят в целях налогообложения в последующих отчетных периодах;
  • прочих аналогичных различий.

Также поправки устанавливают:

Что для целей ПБУ под расходом по налогу на прибыль понимается сумма налога, признаваемая в отчете о финансовых результатах в качестве величины, уменьшающей прибыль до налогообложения при расчете чистой прибыли за отчетный период.

Расход (доход) по налогу на прибыль определяется как сумма текущего налога на прибыль и отложенного налога на прибыль.

Отложенный налог на прибыль за отчетный период определяется как суммарное изменение отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств за этот период, за исключением результатов операций, не включаемых в бухгалтерскую прибыль (убыток).

ПБУ 18/02 В программе «1С:Бухгалтерия 8»:

  • Начиная с версии 3.0.59 можно вести учет как в соответствии с действующей редакцией ПБУ 18/02, так и в соответствии с проектом изменений в ПБУ 18/02, разработанным Минфином России.

7. Минфин подготовил поправки в формы документов, применяемых для расчетов по НДС

Напомним, формы документов, применяемых при расчетах по НДС, утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Новые поправки вносятся в правила заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книги продаж. Внесение поправок связано с повышением ставки НДC до 20% с 1 января 2019 года.

Также в новой редакции изложены форма книги продаж и форма дополнительного листа книги продаж. В документе появляются новые графы 14а и 17а, предусмотренные для НДС со ставкой 18%.

В решениях «1С:Предприятие» изменения запланированы:

  • Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Запланировано 3.0.68 от 31.01.2019
  • Комплексная автоматизация, редакция 2 Запланировано 2.4.7.150 от 22.02.2019
  • Управление торговлей, редакция 11 Запланировано 11.4.7. от 31.12.2018

8. Порядок применения ставки НДС в переходный период

C 1 января 2019 года налоговая ставка по НДС повышается с 18 до 20 %.

Как вести учет, если оплата и отгрузка осуществлены в разные годы?

Разъяснения с примерами сразу по нескольким актуальным вопросам ФНС объединила в письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@.

По общему правилу при получении предоплаты до 1 января 2019 года в счет поставок в 2019 году товаров (работ, услуг) исчисление НДС с этой предоплаты производится по ставке в 18/118.

При отгрузке после 1 января 2019 года этих товаров продавец уплачивает НДС уже по ставке 20 %. При этом заявляет вычет НДС, исчисленный по ставке 18 % с предоплаты, полученной до 01.01.2019.

Покупатель при отгрузке восстанавливает НДС, принятый к вычету при перечислении предоплаты продавцу до 01.01.2019. Восстановление НДС производится в размере, исчисленным исходя из ставки 18 %.

Вместе с тем не исключены случаи, когда до отгрузки покупатель дополнительно к внесенной предоплате компенсирует продавцу повышение НДС на 2 %.

Учет доплаты зависит от того, когда именно она будет перечислена: в 2018-м или в 2019-м году.

Если доплату в размере 2 % покупатель перечислил уже после 01.01.2019, то ее не следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости товара (работы, услуги). Это значит, что с нее не надо исчислять НДС по ставке 20/120. Такую доплату следует рассматривать в качестве доплаты только суммы налога.

Продавец при получении такой доплаты должен выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между НДС по счету-фактуре, составленному ранее с применением ставки 18 %, и НДС, рассчитанной с учетом размера доплаты налога.

Такую доплату в размере 2 % в 2019 году могут осуществить покупатели, не являющиеся плательщиками НДС, и им счет-фактура не выставляется.

В этом случае в книге продаж суммы доплаты отражаются на основании отдельного корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные обо всех случаях доплат налога, полученных продавцом от указанных лиц в течение месяца (квартала) независимо от показаний ККТ.

Если доплата в 2 % производится покупателем до 31.12.2018 включительно, то в 2018 году нет оснований рассматривать такую сумму в качестве доплаты НДС. Такая доплата считается дополнительной оплатой стоимости, и с нее необходимо исчислять НДС по ставке 18 %.

В такой ситуации продавцу можно выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателями счета-фактуры, составленного при получении предоплаты, и показателями после изменения стоимости. Данные действия проводятся с применением ставки 18 %.

Таким образом, если продавцом получена доплата в размере 2 % и выставлены корректировочные счета-фактуры, то при отгрузке с 1 января 2019 года исчисление НДС производится по ставке 20 %. НДС, исчисленный на основании вышеуказанных корректировочных счетов-фактур, подлежит вычету с даты отгрузки.

Налогоплательщик вправе также составить единый корректировочный счет-фактуру к двум и более счетам-фактурам, составленным этим налогоплательщиком ранее.

Разница между суммами налога, указанная в корректировочных счетах-фактурах, отражается по строке 070 в графе 5 декларации по НДС и подлежит учету при расчете общей суммы налога, исчисленной по итогам налогового периода. При этом по строке 070 в графе 3 налоговой декларации по НДС указывается цифра «0» (ноль).

В письме также отмечается, что если до 1 января 2019 года поставщик получил предоплату с учетом НДС, исчисленного по ставке 20 %, в счет предстоящих поставок в 2019 году, то исчисление НДС с такой предоплаты все равно производится по ставке 18 %.

В этом случае корректировочные счета-фактуры не составляются. При отгрузке указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав начиная с 01.01.2019 исчисление НДС производится по налоговой ставке 20 %.

В решениях «1С:Предприятие» изменения запланированы:

  • Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Запланировано 3.0.67 от 07.12.2018
  • Комплексная автоматизация, редакция 2 Запланировано 2.4.6.180 от 14.12.2018
  • Розница, редакция 2.2 Запланировано 2.2.11 от 14.12.2018
  • Управление нашей фирмой Запланировано 1.6.16.* от 07.12.2018
  • Управление торговлей, редакция 11 Запланировано 11.4.6.180 от 14.12.2018

9. ФНС изменила декларацию по НДС

Как поясняют в ФНС, обновленная форма декларации учитывает поправки, которые внесли в НК РФ 13 федеральных законов. Так, новая форма декларации учитывает, что с 2019 года ставка НДС вырастет с 18 до 20%.На уплату НДС будут переведены плательщики ЕСХН.

Из перечня операций, не облагаемых НДС, исключены банковские операции с драгоценными камнями и другие изменения.

В декларации изменятся штрих-коды и в новой редакции будут утверждены:

  • раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4 статьи 164 НК РФ»;
  • раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
  • приложение № 1 к разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж».

Одновременно вносятся поправки в порядок заполнения декларации по НДС и в коды операций.

Кроме того, приказ содержит обновленные форматы:

  • налоговой декларации по НДС;
  • сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
  • сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
  • сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
  • сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
  • сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в декларации по НДС;
  • сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
  • сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ, передаваемых в декларации по налогу на НДС.

Обновленная форма декларации по НДС и указанные электронные форматы вступят в силу через два месяца после официального опубликования приказа.

В решениях «1С:Предприятие» изменения будут реализованы позже.

Подписывайтесь на нашу рассылку и вы всегда будете в курсе самой актуальной и полезной информации мира бухгалтерии, законодательства и отчетностей.



А если у вас появились вопросы - пишите нам.

Мы будем рады вам помочь!

18 Декабря 2018


Оставить отзыв о нашей работе
Выразите свое мнение о работе Группы комапаний «ЛАД».
Нам важен отзыв каждого клиента!

Общая информация

Контактная информация

Текст сообщения


Пользовательское соглашение
x