АУСН в 2026 году: отвечаем на частые вопросы

Нужно ли платить НДС на АУСН, если доходы за 2025 год превысят 10 млн руб.?

Нет, организации и ИП, использующие АУСН, не платят НДС. Исключение — компании, которые: 

• импортируют товары в РФ;
• являются налоговыми агентами по НДС.

Лимит по доходам в размере 60 млн руб. действует для УСН и к АУСН отношения не имеет. Даже при превышении лимита компания на АУСН не становится плательщиком НДС.

Когда нужно подать заявление о переходе на АУСН с 2026 года?

Общий срок подачи уведомления — до 31 декабря текущего года. 

Для тех, кто применяет УСН, действует особый порядок: перейти на АУСН можно в любой момент в течение следующего года, одновременно отказавшись от УСН (ч. 1.1 ст. 4 Закона №17-ФЗ). Например, компания подает уведомление в феврале 2026 года. Плательщиком АУСН организация станет с марта 2025 года. 

Зачем переходить на АУСН, если на этом режиме налогообложения ставки выше, чем на УСН?

Несмотря на то, что на АУСН налоговые ставки составляют 8% и 20% (против 6% и 15% на УСН), налоговая нагрузка на АУСН ниже:

• на АУСН не нужно платить НДС (ставка НДС с 2026 года повышается до 22%);
• компании на АУСН не уплачивают страховые взносы, в то время как льготы по взносам для МСП в 2026 году сокращаются. Применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% смогут только компании из перечня Правительства РФ.

Можно ли перейти на АУСН, если доходы на УСН за 2025 год превысят 60 млн руб.?

Нет, лимит для АУСН — 60 млн руб. в год. Он учитывается как с начала года, так и за предыдущий налоговый период. Если доход превышает лимит, перейти на АУСН с 2026 года не получится.

Освобождается ли ИП от фиксированных взносов «за себя» при переходе на АУСН?

Да, ИП на АУСН освобождены от уплаты фиксированных страховых взносов «за себя» и за работников. ИП не платят страховые взносы с доходов до 300 000 руб., а также с доходов, превышающих эту сумму. 

Что делать, если счета организации открыты в банках, не входящих в перечень уполномоченных?

Для перехода на АУСН нужен расчетный счет в уполномоченном банке из реестра ФНС. Счета в других банках иметь нельзя (п. 29 ч. 2 ст. 3 Закона №17-ФЗ). Поэтому перед подачей уведомления на АУСН необходимо открыть счет в уполномоченном банке и закрыть счета в других банках.

Разрешена ли розничная торговля через магазин на АУСН?

Да, запрета на розничную торговлю нет — она не входит в перечень видов деятельности, несовместимых с АУСН (ч. 2 ст. 3 Закона №17-ФЗ).

Можно ли отказаться от АУСН в середине года?

Нет, сменить режим можно только с нового календарного года (ч. 5 ст. 4 Закона №17-ФЗ). Если переход выполнен с 1 января 2026 года, отказаться от АУСН можно только с 2027-го года. До 31 декабря 2026 года предпринимателю или организации необходимо отправить уведомление в ИФНС о переходе на другой режим налогообложения.

Можно ли продавать подакцизную продукцию?

Да, можно. Организациям и ИП на АУСН запрещено производить подакцизные товары, кроме винограда, вина, шампанского и виноматериалов (п. 9 ч. 2 ст. 3 Закона №17-ФЗ). Ограничений по реализации подакцизной продукции нет.

Возможно ли повышение ставки налога на АУСН в рамках налоговой реформы?

Нет, закон запрещает увеличивать ставки 8% и 20% и снижать лимит по доходам на период действия АУСН (ч. 3 ст. 1 Закона №17-ФЗ).

ИП или организация на УСН платит налог по ставке 6% за 2025 год в 2026 году. При переходе на АУСН вырастет ли ставка до 8%?

Нет, налог по УСН рассчитывается по ставке 6% для объектов налогообложения «Доходы» или 15% для объектов налогообложения «Доходы минус расходы» вне зависимости от даты уплаты. Ставка 8% к УСН не применяется.

Можно ли совмещать АУСН и ПСН с 2026 года?

Нет, АУСН нельзя совмещать с любыми другими налоговыми режимами (п. 19 ч. 2 ст. 3 Закона №17-ФЗ).

АУСН действует только в 2026 году?

Нет, АУСН — это налоговый режим, который введен в рамках эксперимента 1 июля 2022 года. Он будет действовать до 31 декабря 2027 года. Законодатели соберут статистику по эксперименту, а затем примут решение: продлевать его или нет.

Введут ли фиксированные взносы для ИП на АУСН с 2026 года?

Нет, освобождение от уплаты страховых взносов на АУСН сохранится. Однако могут ввести обязанность по уплате пенсионных взносов для отдельных ИП, совмещающих предпринимательство с частной практикой (адвокаты, нотариусы, оценщики и др.). Эта категория предпринимателей будет уплачивать 1% с дохода от частной практики свыше 300 000 руб. (новый п. 1.5 ст. 430 НК РФ).

Можно ли привлекать исполнителей по договорам ГПХ?

Да, можно привлекать исполнителей по ГПХ, включая самозанятых. Они не будут учитываться при расчете предельной численности сотрудников для АУСН — 5 человек (п. 28 ч. 2 ст.3 Закона №17-ФЗ). Но договоры ГПХ не должны содержать признаков трудовых, иначе их могут переквалифицировать в трудовые договоры, и компания потеряет право применять АУСН.

Можно ли учесть расходы 2025 года по УСН при переходе на АУСН?

Нет, расходы, относящиеся к периоду действия другого режима, при расчете налоговой базы по АУСН не учитываются (ч. 4 ст. 16 Закона №17-ФЗ). То же правило действует при обратном переходе: расходы периодов работы на АУСН нельзя перенести в другие режимы.

Как 1С помогает работать с АУСН?

В решениях 1С есть встроенный бесплатный сервис 1С:АУСН, который помогает автоматизировать работу. С его помощью пользователи могут обмениваться данными с ФНС и банками. Сервис помогает снизить количество ручных операций и упрощает взаимодействие с налоговой при работе на автоматизированной упрощенной системе налогообложения.