Что делать, если налоговая запросила пояснения

Рассказали, какие вопросы могут поступить от налоговиков, как правильно на них реагировать и какие ошибки чаще всего встречаются

Обновлено: 28 апреля 2025Опубликовано: 28 апреля 2025 4371 Время чтения ~2 мин.

Время чтения ~2 мин.

Консультация специалиста 1С

Налоговая не проверяет уведомления в рамках камеральных проверок, но инспекторы могут запросить по ним пояснения. Данные из уведомлений сопоставляются с декларациями и расчетами компании, а также сравниваются суммы уведомлений текущего года с предыдущими периодами. При подозрениях на уклонение от уплаты налогов инспекторы могут запросить пояснения.

Многие запросы от ФНС направлены на то, чтобы помочь бизнесу, а не «потопить» компанию: инспекторы напоминают о необходимости отправки уведомлений и корректном их заполнении, чтобы списания с ЕНС были правильными, а бизнес избегал штрафов и пеней.

Как реагировать на запросы ФНС

В стандартном требовании содержится предложение лично посетить инспекцию для дачи пояснений. Однако на практике личное присутствие не всегда требуется. В сообщении обычно указан телефон инспектора — лучше уточнить, можно ли направить письменный ответ через ТКС.

Если письменного ответа достаточно, составьте пояснение и отправьте его в налоговую. К письму рекомендуется приложить подтверждающие документы, например, скриншоты платежек с отметками банка об исполнении.

Если инспектор настаивает на личной встрече, следует прибыть в ИФНС в указанное в требовании время.

Почему ФНС запрашивает пояснения

ФНС может запросить пояснения по следующим причинам:

выявлены расхождения между декларациями и отчетностью контрагентов;
зафиксированы несоответствия внутри ваших отчетов (например, в 6-НДФЛ и РСВ);
обнаружены ошибки в расчетах налогов или подозрительно низкие суммы к уплате;
сработали автоматические алгоритмы риск-анализа.

Сроки предоставления ответа

Так как запросы по уведомлениям не являются частью камеральных или иных проверок, срок ответа законом не установлен. Тем не менее откладывать ответ не стоит. Если инспектор не указал срок ответа, постарайтесь ответить в течение 5 рабочих дней с момента получения запроса.

1С:Контрагент

Проверяйте информацию о контрагентах быстро и просто

попробовать

Когда налоговая может запросить пояснения

Пример №1. Ошибка в уведомлении

Система ФНС отсеивает уведомления с ошибками, такими как неправильный код периода или КБК. При ошибке могут отказать в приеме и дополнительно попросить пояснение.

Что отвечать
Подайте исправленное уведомление и сообщите об этом, приложив квитанцию о приеме.

Пример №2. Почему уменьшилась сумма в корректирующем уведомлении

ФНС отслеживает случаи уменьшения налога в корректирующих уведомлениях. Новое уведомление должно содержать полную сумму, а не разницу.

Что отвечать
Если ошибка допущена, подайте еще одно корректирующее уведомление. Если уменьшение обоснованно — подробно объясните причины.

Пример №3. Почему увеличилась сумма взносов за следующий квартал

Если сумма взносов за месяц или квартал превышает предыдущие периоды, ФНС может запросить пояснения.

Что отвечать
Опишите изменения в компании, которые привели к увеличению взносов.

Пример №4. Почему сумма налога уменьшилась на 50% по сравнению с прошлым годом

При существенном снижении суммы инспекторы просят обосновать разницу, чтобы исключить подозрения в уклонении.

Что отвечать

Дайте подробные разъяснения. Например, страховые взносы были снижены из-за закрытия направления деятельности и расторжения ряда договоров.

Частые ошибки в уведомлениях

Неверный код периода
Неправильно указанный период мешает сопоставлению уведомлений с отчетами и списанию средств с ЕНС, что ведет к риску недоимок и пеней. Период заполняется по правилам, установленным приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047.

Ошибочный КБК или ОКТМО
Ошибка мешает идентифицировать платежи, что чревато штрафами и пенями.

Неправильное время отправки уведомления
Если уведомление отправлено после сдачи отчетности, оно не принимается. Уведомления отправляют либо при отсутствии отчетности, либо если платеж делается раньше отчета.

Ошибки в реквизитах платежных поручений
При неверных реквизитах возможны переплаты и недоимки. Убедитесь, что реквизиты заполнены корректно.

Неполная сумма в уточняющем уведомлении
Корректирующее уведомление должно содержать всю сумму налога, а не разницу. Иначе списания будут некорректными, возможны недоимки.

Как 1С поможет быстро подготовить пояснения

В «1С:Бухгалтерия» есть все необходимые инструменты для автоматизации работы с налоговыми запросами. Например, автоматическая сверка с ФНС позволяет увидеть расхождения с данными налоговой и подготовить корректировки.

Подробнее о возможностях 1С расскажут наши консультанты. Оставьте заявку в чате на сайте, напишите в WhatsApp или позвоните по телефону, указанному ниже. Наши эксперты ответят на ваши вопросы и расскажут о возможностях 1С.