инструкция 03 авг. 2021  12913

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС

Нет времени читать?

Отправим статью на почту

Отправить

Какую долю вычетов можно считать рискованной

Показатель рассчитывается как отношение суммы вычетов НДС к сумме начисленного налога. Законодательно его рекомендуемый размер не зафиксирован. Но ФНС оперирует цифрой 89%: сумма за отчетный год обычно не должна выходить за эти пределы.

В зависимости от субъекта федерации предельные показатели могут отличаться от этой цифры. Причем они определяются ежеквартально. Данные по регионам собирает и публикует налоговая на своем портале (отчет 1-НДС) в начале февраля, мая, августа и ноября. Следовательно, для расчета на определенной территории за первый квартал ориентируйтесь на информацию от 1 февраля, за второй – от 1 мая и так далее.

Официальной методики вычисления нет, но мы предлагаем пользоваться формулой:

Средняя цифра по региону = Вычеты НДС (строка 210.2 отчета 1-НДС по субъекту РФ) : Начисленный НДС (строка 110.2 отчета 1-НДС по субъекту РФ) * 100

1С:Контрагент

Проверяйте информацию о контрагентах быстро и просто

попробовать 

Как рассчитывается безопасный процент вычета по налогу

Как рассчитывается безопасный процент вычета по налогу

Можно использовать один из двух вариантов.

  1. Расчет по данным деклараций по НДС за год по формуле:

Доля вычетов по организации (ИП) = Все вычеты за четыре квартала (строка 190 раздела 3 документа) : Весь начисленный НДС за год (строка 118 раздела 3 документа) * 100

При применении нулевой ставки в расчет включаются также данные разделов 4-6 декларации по НДС.

Полученное число сравните с 89%.

  1. Расчет по данным декларации за определенный квартал. Число сравнивается с показателем по субъекту.

Прежде чем приступать к расчетам уточните в вашем отделении ФНС, какого способа лучше придерживаться.

1С:Сверка

Автоматическая сверка счетов-фактур с контрагентами

попробовать 

Чем грозит превышение безопасной доли вычета

Отказать в получении вычета на том основании, что он превышен относительно рекомендуемых значений, вам не могут (если условия его применения соблюдаются).

Но скорее всего так вы обратите на себя внимание контролирующих органов. Проводя камеральную проверку, налоговики могут запросить пояснения или решить провести выездную проверку компании или индивидуального предпринимателя.

Как подтвердить, что вычеты обоснованны

Если вы можете документально подтвердить уважительные причины, проблем не возникнет.

Например:

  • предприятие начало работать совсем недавно. Тогда траты на стартовые закупки техники и товаров для торговли, аренду и прочее будут больше доходов;

  • бизнес сезонный (доходы и расходы нестабильные в течение года);

  • в отчетном квартале были серьезные затраты на ремонт, покупку расходников и так далее;

  • выручка уменьшилась по объективным причинам.

Если сталкиваться с пристальными проверками не хотелось бы, лучше не превышать рекомендуемую сумму. Как вариант: перенести его на следующий отчетный период. Это не нарушение, такой способ допускается Налоговым кодексом. Однако не любой вычет можно перенести: обратите внимание при планировании отчетности.

Если у вас остались вопросы по теме или нужна помощь с бухгалтерским и кадровым учетом, обратитесь к нам. Мы на связи по телефону (831) 2-333-666. Также вы можете оставить заявку на обратный звонок через сайт.

Нет времени читать?

Отправим статью на почту

Отправить

Вам может быть интересно

Обязательная маркировка товаров: что меняется с 1 сентября 2025 года | Статья Lad

обзор 15 июл. 2025  356

Обязательная маркировка товаров: что меняется с 1 сентября 2025 года

Обзор важных изменений для участников оборота маркируемых товаров, которые вступают в силу уже с осени

Товарный знак в бухгалтерском и налоговом учете с 2025 года | Статья Lad

обзор 08 июл. 2025  584

Товарный знак в бухгалтерском и налоговом учете с 2025 года

В статье ответили на вопросы: как отразить создание, регистрацию, продление и использование товарного знака в бухгалтерском и налоговом учете

Как платить авансовые платежи по налогу на прибыль в 2025 году | Статья Lad

обзор 01 июл. 2025  898

Как платить авансовые платежи по налогу на прибыль в 2025 году

Организации на ОСН платят годовой налог на прибыль и авансовые платежи. Рассказали, кто платит авансы, как их рассчитать, перечислить в бюджет

Как рассчитать средний заработок для выходного пособия с 1 сентября 2025 года | Статья Lad

обзор 24 июн. 2025  2998

Как рассчитать средний заработок для выходного пособия с 1 сентября 2025 года

Рассказали, как считать средний заработок для выходного пособия и почему изменится порядок расчета с 01.09.2025 года

Нулевая отчетность ИП: когда нулевую декларацию сдавать и как заполнить? | Статья Lad

обзор 25 июн. 2025  378

Нулевая отчетность ИП: когда нулевую декларацию сдавать и как заполнить?

Рассказали, что такое нулевая декларация, зачем она нужна и в каких случаях ИП должны ее подавать

Бухгалтерская отчетность по ИНН: как проверить и где смотреть? | Статья Lad

обзор 26 июн. 2025  1504

Бухгалтерская отчетность по ИНН: как проверить и где смотреть?

Где и как проверить контрагента по ИНН? Подготовили пошаговую инструкцию и собрали список полезных сервисов

вернуться в блог
Свяжитесь с нами
Написать в Telegram
Обратный звонок
Вопросы онлайн!
Связаться в WhatsApp
#
Выберите удобный способ коммуникаций через WhatsApp
У меня есть приложение на компьютере перейти
Перейти в приложение WhatsApp на телефоне перейти
Отсканируйте QR-код камерой смартфона