инструкция 03 авг. 2021 10046
Нет времени читать?
Отправим статью на почту
Показатель рассчитывается как отношение суммы вычетов НДС к сумме начисленного налога. Законодательно его рекомендуемый размер не зафиксирован. Но ФНС оперирует цифрой 89%: сумма за отчетный год обычно не должна выходить за эти пределы.
В зависимости от субъекта федерации предельные показатели могут отличаться от этой цифры. Причем они определяются ежеквартально. Данные по регионам собирает и публикует налоговая на своем портале (отчет 1-НДС) в начале февраля, мая, августа и ноября. Следовательно, для расчета на определенной территории за первый квартал ориентируйтесь на информацию от 1 февраля, за второй – от 1 мая и так далее.
Официальной методики вычисления нет, но мы предлагаем пользоваться формулой:
Средняя цифра по региону = Вычеты НДС (строка 210.2 отчета 1-НДС по субъекту РФ) : Начисленный НДС (строка 110.2 отчета 1-НДС по субъекту РФ) * 100
Можно использовать один из двух вариантов.
Расчет по данным деклараций по НДС за год по формуле:
Доля вычетов по организации (ИП) = Все вычеты за четыре квартала (строка 190 раздела 3 документа) : Весь начисленный НДС за год (строка 118 раздела 3 документа) * 100
При применении нулевой ставки в расчет включаются также данные разделов 4-6 декларации по НДС.
Полученное число сравните с 89%.
Расчет по данным декларации за определенный квартал. Число сравнивается с показателем по субъекту.
Прежде чем приступать к расчетам уточните в вашем отделении ФНС, какого способа лучше придерживаться.
Отказать в получении вычета на том основании, что он превышен относительно рекомендуемых значений, вам не могут (если условия его применения соблюдаются).
Но скорее всего так вы обратите на себя внимание контролирующих органов. Проводя камеральную проверку, налоговики могут запросить пояснения или решить провести выездную проверку компании или индивидуального предпринимателя.
Если вы можете документально подтвердить уважительные причины, проблем не возникнет.
Например:
предприятие начало работать совсем недавно. Тогда траты на стартовые закупки техники и товаров для торговли, аренду и прочее будут больше доходов;
бизнес сезонный (доходы и расходы нестабильные в течение года);
в отчетном квартале были серьезные затраты на ремонт, покупку расходников и так далее;
выручка уменьшилась по объективным причинам.
Если сталкиваться с пристальными проверками не хотелось бы, лучше не превышать рекомендуемую сумму. Как вариант: перенести его на следующий отчетный период. Это не нарушение, такой способ допускается Налоговым кодексом. Однако не любой вычет можно перенести: обратите внимание при планировании отчетности.
Если у вас остались вопросы по теме или нужна помощь с бухгалтерским и кадровым учетом, обратитесь к нам. Мы на связи по телефону (831) 2-333-666. Также вы можете оставить заявку на обратный звонок через сайт.
Нет времени читать?
Отправим статью на почту
Вам может быть интересно
обзор 04 фев. 2025 759
ФСБУ 4/2023: требования к бухгалтерской отчетности с 2025 года
С 2025 года бухгалтерскую отчетность нужно формировать в соответствии со стандартом ФСБУ 4/2023. О новых правилах и изменениях читайте в статье
обзор 03 фев. 2025 278
Топ-5 программ и сервисов 1С для бухгалтера
В статье собрали решения, которые упрощают работу бухгалтеру
обзор 28 янв. 2025 2514
Снятие с воинского учета в 2025 году
С 2025 года воинский учет ведется централизованно, увеличился предельный возраст пребывания в запасе. Подробнее о новых правилах рассказали в статье
обзор 30 янв. 2025 636
Инвентаризация в 1С 8.3 — как сделать?
Рассказали, как провести инвентаризацию материалов, товаров и нематериальных активов в «1С:Бухгалтерия»
Выбор региона
В корзине товаров: 0