Отчетность некоммерческих организаций: что и куда сдавать

Какие отчеты сдают НКО

НКО отчитываются по бухгалтерским, налоговым и статистическим формам, а также перед Социальным фондом. Кроме того, в отличие от коммерческого бизнеса, они обязаны направлять отчеты в Минюст.

Бухгалтерская отчетность для НКО

Некоммерческая организация обязана сдавать бухгалтерский баланс, отчет о целевом использовании средств и соответствующие приложения к отчету. Некоторые типы НКО могут сдавать отчетность по упрощенной форме. Исключение: НКО, признанные иностранными агентами.

При подготовке отчетности НКО бухгалтеры ориентируются на ПБУ 4/99, Закон о бухгалтерском учете, План счетов и другие нормативные документы. Дополнительные разъяснения содержатся в Информации Минюста ПЗ-1/2015. Срок сдачи бухгалтерской отчетности — 31 марта.

Если организация подлежит обязательному аудиту, одновременно с отчетностью публикуется и аудиторское заключение. Его можно направить вместе с отчетами или в течение 10 рабочих дней после подписания документов. Также заключение должно быть размещено в Едином федеральном реестре юридических лиц — не позднее 3 рабочих дней (п. 9 ст. 7.1 Закона № 129-ФЗ от 08.08.2001).

Какие формы отчетов сдают НКО

Набор форм зависит от налогового режима.

НКО на ОСНО

Такие организации сдают декларации по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ.

• НДС — каждый квартал, до 25 числа в январе, апреле, июле и октябре.
• Налог на прибыль — отчетность за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год; срок сдачи — 25-е число соответствующего месяца (апрель, июль, октябрь, февраль).
• 6-НДФЛ — ежеквартально до 25 числа (апрель, июль, октябрь) и годовая форма — до 25 февраля.
• Налог на имущество — если есть недвижимость, сдать отчет нужно до 25 февраля.

Если в отчетном периоде не было операций, можно подать упрощенную декларацию до 20 числа месяца после отчетного квартала. Но если была хоть одна облагаемая операция, сдавать такую форму нельзя.

Также требуется подготовить:

• Расчет по страховым взносам — поквартально до 25 числа (апрель, июль, октябрь, январь).
• ПСВ (персонифицированные сведения) — ежемесячно, до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
• С 2024 года — обязательна подача Уведомления об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов в рамках ЕНП.

НКО на УСН

НКО на УСН освобождены от деклараций по НДС и прибыли. Исключение: если организация становится налоговым агентом по НДС.

• Декларация по УСН — ежегодно до 31 марта.
• Авансы по налогу — поквартально.
• Отчетность по сотрудникам аналогична ОСНО: 6-НДФЛ, страховые взносы, ПСВ.
• При наличии недвижимости — декларация по налогу на имущество.

Независимо от системы налогообложения НКО обязаны отчитываться во внебюджетные фонды.

Отчетность в Социальный фонд (СФР)

С 2023 года ПФР и ФСС объединены в СФР, изменились формы отчетов. НКО предоставляют форму ЕФС-1 по частям:

• Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД) — при приеме/увольнении сотрудника, заключении/расторжении ГПХ — не позднее следующего рабочего дня. При переводе сотрудника, при подаче заявления на ЭТК и т. д. — до 25 числа следующего месяца.
• Подраздел 1.2 (СВЗ-СТАЖ) — ежегодно до 25 января.
• Подраздел 2 (ОДВ-1) — при наличии сотрудников, имеющих право на досрочную пенсию, сдается вместе с подразделом 1.2.
• Подраздел 3 Раздела 1 (ДСВ-3) — каждый квартал, до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
• Раздел 2 (4-ФСС) — ежеквартально до 25 числа месяца после отчетного квартала.

Отчетность в Росстат

Комплект форм зависит от типа деятельности и отнесения НКО к малому/среднему бизнесу. Проверить, какие формы и в какие сроки сдавать, можно на сайте Росстата, введя ИНН, КПП или ОГРН.

Специальная отчетность в Минюст

НКО сдают отчетность по формам, утвержденным Приказом Минюста от 30.09.2021 № 185. Методические рекомендации Минюста утратили силу с 15.06.2020.

Если организация:

• не имеет иностранных учредителей;
• не получала средства/имущество из-за рубежа;
• общая сумма поступлений не превышает 3 млн руб. в год,

то она вправе не сдавать специальную отчетность НКО.

Формы отчетов:

• ОН0001, ОН0002 — при поступлении имущества от российских источников;
• ОН0003 — если получены средства от иностранных источников;
• ОР0001 — для религиозных организаций;
• СП0001–СП0003 — для филиалов иностранных НКО;
• ГРК003 — для казачьих обществ.

Сроки сдачи:

• ОН0001–ОН0003, ОР0001 — до 15 апреля;
• СП0001 — до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 31 января;
• СП0002 — до 15 апреля;
• СП0003 — до 31 октября.

Организации со статусом иностранного агента публикуют отчеты в интернете или СМИ дважды в год.

Отчетность принимается только в электронном виде через сайт Минюста. После регистрации и авторизации доступен раздел «Загрузка отчета».

Ответственность за несдачу отчетности

Согласно ст. 33 закона № 7-ФЗ, НКО за несдачу отчетности несут такую же ответственность, как и коммерческие организации.

1. За отсутствие отчетности или нарушение сроков сдачи предусмотрен штраф:

• для должностных лиц — от 10 000 до 30 000 руб.;
• для юрлиц — от 100 000 до 300 000 руб. (ст. 19.7.5-2 КоАП РФ).

2. За нарушения в статистике — штраф до 70 000 руб.; при повторных нарушениях — до 150 000 руб. (ст. 13.19 КоАП РФ).

Систематическое нарушение сроков сдачи отчетов может стать причиной ликвидации организации (ст. 61 ГК РФ, ст. 32 закона № 7-ФЗ).

Часто задаваемые вопросы

Что такое НКО?

Это организация, работающая не ради прибыли, а ради достижения социальных, благотворительных, культурных, научных и других значимых целей.

Какие формы НКО предусмотрены законом?

Согласно п. 3 ст. 50 ГК РФ, это:

• общественные и религиозные организации;
• казачьи общества;
• НКО в форме фондов, автономных организаций, ассоциаций и т. д.;
• госкорпорации и другие формы, предусмотренные федеральным законодательством.

Какая система налогообложения выгоднее для НКО?

Чаще всего НКО выбирают УСН: проще вести учет, меньше отчетов, нет НДС, больше льгот. ОСНО — сложнее и затратнее.

Что такое АНО?

Автономная некоммерческая организация — НКО без членства, созданная для оказания услуг в образовании, здравоохранении, науке, культуре и т. д. Основана на добровольных имущественных взносах.

Какие преимущества у АНО на УСН?

АНО может применять УСН, даже если у нее:

• единственный учредитель — юрлицо;
• остаточная стоимость ОС превышает 150 млн руб. (если они приобретены за счет целевых поступлений).

По сравнению с ОСНО — проще учет, нет НДС, меньше отчетности.

Как сдавать отчетность НКО с помощью 1С

Используйте программу «1С:Бухгалтерия некоммерческой организации», чтобы сдавать всю необходимую отчетность, вести бухгалтерский, налоговый и кадровый учет. Оставьте заявку на сайте или позвоните по номеру, указанному ниже (можно написать в WhatsApp). Наши консультанты ответят на вопросы и предоставят 14 дней работы в 1С бесплатно.