С 1 июля 2025 года ИП могут отказаться от УСН и ЕСХН через приложение «Мой налог»

С 1 июля 2025 года индивидуальным предпринимателям стало проще отказаться от применения УСН или ЕСХН и перейти на налог на профессиональный доход (НПД). Об этом говорится в Федеральном законе от 08.08.2024 №259-ФЗ. Теперь уведомление об отказе от УСН или ЕСХН можно подать прямо через мобильное приложение «Мой налог» — без визитов в налоговую инспекцию и без использования ЭДО.

Что изменилось?

Ранее ИП, желающие стать самозанятыми, обязаны были в течение месяца после регистрации в качестве плательщика НПД уведомить налоговую инспекцию об отказе от другого спецрежима — УСН или ЕСХН. Сделать это можно было только через Личный кабинет на сайте ФНС, по почте, лично или через оператора ЭДО. Пропуск срока приводил к автоматической утрате права на НПД.

На практике это вызывало сложности: предприниматели не всегда знали о необходимости подачи уведомления, из-за чего в дальнейшем сталкивались с доначислениями налогов и штрафами.

Новый порядок подачи уведомлений

С 1 июля 2025 года процедура упрощена. Теперь ИП, вставшему на учет как самозанятый, в приложении «Мой налог» автоматически будет предложено заполненное уведомление об отказе от УСН или ЕСХН. Нужно лишь проверить данные, подтвердить согласие и отправить уведомление через приложение.

После отправки уведомления налоговая считает его поданным, а ИП — официально отказавшимся от прежнего режима налогообложения. Дополнительных действий, таких как ожидание ответа от ФНС, не требуется.

Важно: как и раньше, уведомление об отказе от УСН или ЕСХН нужно подать в течение 30 календарных дней со дня постановки на учет в качестве самозанятого. При нарушении этого срока учет в качестве плательщика НПД будет аннулирован, а ИП вновь будет считаться применяющим УСН или ЕСХН — с соответствующими налогами и взносами.

Отказ от УСН и ЕСХН в других случаях

По общему правилу ИП и организации могут добровольно отказаться от УСН или ЕСХН только с начала следующего календарного года. Это означает, что если предприниматель не планирует переходить на НПД или на автоматизированную УСН (АУСН), сменить режим налогообложения он сможет лишь с 2026 года.

В этом случае уведомление в налоговую инспекцию необходимо подать не позднее 15 января 2026 года. Его можно направить:

• через Личный кабинет на сайте ФНС;

• по ТКС через оператора ЭДО;

• по почте;

• лично или через представителя.

Форма уведомления может быть как утвержденной (по приказам ФНС № ММВ-7-3/829@ или № ММВ-7-3/41@), так и произвольной — с обязательным указанием наименования налогоплательщика и даты прекращения применения спецрежима.

Обратите внимание: после отказа от УСН или ЕСХН вернуться к их применению можно не ранее чем через год.