Сч. 205, 208, 209, 303. Изменения 2015. Отражение в балансе (БГУ 1.0)

С недавнего времени Приказом Минфина от 29.12.2014 №172н внесены изменения в формы и порядок составления Баланса (ф. 0503730), разделительного Баланса (ф. 0503830) (п. 18, 19 Инструкции №33н), а также Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) – по счетам расчетов остатки должны показываться в развернутом виде. Приказом Минфина от 19.12.2014 №157н такие же изменения внесены в формы и порядок составления Баланса (ф. 0503130), разделительного Баланса (ф. 0503230), Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).

В связи с этим в программе изменился вид счета на «активно-пассивный» по следующим счетам:

• 205.00 Расчеты по доходам;
• 208.00 Расчеты с подотчетными лицами;
• 209.00 Расчеты по ущербу и иным доходам;
• 303.00 Расчеты по платежам в бюджеты.

Если раньше в бухгалтерский баланс остатки по этим счетам попадали в свернутом виде, то теперь данные попадают в актив или пассив баланса в зависимости от остатков по счету, в разрезе субконто.

Для счета 205.00 - это Субконто1(Контрагент) и Субконто2 (Договор) по субсчетам;
Для счета 208.00 – это Субконто1(Контрагент) по субсчетам;
Для счета 209.00 - это субконто1(Контрагент) и Субконто2 (Договор) по субсчетам;
Для счета 303.00 – это Субконто1 (Виды налогов и платежей).

Ошибки в выборе субконто повлияют на результат заполнения баланса:

Например, на 31.12.2015 остатки по сч. 205.31 отсутствуют.

Но если сформировать ОСВ по сч. 205.31 в разрезе договоров, то в результате неправильно выбранного договора в каком либо из документов мы получим следующий результат:

Именно этот результат и попадет в актив и пассив бухгалтерского баланса.

Тоже самое будет происходить и по другим счетам учета.

По этому в преддверии подготовки к годовой бухгалтерской отчетности важно проверить правильность выбранных субконто по вышеперечисленным счетам.