Отчетность ООО на УСН

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения – специальный налоговый режим, который позволяет компаниям платить один основной налог вместо нескольких. При этом налоговая нагрузка снижается, а требования к ведению учета становятся менее строгими. 

ООО на УСН освобождается от уплаты налога на прибыль, НДС (за исключением отдельных случаев), налога на имущество (если оно не учитывается на балансе как объект недвижимости) и других налогов, предусмотренных общей системой. Взамен организация платит единый налог по выбранной ставке.

Применение упрощенки регулируется Налоговым кодексом РФ (гл. 26.2). ООО имеет право перейти на УСН, если соблюдаются следующие условия:

• Годовой доход не превышает лимита. На 2025 год лимит дохода составляет 200 млн руб. по итогам года. При превышении лимита организация обязана перейти на общую систему.
• Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.
• Количество сотрудников до 130 человек.
• Доля участия других юридических лиц в уставном капитале не более 25%.
• Не осуществляется деятельность, запрещенная на УСН. Например, нельзя работать в рамках упрощенки, если компания занимается производством подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых или банковской деятельностью.

ООО может перейти на УСН при регистрации или с начала следующего календарного года, уведомив налоговую до 31 декабря текущего года.

Существует два варианта налогообложения при упрощенке. Если используется УСН «Доходы», то налог составляет 6% от всех поступлений. В случае с УСН «Доходы минус расходы» ставка будет 15% от разницы между доходами и подтвержденными расходами. Выбор варианта зависит от специфики бизнеса: если расходы минимальные, выгоднее первый вариант, если затраты существенные, то второй.

Несмотря на «упрощенность» системы, ООО на УСН обязано вести бухгалтерию и сдавать определенные формы отчетности. Рассмотрим ключевые из них. Срок сдачи декларации до 31 марта года, следующего за отчетным. 

Подавать документ нужно в налоговую инспекцию по месту регистрации ООО в электронном виде через специализированный сервис (например, «1С-Отчетность»), для юрлиц это обязательно.

В декларации указываются доходы, расходы (если выбран режим 15%) и рассчитанная сумма налога к уплате. Даже на УСН ООО обязано сдавать бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, подавать сведения о среднесписочной численности работников. Если в компании есть наемные работники, необходимо сдавать следующие отчеты:

• РСВ (расчет по страховым взносам);
• СЗВ-М;
• СЗВ-ТД при кадровых изменениях;
• 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ;
• ЕФС-1 (единая форма отчетности).

В ситуациях, когда в течение года не было движения по счетам, не велась деятельность и не было доходов, ООО обязано все равно сдать нулевую отчетность – декларацию по УСН, бухгалтерскую отчетность, сведения о численности и отчеты по сотрудникам (если они есть). Нарушение сроков сдачи отчетности или неподача отчетов может повлечь за собой штрафные санкции.

УСН – отличный выбор для ООО, которое хочет сократить административную нагрузку и упростить налоговый учет. Однако «упрощенка» не освобождает от обязательств по ведению учета и своевременной сдаче отчетности. Важно внимательно следить за сроками, корректностью расчетов и вовремя консультироваться с бухгалтером или налоговым специалистом. Тогда УСН действительно будет приносить пользу, а не проблемы.

Какие отчеты сдавать ООО на УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) значительно облегчает расчет и ведение налоговой, бухгалтерской отчетностей. Однако, несмотря на название, УСН не освобождает от необходимости сдачи отчетов в налоговую, фонды и органы статистики. ООО, применяющее УСН, обязано соблюдать регламент и сроки подачи документов, особенно если у организации есть сотрудники.

Декларация по УСН

Ключевым документом налоговой отчетности является декларация по УСН. Она сдается в зависимости от объекта налогообложения:

• «Доходы» (6%) – применяется при наличии только доходной части.
• «Доходы минус расходы» (15%) – используется, если есть значимые подтвержденные расходы.

ООО должно сдать декларацию до 31 марта года, следующего за отчетным. Отчет подается в налоговую инспекцию по месту регистрации организации. Актуальная форма утверждается ФНС. Следует использовать вариант, действующий на момент подачи. В декларации указываются все полученные доходы, произведенные расходы (если применимо), рассчитанная налоговая база и сумма налога к уплате.

Налоговая отчетность ООО на УСН

Несмотря на применение упрощенки, ООО обязано сдавать определенные формы налоговой отчетности:

• Налоговая декларация по УСН. О ней мы писали выше.
• Расчет по страховым взносам (РСВ). Сдается ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января). В РСВ отражаются все начисления зарплаты, базы по взносам, льготы (если есть), а также суммы фактически уплаченных взносов.
• Форма 6-НДФЛ. С 2021 года объединена с расчетом по НДФЛ и сдается поквартально – 25 числа в апреле, июле, октябре и январе. Отражает начисление и удержание НДФЛ с доходов сотрудников, включая зарплаты, премии, компенсации.
• Справки 2-НДФЛ (сведения о доходах). Формируются по каждому сотруднику в составе формы 6-НДФЛ, отдельной подачи больше не требуется. Используется для подтверждения дохода физического лица.
• Отчет об операциях по счету за рубежом (если есть). ООО, имеющие счета за границей, обязаны ежегодно предоставлять отчет в ФНС до 1 июня года, следующего за отчетным.

Поэтому обращение к профессиональному бухгалтеру исключит лишние риски и позволит поддерживать документы в порядке.

Статистическая отчетность ООО на УСН

Сдача статистической отчетности обязательна только по требованию Росстата. Организации могут попасть в выборку по различным причинам, например: отраслевая специфика, региональная программа наблюдений, форма собственности. Подавать нужно промежуточные отчеты – это формы ПМ, 1-Предприятие, 1-Т и др. Годовая отчетность включает экономические показатели, численность персонала, инвестиции, расходы.

На сайте gks.ru нужно ввести ИНН и ОГРН, после чего система выдаст перечень форм, которые должна сдать организация. Способы подачи – в электронном виде через портал Росстата или с помощью операторов ЭДО.

Отчетность по сотрудникам

Наличие работников обязывает ООО вести отчетность в ПФР (через ПФР-ФНС), ФСС (объединен в ФНС), а также представлять ряд форм. Среди них:

• СЗВ-ТД. Сведения о трудовой деятельности (прием, увольнение, перевод). Подается не позднее следующего рабочего дня после события.
• СЗВ-М. Сведения о застрахованных лицах (ежемесячно). Срок сдачи не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
• Сведения о трудовой книжке (при необходимости). Если сотрудник оформил отказ от электронной формы, сведения о трудовой книжке оформляются и ведутся на бумаге.
• 4-ФСС. До 2023 года отдельно, затем включен в состав РСВ. Отражались суммы начисленных и уплаченных взносов на травматизм. Сейчас учтены в расчете по страховым взносам.

Особенности отчетности при нулевой деятельности

Даже если организация не вела фактическую деятельность (не было доходов, сотрудников, операций), сдача нулевой декларации и ряда отчетов все равно обязательна. Сдается нулевая декларация по УСН. СЗВ-М сдается, если есть директор, оформленный по трудовому договору. РСВ и 6-НДФЛ нужны при наличии работников.

Штрафы за несдачу отчетности

Систематическое нарушение сроков сдачи отчетности или ее отсутствие влечет за собой штрафы:

• Налоговая декларация по УСН – 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
• СЗВ-М / СЗВ-ТД – 500 руб. за каждого сотрудника.
• РСВ и 6-НДФЛ – 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц просрочки.
• За несдачу статистики – от 10 000 до 70 000 руб.

Чтобы избежать штрафов и административных проблем, важно соблюдать сроки сдачи, использовать актуальные формы, обращаться к профессиональным бухгалтерам или сервисам учета. Современные онлайн-сервисы позволяют автоматизировать значительную часть отчетности и сократить риск ошибок. Для стабильной работы ООО на УСН важно правильно выстроить систему учета и регулярно контролировать все обязательства перед ФНС, фондами, органами статистики.

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2025 году

Сроки подачи отчетности зависят от ее вида. Разберем основные категории и их особенности. Первая – это налоговая отчетность по УСН. Декларация по УСН должна быть подана до 31 марта 2025 года (за 2024 год). ООО оформляют электронный документ. 

Кто сдает: все ООО на УСН, даже если не было деятельности (нулевая декларация). До 31 марта 2025 года осуществляется окончательный платеж по УСН за 2024 год.

Отчеты по сотрудникам и страховым взносам (если есть персонал) предполагают расчет по страховым взносам (РСВ), он подается ежеквартально:

• за 1 квартал до 30 апреля 2025 г.,
• за полугодие до 30 июля 2025 г.,
• за 9 месяцев до 30 октября 2025 г.,
• за год до 30 января 2026 г.

Подается в ФНС по месту регистрации. Форма 6-НДФЛ (единый расчет по НДФЛ и взносам) предполагает поквартальную сдачу.

Справки о доходах сотрудников (2-НДФЛ) включены в форму 6-НДФЛ, отдельно не сдаются. Но при увольнении сотрудника справка должна быть выдана ему в день увольнения.

Отчетность в Пенсионный фонд (через ФНС) включает СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах). Сдается ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Например, за январь нужно отправить до 15 февраля, за февраль до 15 марта и т. д. СЗВ-ТД (при кадровых изменениях) подается в течение одного рабочего дня после:

• приема на работу;
• увольнения;
• перевода;
• подачи заявления о выборе формы ведения трудовой книжки.

Статистическая отчетность сдается только при получении уведомления или при попадании ООО в выборку. Для начала рекомендовано проверить необходимость сдачи. Это можно сделать на сайте Росстата. Сроки индивидуальные, указаны в уведомлении или на сайте.

ООО на УСН с 2020 года освобождено от обязательной сдачи бухгалтерской отчетности, но ведение бухучета обязательно (в упрощенной форме). Однако если организация:

• ведет внешнеэкономическую деятельность,
• получает кредиты,
• есть соответствующее требование от инвестора,

то можно сдавать бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах добровольно до 31 марта.

Есть также другие случаи, которые относятся к исключениям. Например, отчет по движению средств по зарубежным счетам.

Используйте календарь бухгалтера или онлайн-сервисы с напоминаниями, чтобы не пропустить все даты. Обязательно сохраняйте копии отправленных форм и подтверждения о приеме. При отсутствии деятельности сдавайте нулевую отчетность во все органы, где зарегистрированы.

Важно: если в штате только директор, он тоже считается застрахованным лицом, нужно сдавать СЗВ-М и 6-НДФЛ.

Отчетность ООО на УСН: почему стоит обращаться к бухгалтеру

Система налогообложения УСН (упрощенная система налогообложения) – одна из самых популярных в России среди малых и средних предприятий. Она существенно упрощает ведение бизнеса и снижает налоговую нагрузку. Однако даже при кажущейся простоте бухгалтерская отчетность ООО на УСН требует точности, своевременности и знания нюансов законодательства. Ошибки или просрочки могут привести к штрафам, блокировке счетов и проблемам с налоговыми органами.

Рассмотрим, почему помощь профессионального бухгалтера важна даже при «упрощенке» и какие преимущества она дает бизнесу. Многие собственники ООО выбирают УСН, считая, что смогут вести учет и сдавать отчетность самостоятельно. Однако реальность часто оказывается сложнее:

• Нужно учитывать и вовремя платить страховые взносы за сотрудников.
• Требуется сдавать ежеквартальные и годовые отчеты в разные органы — ФНС, СФР, Росстат.
• Нужно правильно учитывать доходы и расходы (если выбран режим УСН «Доходы минус расходы»).
• Необходимо следить за изменениями в законодательстве, ставками, формами отчетности и сроками.
• Даже одна ошибка, например, в начислении налога или в сроке подачи отчета может привести к штрафу или доначислению налога.

Бухгалтер собирает первичные документы, ведет книгу учета доходов и расходов (КУДиР), следит за обоснованностью расходов (если это УСН 15%) и корректно отражает все хозяйственные операции. ООО на УСН обязано сдавать:

• декларацию по УСН;
• отчет по страховым взносам (РСВ);
• СЗВ-М и СЗВ-ТД в СФР;
• отчеты в Росстат (если попадает в выборку);
• отчетность по сотрудникам (6-НДФЛ, 2-НДФЛ, кадровые документы).

Профессиональный бухгалтер все сдаст вовремя и без ошибок, самостоятельно вы рискуете допустить серьезные ошибки. Бухгалтер контролирует сроки уплаты налогов и страховых взносов, рассчитывает суммы к уплате, составляет платежные поручения. Это позволяет избежать задолженности и пени. Если возникнут вопросы со стороны ФНС, бухгалтер сможет подготовить пояснения, подать уточнения или представить интересы компании при проверках.

Также специалист поможет оптимизировать налогообложение, использовать льготы, рассчитать выгодность смены режима или применения пониженных ставок. А значит, сделанные в оплату услуг вложения всегда окупаются.

Если у ООО есть сотрудники, отчетность и расчеты становятся сложнее, так что лучше не рисковать, пытаясь все сделать самостоятельно. При большом количестве операций требуется аккуратный учет и контроль, заручитесь поддержкой специалиста. 

Когда собственник хочет сконцентрироваться на развитии бизнеса, а не на бумажной работе, ему стоит делегировать часть операций. При переходе на другой налоговый режим или открытии нового направления также рекомендуем найти профессионального грамотного бухгалтера.