Как подать уведомление об исчисленных суммах налогов в 2026 году

Что такое уведомление об исчисленных суммах налогов

Налогоплательщики отправляют деньги в ФНС одной платежкой. Один перевод может содержать сразу несколько налогов, а также взносы. 

Все платежи зачисляются на единый налоговый счет (ЕНС). Сумма, которая появляется на ЕНС в виде ЕНП «замораживается». Чтобы налоговая смогла распределить суммы на уплату нужных налогов и взносов, организации и ИП обязаны направлять в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов и страховых взносов. 

В уведомлении указываются исчисленные налоги и взносы, а также КБК. Без уведомления инспекторы не могут правильно определить, как распределить деньги, а значит, могут появиться переплата, долги и пени.

По каким платежам подавать уведомления

1. По налогам и взносам, где сначала перечисляются авансы, а затем сдается декларация или расчет:

• НДФЛ за физлиц;
• авансовые платежи по УСН, ЕСХН, НДФЛ для ИП на ОСНО;
• страховые взносы за сотрудников за первый и второй месяц каждого квартала.

2. По налогам без отчетности:

• земельному;
• транспортному;
• налогу на имущество организаций, облагаемому по кадастровой стоимости.

Когда уведомление подавать не нужно

Если по итогам отчетного периода сумма налога или страхового взноса равна нулю, уведомление не требуется. Также его не подают по платежам, срок уплаты которых наступает позже сдачи отчета. В этом случае инспекция узнает сумму из декларации или расчета. Например:

• Страховые взносы за сотрудников перечисляются ежемесячно, а отчетность (РСВ) сдается ежеквартально. Уведомления нужны за первый и второй месяц квартала, а за третий — нет, поскольку данные будут в РСВ.
• Налог на прибыль и НДС. Декларация поступает в налоговую раньше срока платежа.
• Годовые суммы УСН и НДФЛ для ИП на ОСНО. Тоже известны налоговой из декларации.

Не подают уведомления и по платежам, где ИФНС самостоятельно формирует начисления, поскольку суммы заранее известны:

• страховые взносы ИП за себя, включая 1% с доходов свыше 300 000 руб.;
• торговый сбор;
• стоимость патента для ИП на ПСН;
• налог при АУСН;
• налог на профессиональный доход.

По страховым взносам от несчастных случаев уведомления подавать не нужно, так как они перечисляются в СФР. В таблице перечислили платежи, когда необходимо подать уведомление об исчисленных суммах налогов, а когда уведомление не нужно.

Вывод: если сумму рассчитывает сам налогоплательщик и инспекция пока не может ее определить — уведомление необходимо. Если сумма уже отражена в декларации либо заранее известна — уведомление не требуется.

Сроки подачи уведомлений в 2026 году

Согласно п. 9 ст. 58 НК, уведомление нужно направить до 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога, взноса или сбора. Если срок выпадает на выходной или праздничный день, налогоплательщик может отправить уведомление в ближайший рабочий день.

Пример: работодатель перечисляет страховые взносы за сотрудников до 28 числа каждого месяца. Он подает уведомления до 25 февраля, марта, мая, июня, августа, сентября, ноября и декабря. В январе, апреле, июле и октябре уведомлений нет — их заменяет РСВ.

Авансы по УСН

Уплачиваются по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уведомления подаются:

• до 25 апреля;
• до 25 июля;
• до 25 октября.

Сроки уведомлений по НДФЛ

Для НДФЛ с выплат работникам и другим физлицам действуют специальные правила, когда нужно отправить уведомление:

• по налогу, удержанному с 1 по 22 число месяца — до 25 числа этого же месяца;
• по налогу, удержанному с 23 по последнее число месяца — до 3 числа следующего месяца;
• по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 декабря — до последнего рабочего дня года.

Пример: 20 июля 2026 года ООО «Якорь» выплатило зарплату за первую половину месяца. НДФЛ попадает в период с 1 по 22 число. Уведомление нужно подать до 25 июля.

29 июля сотруднику перечислили отпускные. НДФЛ включается в уведомление со сроком подачи до 3 августа.

Способы подачи уведомления

Уведомление отправляют в налоговую в электронном или в бумажном виде. Организации и ИП, которые предоставляют и остальную отчетность в бумажном виде, могут подать уведомление тоже на бумаге. 

Способы подачи уведомления об исчисленных суммах налогов в 2026 году:

• через личный кабинет ИП или юрлица на сайте ФНС;
• через сервисы и программы операторов ЭДО;
• лично в ИФНС;
• почтой с описью вложения.

Для электронной отправки организациям требуется УКЭП. ИП нужна УКЭП только при работе через операторов ЭДО. В личном кабинете можно использовать бесплатную УНЭП. У организаций и ИП, которые отправляют декларации и расчеты в ИФНС в электронном виде, выбора нет: уведомления тоже нужно сдавать в электронном формате.

Как заполнить уведомление об исчисленных суммах

Форма по КНД 1110355, электронный формат и порядок заполнения утверждены приказом ФНС № ЕД-7-8/1047 от 02.11.2022. Документ состоит из титульного листа и раздела «Данные».

Титульный лист

Укажите:

• ИНН и КПП организации либо ИНН ИП;
• код налоговой инспекции, куда передаете уведомление.

Раздел «Данные»

В верхней части повторяются ИНН и КПП. В одном уведомлении можно отразить несколько платежей — для этого предусмотрены повторяющиеся блоки из шести строк. При необходимости добавляются дополнительные листы, если места недостаточно. В одном уведомлении допускается указывать платежи обособленных подразделений вместе с головной организацией.

В каждом блоке нужно отразить:

• КПП организации или подразделения;
• ОКТМО (в восьмизначном коде последние три ячейки заполняются прочерками);
• КБК налога, согласно приказу Минфина № 85н от 10.06.2024;
• сумму платежа за конкретный период (не нарастающим итогом);
• код отчетного или налогового периода и номер месяца или квартала;
• год начисления платежа.

Коды периода (строка 5)

Используются коды из приложения № 2 к приказу ФНС № ЕД-7-8/1047:

• «21» — первый квартал;
• «31» — полугодие;
• «33» — девять месяцев;
• «34» — год.

Через дробь указывается:

• номер квартала — «01», «02», «03», «04»;
• номер квартального месяца — например, «03» для марта, июня, сентября, декабря.

Примеры:

• по УСН за полугодие — «34/02»;
• по страховым взносам за февраль — «21/02».

Для НДФЛ применяются специальные коды:

• «01», «02», «03» — если налог удержан с 1 по 22 число;
• «11», «12», «13» — если налог удержан с 23 по последнее число месяца.

Пример:

• за период 1–22 апреля в строке 5 укажите «31/01», за 23–30 апреля — «31/11».

Отрицательные суммы в уведомлении

В строке 4 возможны отрицательные значения. Это происходит, если авансовый платеж за текущий отчетный период меньше предыдущего.

Пример: ООО «Фиалка» применяет УСН «Доходы минус расходы». За I квартал аванс составил 70 000 руб. По итогам полугодия — 55 000 руб. В уведомлении указывается разница: 55 000 – 70 000 = –15 000 руб.

В строке 4 отражается «– 15 000».

Контрольные соотношения

ИФНС проверяет уведомления по контрольным соотношениям. Если выявлены расхождения, уведомление могут не принять. Инспекция сообщает об ошибках:

• на следующий день. Если уведомление подано в электронном виде;
• в течение 10 дней. Если уведомление подано в бумажном виде.

Ошибки возникают, если налогоплательщик неправильно указал:

• налоговый, отчетный период;
• КБК;
• КПП;
• ОКТМО;
• сумму платежа;
• срок уплаты.

Как исправить ошибки

Если допущена ошибка в сумме (строка 4), подайте новое уведомление только по платежу, в котором допущена ошибка. Новое уведомление полностью заменяет первоначальное: в нем повторяются все реквизиты. Укажите правильную сумму.

Если ошибка в других реквизитах, нужно подать уведомление с двумя блоками:

• первый — с ошибочными данными и суммой «0»;
• второй — с правильной информацией.

Если декларация или расчет уже поданы, корректировочное уведомление не требуется.

Штрафы за неподачу уведомления

Ранее по п. 1 ст. 126 НК предусматривался штраф 200 руб. за неподачу уведомления. Однако письмо ФНС от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776 разъясняет, что штрафа за несдачу уведомления по ЕНП нет.

Пени за пропуск срока подачи также не начисляются. Главное условие: чтобы на момент возникновения налоговой обязанности на ЕНС было положительное сальдо (с учетом отложенной переплаты).

Как получить консультацию

Если у вас остались вопросы, как подать уведомление об исчисленных суммах налогов в 2026 году или какие продукты 1С выбрать для ведения бухгалтерского, кадрового и производственного учета или для работы с клиентами, обращайтесь к нам. Оставьте заявку в форме на сайте или позвоните по по номеру +7 (909) 282-51-60. Мы подробно вас проконсультируем.