08 фев. 2018  12164

Перенос убытков прошлого года в программе 1С:Бухгалтерия

инструкция
Александр Щукарев

Александр Щукарев

заместитель директора направления 1С

~ 2 мин на чтение
Нет времени читать?

отправить на почту

Если перед реформацией баланса вы не внесли проводки с датой конца прошлого года, январь программа не закроет, и в регламентной операции «Расчет налога на прибыль», вы увидите такое сообщение:

не перенесен убыток прошлого года

Статья 283 налогового кодекса РФ
По закону, перенос убытков на будущее – право, но не обязанность налогоплательщика.

Особенности налогового учета в 1С
Однако, если организация применяет положение ПБУ 18/02 и по итогам года получен убыток, закрыть месяц не получится.

Как правильно перенести убыток,
чтобы со следующего года начать его списание?

Рассмотрим на конкретном примере.
Предположим, что сумма убытка равна 7649406,78 руб.

1. Отмените реформацию баланса

Реформация баланса – это регламентная операция, которая выполняется автоматически в конце каждого года.

Чтобы ее отменить, откройте помощник закрытия месяца и кликните по пункту
Реформация балансаОтменить операцию

2. Выявите сумму налогового убытка

Чтобы перенести убыток, воспользуйтесь одним из 3 способов формирования отчетов:

Способ №1

Зайдите в раздел «Отчетность» и нажмите
Регламентированные отчетыСоздать

В открывшемся окне:

  1. сформируйте отчет «Декларация по налогу на прибыль»
  2. не забудьте проверить строку 100, раздела 02

Способ №2

  1. сформируйте стандартный отчет «Анализ счета 99»
  2. обратите внимание на показатели налогового учета
  3. чтобы увидеть убыток, посмотрите на дебетовое сальдо

Способ №3

Посмотрите отчет «Справка расчет налога на прибыль» по данным налогового учета

3. Создайте документ «операция»

Откройте справочник «Расходы будущих периодов» и создайте ручную операцию по переносу убытков от 31.12.2017.
Укажите вид для налогового учета Убытки прошлых лет

  1. Узнайте сумму налогового актива, которую необходимо учесть
  2. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 09

Запись 1.

Дт 09, субконто расходы будущих периодов — Кт 09, субконто убыток текущего периода.

Сумма по БУХГАЛТЕРСКОМУ учету 1 529 881,36 руб.

Её мы взяли из оборотки по 09 счету с видом актива «убыток текущего периода».

Эта сумма как раз должна быть равна 7 649 406,78 * 20% (ставка налога на прибыль).

Запись 2.

Дт 97.21 — Кт 99.01.1.

Сумма Бу → не заполняем

Сумма НУ (Дт) → 7 649 406,78 руб.

Сумма ВР (Дт) → – 7 649 406,78 руб.

Субконто к счету 97.21 заполняется, как на рисунке ниже.

После проведения ручной операции еще раз зайдите в форму Закрытие месяца за декабрь 2017 и проделайте следующую последовательность действий:

  1. Перепроведение документов за месяц → выбрать команду «Пропустить операцию»
  2. Реформация баланса → выбрать команду «Выполнить операцию»
  3. Выбрать команду «Выполнить закрытие месяца»

Если всё сделано правильно, то ошибки быть не должно.

0 комментариев

Спасибо за оставленный Вами комментарий!

Вам может быть интересно

Учетная политика: что изменилось с 2023 года | Статья Lad

обзор 24 янв. 2023  432

Учетная политика: что изменилось с 2023 года

Рассказываем, какие новшества появились в учетной политике и для каких компаний они будут актуальны

ЕНП и отчет ЕФС-1 с 2023 года: новое в налогах и отчетности | Статья Lad

обзор 17 янв. 2023  1105

ЕНП и отчет ЕФС-1 с 2023 года: новое в налогах и отчетности

Рассказываем о нововведениях по уплате налогов, взносов и сдаче отчетности, которые появились в новом году, а также как внедрить их в работу

Что изменится в отчетах по страховым взносам в 2023 году | Статья Lad

обзор 10 янв. 2023  825

Что изменится в отчетах по страховым взносам в 2023 году

Рассказываем, какие нововведения появились в правилах сдачи отчетности по страховым взносам

Налоги в 2023 году: меняются сроки уплаты | Статья Lad

обзор 27 дек. 2022  1191

Налоги в 2023 году: меняются сроки уплаты

Большую часть налогов нужно будет вносить до 28 числа. Рассказываем о периодичности, особенностях для разных видов и причинах перехода на новые сроки

Что изменится в работе с электронными подписями в 2023 году | Статья Lad

обзор 20 дек. 2022  1032

Что изменится в работе с электронными подписями в 2023 году

Читайте, какие нововведения появятся в сфере электронных подписей и как выпустить актуальную ЭП на 2023 год уже сейчас

Что нужно успеть в декабре: налоги, взносы, отчеты | Статья Lad

обзор 13 дек. 2022  786

Что нужно успеть в декабре: налоги, взносы, отчеты

Напоминаем, какие обязательные платежи необходимо провести до конца года, а также какую отчетность сдать, чтобы избежать штрафов

вернуться в блог

Подпишитесь, чтобы быть в курсе
последних новостей

Раз в неделю и только по делу

подписаться
Подобрать выгодный тариф!
Свяжитесь с нами
Написать в Jivo Chat
Связаться в WhatsApp
Выберите удобный способ коммуникаций через WhatsApp
У меня есть приложение на компьютере перейти
Перейти в приложение WhatsApp на телефоне перейти
Отсканируйте QR-код камерой смартфона