08 фев. 2018 12164
~ 2 мин на чтение
Нет времени читать?
Если перед реформацией баланса вы не внесли проводки с датой конца прошлого года, январь программа не закроет, и в регламентной операции «Расчет налога на прибыль», вы увидите такое сообщение:
Статья 283 налогового кодекса РФ
По закону, перенос убытков на будущее – право, но не обязанность налогоплательщика.
Особенности налогового учета в 1С
Однако, если организация применяет положение ПБУ 18/02 и по итогам года получен убыток, закрыть месяц не получится.
Как правильно перенести убыток,
чтобы со следующего года начать его списание?
Рассмотрим на конкретном примере.
Предположим, что сумма убытка равна 7649406,78 руб.
1. Отмените реформацию баланса
Реформация баланса – это регламентная операция, которая выполняется автоматически в конце каждого года.
Чтобы ее отменить, откройте помощник закрытия месяца и кликните по пункту
Реформация баланса → Отменить операцию
2. Выявите сумму налогового убытка
Чтобы перенести убыток, воспользуйтесь одним из 3 способов формирования отчетов:
Способ №1
Зайдите в раздел «Отчетность» и нажмите
Регламентированные отчеты → Создать
В открывшемся окне:
Способ №2
Способ №3
Посмотрите отчет «Справка расчет налога на прибыль» по данным налогового учета
3. Создайте документ «операция»
Откройте справочник «Расходы будущих периодов» и создайте ручную операцию по переносу убытков от 31.12.2017.
Укажите вид для налогового учета → Убытки прошлых лет
Запись 1.
Дт 09, субконто расходы будущих периодов — Кт 09, субконто убыток текущего периода.
Сумма по БУХГАЛТЕРСКОМУ учету 1 529 881,36 руб.
Её мы взяли из оборотки по 09 счету с видом актива «убыток текущего периода».
Эта сумма как раз должна быть равна 7 649 406,78 * 20% (ставка налога на прибыль).
Запись 2.
Дт 97.21 — Кт 99.01.1.
Сумма Бу → не заполняем
Сумма НУ (Дт) → 7 649 406,78 руб.
Сумма ВР (Дт) → – 7 649 406,78 руб.
Субконто к счету 97.21 заполняется, как на рисунке ниже.
После проведения ручной операции еще раз зайдите в форму Закрытие месяца за декабрь 2017 и проделайте следующую последовательность действий:
Если всё сделано правильно, то ошибки быть не должно.
0 комментариев
Вам может быть интересно
обзор 24 янв. 2023 432
Учетная политика: что изменилось с 2023 года
Рассказываем, какие новшества появились в учетной политике и для каких компаний они будут актуальны
обзор 17 янв. 2023 1105
ЕНП и отчет ЕФС-1 с 2023 года: новое в налогах и отчетности
Рассказываем о нововведениях по уплате налогов, взносов и сдаче отчетности, которые появились в новом году, а также как внедрить их в работу
обзор 10 янв. 2023 825
Что изменится в отчетах по страховым взносам в 2023 году
Рассказываем, какие нововведения появились в правилах сдачи отчетности по страховым взносам
обзор 27 дек. 2022 1191
Налоги в 2023 году: меняются сроки уплаты
Большую часть налогов нужно будет вносить до 28 числа. Рассказываем о периодичности, особенностях для разных видов и причинах перехода на новые сроки
Выбор региона