Перенос убытков прошлого года в программе 1С:Бухгалтерия

Если перед реформацией баланса вы не внесли проводки с датой конца прошлого года, январь программа не закроет, и в регламентной операции «Расчет налога на прибыль», вы увидите такое сообщение:

Статья 283 налогового кодекса РФ
По закону, перенос убытков на будущее – право, но не обязанность налогоплательщика.

Особенности налогового учета в 1С
Однако, если организация применяет положение ПБУ 18/02 и по итогам года получен убыток, закрыть месяц не получится.

Как правильно перенести убыток,
чтобы со следующего года начать его списание?

Рассмотрим на конкретном примере.
Предположим, что сумма убытка равна 7649406,78 руб.

1. Отмените реформацию баланса

Реформация баланса – это регламентная операция, которая выполняется автоматически в конце каждого года.

Чтобы ее отменить, откройте помощник закрытия месяца и кликните по пункту
Реформация баланса → Отменить операцию

2. Выявите сумму налогового убытка

Чтобы перенести убыток, воспользуйтесь одним из 3 способов формирования отчетов:

Способ №1

Зайдите в раздел «Отчетность» и нажмите
Регламентированные отчеты → Создать

В открывшемся окне:

1. сформируйте отчет «Декларация по налогу на прибыль»
2. не забудьте проверить строку 100, раздела 02

Способ №2

1. сформируйте стандартный отчет «Анализ счета 99»
2. обратите внимание на показатели налогового учета
3. чтобы увидеть убыток, посмотрите на дебетовое сальдо

Способ №3

Посмотрите отчет «Справка расчет налога на прибыль» по данным налогового учета

3. Создайте документ «операция»

Откройте справочник «Расходы будущих периодов» и создайте ручную операцию по переносу убытков от 31.12.2017.
Укажите вид для налогового учета → Убытки прошлых лет

1. Узнайте сумму налогового актива, которую необходимо учесть
2. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 09

Запись 1.

Дт 09, субконто расходы будущих периодов — Кт 09, субконто убыток текущего периода.

Сумма по БУХГАЛТЕРСКОМУ учету 1 529 881,36 руб.

Её мы взяли из оборотки по 09 счету с видом актива «убыток текущего периода».

Эта сумма как раз должна быть равна 7 649 406,78 * 20% (ставка налога на прибыль).

Запись 2.

Дт 97.21 — Кт 99.01.1.

Сумма Бу → не заполняем

Сумма НУ (Дт) → 7 649 406,78 руб.

Сумма ВР (Дт) → – 7 649 406,78 руб.

Субконто к счету 97.21 заполняется, как на рисунке ниже.

После проведения ручной операции еще раз зайдите в форму Закрытие месяца за декабрь 2017 и проделайте следующую последовательность действий:

1. Перепроведение документов за месяц → выбрать команду «Пропустить операцию»
2. Реформация баланса → выбрать команду «Выполнить операцию»
3. Выбрать команду «Выполнить закрытие месяца»

Если всё сделано правильно, то ошибки быть не должно.