Фиксированные взносы ИП за себя в 2026 году: суммы, сроки и порядок уплаты

Страховые взносы ИП: что это и зачем платить

Страховые взносы ИП в 2026 году — это обязательные расходы для предпринимателя. Денежные средства идут на формирование будущей пенсии и оплату медицинских услуг в рамках ОМС. За сотрудников такие взносы перечисляет работодатель, а ИП, работая на себя, делает это самостоятельно.

За что платит ИП

Фиксированные взносы ИП — это обязательные платежи на пенсионное и медицинское страхование для лиц, ведущих предпринимательскую деятельность. Они начисляются независимо от наличия дохода: даже если ИП временно не ведет деятельность и не получает прибыль, он должен заплатить взносы.

Обязанность по уплате страховых взносов за себя распространяется на ИП, применяющих УСН, патент или общую систему налогообложения. При этом предприниматели на режиме НПД (самозанятые) или на АУСН освобождаются от этих платежей. При желании они могут вносить взносы добровольно, чтобы увеличить будущую страховую пенсию.

Добровольное социальное страхование

Социальное страхование для предпринимателей не является обязательным. Однако без него ИП не сможет получать выплаты по больничным листам и оформить декретные пособия. Чтобы получить эти выплаты, предпринимателю необходимо вступить в добровольные правоотношения с Социальным фондом России и уплачивать соответствующие взносы.

Размер фиксированных взносов в 2026 году

Совокупный фиксированный размер страховых взносов ИП на 2026 год составляет 57 390 руб. В эту сумму входят взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Взносы нужно заплатить единым платежом.

Для отдельных категорий предусмотрены особенности. Военные пенсионеры (включая ИП, адвокатов и нотариусов) вправе не платить взносы на ОПС. В этом случае они перечисляют только взносы на ОМС — 19,8922% от совокупного фиксированного размера, если подадут заявление в налоговый орган.

Дополнительные взносы ИП: 1% с дохода свыше 300 000 рублей

Помимо фиксированной суммы, предприниматели должны заплатить дополнительный взнос — 1% с дохода, превышающего 300 000 руб. При этом установлен лимит: максимальный размер такого платежа не может превышать 321 818 руб. 

Таким образом, максимальная сумма взносов за 2026 год составляет: 57 390 руб. + 321 818 руб. = 379 208 руб.

Для военных пенсионеров (ИП) максимальная сумма взносов за 2026 год составит: 11 416,13 руб., поскольку взнос 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. они не платят.

Как определить базу для расчета 1% взносов

Порядок расчета дохода зависит от применяемой системы налогообложения. При этом в ряде случаев учитываются расходы (за исключением самих страховых взносов ИП).

База для расчета определяется следующим образом:

• ОСНО — доходы минус расходы (без учета страховых взносов ИП) по данным учета и декларации 3-НДФЛ;
• УСН «Доходы» — вся выручка по книге учета и декларации по УСН;
• УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов (без страховых взносов) по книге учета и декларации по УСН;
• ПСН — потенциальный доход, установленный патентом (фактический доход не учитывается);
• ЕСХН — доходы минус расходы (без страховых взносов).

Отдельно стоит учитывать, что главы крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ) не уплачивают дополнительный взнос 1%.

Сроки уплаты взносов

В 2026 году ИП должен заплатить: 

• фиксированные взносы (57 390 руб.) — до 28 декабря 2026 года;
• дополнительный взнос 1% — до 1 июля 2027 года.

Если предприниматель прекращает деятельность в течение года, он обязан уплатить фиксированные взносы не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.

КБК для уплаты взносов

Все страховые взносы перечисляются в рамках единого налогового платежа (ЕНП). Для этого используется единый КБК: 182 0 10 61 201 01 0000 510.

Даже если в платежном документе будет указан иной КБК, средства все равно зачисляются на единый налоговый счет (ЕНС).

Как платить страховые взносы ИП в 2026 году

Фиксированные взносы ИП платит через ЕНП. В платежном поручении указывается соответствующий КБК и стандартные реквизиты. Основные реквизиты для перечисления:

Как считать страховые взносы ИП за неполный год

Не всегда страховые взносы нужно рассчитывать за весь год. Например, предприниматель может: 

• зарегистрировать ИП в середине года; 
• прекратить деятельность в течение года.

В таких ситуациях страховые взносы ИП рассчитываются пропорционально фактическому периоду работы в статусе индивидуального предпринимателя. Для расчета достаточно определить количество полных месяцев и число дней в неполных месяцах — порядок установлен п. 5 ст. 430 НК. Также при расчете фиксированных взносов важно учитывать дату регистрации в ЕГРИП и дату прекращения деятельности (исключения из ЕГРИП).

Размер взносов уменьшается пропорционально количеству дней, в течение которых предприниматель имел статус ИП. При этом, если доход за неполный год превышает 300 000 руб., дополнительно начисляется 1% с суммы превышения — по тем же правилам, что и при расчете за полный год.

Пример 

Предприниматель зарегистрировал ИП 10 августа 2026 года, но из-за финансовых трудностей прекратил деятельность 15 ноября 2026 года. За этот период его доход составил 720 000 руб.

Как считать страховые взносы ИП:

• 57 390 / 12 × 2 = 9565 — взносы за два полных месяца (сентябрь и октябрь).
• 57 390 / 12 / 31 (кол-во дней в месяце) × 22 (кол-во дней работы ИП) = 3394,03 — взносы за август (неполный месяц).
• 57 390 / 12 / 30 × 15 = 2391,25 — взносы за ноябрь (неполный месяц).
• (9565 + 3394,03 + 2391,25) + (720 000 – 300 000) × 1% = 15 350,28 + 4200 = 19 550,28 — итоговая сумма страховых взносов к уплате с учетом 1% с превышения лимита.

Чтобы упростить расчет страховых взносов, используйте программы 1С. В решениях 1С есть специальный помощник уплаты страховых взносов, который подскажет необходимые суммы платежей для выбранного периода.

Как уменьшить налог ИП за счет взносов

Предприниматели на УСН «Доходы» и ПСН могут уменьшить налог к уплате на сумму страховых взносов. Налог за 2026 год можно уменьшить:

• на фиксированные взносы за 2026 год — независимо от факта уплаты;
• на взносы — 1% с дохода свыше 300 000 руб. за 2026 год — независимо от факта уплаты;
• на взносы — 1% за 2025 год — если они не использовались для уменьшения налога за 2025 год.

Для уменьшения налога по ПСН необходимо подать уведомление (КНД 1112021, утв. приказом ФНС № ЕД-7-3/218@ от 26.03.2021). Для УСН «Доходы минус расходы» в 2026 году действуют следующие правила:

• фиксированные взносы ИП за 2026 год учитываются в расходах независимо от оплаты;
• взносы 1% с превышения за 2026 год также включаются в расходы независимо от оплаты;
• фиксированные взносы за 2025 год можно учесть в расходах, если они ранее не уменьшали налог.

Что будет, если ИП не заплатит страховые взносы вовремя

За каждый день просрочки начисляются пени — 1/300 от ключевой ставки ЦБ, действующей в соответствующий период.

В примере выше предприниматель должен был уплатить взносы до 30 ноября, но задержал оплату на 31 день. Сумма пеней на 31 декабря составит: 19 550,28 × 31 × 1/300 × 17% = 343,43 руб.

Когда ИП может не платить страховые взносы

Отсутствие дохода не освобождает предпринимателя от уплаты страховых взносов. Однако есть периоды, когда обязанность по их уплате приостанавливается. Они перечислены в ч. 7 ст. 430 НК и ч. 1 ст. 12 ФЗ № 400-ФЗ от 28.12.2013:

• прохождение военной службы, АГС или службы по мобилизации;
• отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет (не более 6 лет суммарно);
• нахождение под следствием, в местах лишения свободы или СИЗО — при последующей реабилитации;
• уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;
• проживание с супругом-военным в местности без возможности трудоустройства (не более 5 лет);
• проживание с супругом-дипломатом за границей (не более 5 лет).

Итог

В 2026 году порядок уплаты страховых взносов для ИП остается привычным: фиксированная сумма плюс 1% с превышения дохода. Важно корректно определить базу для расчета и соблюдать сроки уплаты, чтобы избежать пеней и блокировок по ЕНС.

Если вам нужна консультация, как платить фиксированные взносы ИП за себя в 2026 году или у вас есть вопросы по продуктам 1С, обращайтесь к нашим экспертам. Оставьте заявку в форме ниже или позвоните по номеру +7 (909) 282-51-60. Мы подробно ответим на вопросы и поможем выбрать решения 1С для бизнеса.