Налоговые каникулы для ИП в 2023 году: как оформить

Условия для применения налоговых каникул ИП

Право возникает только у ИП, зарегистрировавшихся менее двух лет назад. На дату получения статуса уже должен вступить в силу соответствующий закон субъекта РФ.

Предприниматели также должны соответствовать следующим требованиям:

• Применять упрощенный режим налогообложения либо патент;
• Работать в социальной, научной сфере, в производстве либо предоставлять клиентам бытовые услуги. Для ИП на упрощенке — также сдавать места под временное проживание.
• Для упрощенки достаточно, чтобы лишь 70 % всего дохода были получены от указанной деятельности.

Периоды налоговых каникул для ИП

По общему правилу предприниматель применяет ставку 0 % не дольше двух налоговых периодов подряд за два календарных года.

Это означает, что на разных СНО длительность каникул будет разной:

• на патенте освободиться от налога можно на два срока действия патента;
• на УСН — на два года подряд.

Внимание! Если в течение двух налоговых периодов предприниматель перестает работать на специальном налоговом режиме, он потеряет возможность использовать льготу.

К примеру, ИП приобрел патенты, но между сроками есть перерывы. В применении патента получается разрыв и лицо теряет льготу.

Пока срок применения каникул ограничен 31.12.2024. После этого правило продлят или аннулируют.

Когда лицо получает статус ИП повторно, оно также вправе использовать ставку 0 %. Это распространяется на случаи, когда ИП закрыл бизнес, но позже снова зарегистрировал его уже после появления регионального закона о каникулах.

Дополнительные условия для налоговых каникул

Решение о введении льготы в действие и о доп. условиях принимают власти региона.

Возможны доп. лимиты на: 

• численность сотрудников,
• максимальный доход.

Также некоторые субъекты конкретизируют перечень видов деятельности и конечный срок использования льготы (к примеру, только до конца 2023 года).

Почти во всех субъектах РФ приняты региональные акты о налоговых каникулах. Например, в Московской области есть закон №227/2021-ОЗ от 26.11.2021.

Для уточнения информации следует обратиться в свою ИФНС.

Какие ОКВЭД нужны

Этот вопрос решают региональные власти.

Рекомендуем прежде всего изучать закон вашего субъекта федерации. Либо запросить консультацию в ИФНС.

Как оформить налоговые каникулы для ИП

Официального порядка нет, уведомлять налоговую вы также не обязаны.

На упрощенке. Достаточно не перечислять авансовые платежи в течение года и налог по его прошествии. Необходимо также подать декларацию со ставкой 0 %.

На ПСН. В заявлении на патент указать:

• ставку «0 %»,
• статью и реквизиты регионального закона.

Учет доходов и расходов во время каникул

На УСН

ИП продолжает вести КУДиР в общем порядке. За ее отсутствие будет назначен штраф.

Когда у лица разные виды деятельности, нужно отслеживать процент доходов по каждому. Следует контролировать, чтобы доход от льготных видов был не менее 70%.

Также предприниматель потеряет льготу, если его доход будет больше 150 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора.

Лимиты дохода могут быть установлены и на уровне региона.

На патенте

ИП также обязан вести КУДиР. Следить за долями доходов из разных источников на этом режиме не нужно.

Страховые взносы при налоговых каникулах

Каникулы не влияют на страх. взносы. Их нужно вносить по общим правилам за себя и за сотрудников.

Остались вопросы? Звоните по телефону +7 (909) 28-25-160 или пишите в WhatsApp и Viber — +7 (909) 28-25-160. Наши специалисты подробно проконсультируют вас.