10 сент. 2024 2827
~ 4 мин на чтение
Нет времени читать?
Счет-фактура — это документ, подтверждающий сумму НДС, которую продавец включает в стоимость отгруженного товара и выставляет покупателю. Подписанный счет-фактура означает, что заказ получен покупателем в полном объеме и покупатель не имеет к поставщику никаких претензий.
Счет-фактура необходим для подтверждения отгрузки товара и подтверждения суммы НДС, чтобы получить налоговый вычет и избежать двойного налогообложения.
С 01.10.2024 года изменится форма счета-фактуры. Новый формат утвержден Постановлением Правительства РФ от 16.08.2024 № 1096 и связан с необходимостью более детального учета стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости. В статье собрали самые популярные вопросы по новой форме документа, которые возникают у индивидуальных предпринимателей и компаний.
С 01.10.2024 года вводится новая форма счета-фактуры. Изменятся:
Порядковый номер в записи в счете-фактуре отражать не нужно, но необходимо указать наименование документа, на основании которого выставили счет-фактуру. Если документов несколько, их нужно указать через точку с запятой «;»: наименования, даты и номера.
Графа заполняется по прослеживаемым товарам при их реализации и передаче в составе выполненных работ.
Графы 12-14 заполнять не нужно, если счет-фактура составляется на непрослеживаемый товар или на работы (услуги), в составе которых не предусмотрена передача таких товаров.
Дату и номер платежного документа необходимо заполнять, если вы оплачиваете работы и услуги или покупаете товары у иностранных лиц на территории РФ. Правило распространяется на налоговых агентов (п. 2 ст. 161 НК РФ). А вот дату и номер платежного поручения, которым НДС перечислили в бюджет, теперь вносить не нужно.
Теперь если цена прослеживаемого товара изменится, в графе 14 (в соответствии с пп. «я (3)» – «я (6)» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры в ред. Постановления от 16.08.2024 № 1096):
Счета-фактуры на прослеживаемые товары (в том числе корректировочные) оформляются в электронном виде и отправляются через оператора ЭДО. В некоторых случаях можно составить счет-фактуру в бумажном формате. Исключения (на основании п. 1.1, 6 ст. 169 НК):
Сведения о прослеживаемости необходимо отразить в графах 11-14:
Другие реквизиты в новой форме счета-фактуры заполняются в обычном порядке.
Если в счете-фактуре собраны прослеживаемые товары, у которых одинаковое наименование (графа 1а), единица измерения (графа 2а) и цена (графа 4), они вносятся в одну строку. Строки по каждому РНПТ (графа 11) заполняются отдельно (см. пример).
С 01.10.2024 года бумажные счета-фактуры нужно составлять по новой форме с графой 14 и наименованием документа в строке 5а. Если вы не работаете с прослеживаемыми товарами, заполнять графы 12-14 не нужно.
Переходный период действует до 01.04.2025 года. До этой даты можно оформлять электронные счета-фактуры (в том числе и корректировочные) и УПД по новому и старому формату. То есть с 01.04.2025 года можно использовать только новый электронный формат счетов-фактур.
Применяя счета-фактуры без графы 14, соблюдайте прежний формат и при выставлении корректировочных документов.
До 01.04.2025 года компании и индивидуальные предприниматели могут сами решать: по новому или старому формату составлять электронные счета-фактуры. Оба варианта налоговики признают основанием для принятия НДС к вычету, если выполнены все требования п.5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ, а именно: указаны необходимые сведения и присутствуют подписи. Новые правила не затрагивают эти критерии.
Если же вы сомневаетесь и считаете, что ИФНС может отказать в принятии НДС к вычету, попросите контрагента прислать счет-фактуру по новой форме, которая вступает в силу с 01.10.2024 года.
Правильное заполнение счетов-фактур — необходимое условие для успешного ведения бизнеса. Чтобы избежать ошибок и штрафов, рекомендуем выполнить следующие действия:
Если вам нужна консультация по формированию счетов-фактур по новой форме, вы можете уточнить информацию у наших специалистов. Для этого позвоните по телефону +7 (909) 28-25-160 или напишите нам в чат в WhatsApp или Viber по номеру +7 (909) 28-25-160. Мы ответим на ваши вопросы и поможем автоматизировать процессы в вашей компании.
0 комментариев
Вам может быть интересно
обзор 17 сент. 2024 157
Обмен электронными перевозочными документами: новые правила с 01.09.2024 года
Рассказали, что такое электронные перевозочные документы и как изменился процесс обмена ЭПД с 01.09.2024 года
обзор 03 сент. 2024 334
Как сдать ЕФС-1 при работе с ГПХ: новое в 2024 году
Если компания заключает с физлицом договор ГПХ, отправить ЕФС-1 в СФР нужно на следующий день. Что важно учесть и как сдать отчет — читайте в статье
обзор 27 авг. 2024 309
Как работать с календарем отчетности в «1С:Бухгалтерия»?
Рассказали, как использовать календарь отчетности в «1С:Бухгалтерия», контролировать статусы и подготовить ответы на требования ФНС
обзор 22 авг. 2024 13
Распознавание чеков в «1С:Бухгалтерия»
Рассказали о возможностях и преимуществах сервиса «1С:Распознавание чеков» для программы «1С:Бухгалтерия», как его установить и использовать
Нужна помощь с выбором или консультация?
Заполните форму. Мы перезвоним и поможем решить вашу проблему
Выбор региона
В корзине товаров: 0