обзор 10 сент. 2024 173650
Нет времени читать?
Отправим статью на почту
Счет-фактура — это документ, подтверждающий сумму НДС, которую продавец включает в стоимость отгруженного товара и выставляет покупателю. Счет-фактура необходим для подтверждения суммы НДС, чтобы получить налоговый вычет и избежать двойного налогообложения.
С 01.10.2024 года изменится форма счета-фактуры. Новый формат утвержден Постановлением Правительства РФ от 16.08.2024 № 1096 и связан с необходимостью более детального учета стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости. В статье собрали самые популярные вопросы по новой форме документа, которые возникают у индивидуальных предпринимателей и компаний.
С 01.10.2024 года вводится новая форма счета-фактуры. Изменятся:
Порядковый номер в записи в счете-фактуре отражать не нужно, но необходимо указать наименование документа, на основании которого выставили счет-фактуру. Если документов несколько, их нужно указать через точку с запятой «;»: наименования, даты и номера.
Графа заполняется по прослеживаемым товарам при их реализации и передаче в составе выполненных работ.
Графы 12-14 заполнять не нужно, если счет-фактура составляется на непрослеживаемый товар или на работы (услуги), в составе которых не предусмотрена передача таких товаров.
Дату и номер платежного документа необходимо заполнять, если вы оплачиваете работы и услуги или покупаете товары у иностранных лиц на территории РФ. Правило распространяется на налоговых агентов (п. 2 ст. 161 НК РФ). А вот дату и номер платежного поручения, которым НДС перечислили в бюджет, теперь вносить не нужно.
Теперь если цена прослеживаемого товара изменится, в графе 14 (в соответствии с пп. «я (3)» – «я (6)» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры в ред. Постановления от 16.08.2024 № 1096):
Счета-фактуры на прослеживаемые товары (в том числе корректировочные) оформляются в электронном виде и отправляются через оператора ЭДО. В некоторых случаях можно составить счет-фактуру в бумажном формате. Исключения (на основании п. 1.1, 6 ст. 169 НК):
Сведения о прослеживаемости необходимо отразить в графах 11-14:
Другие реквизиты в новой форме счета-фактуры заполняются в обычном порядке.
Если в счете-фактуре собраны прослеживаемые товары, у которых одинаковое наименование (графа 1а), единица измерения (графа 2а) и цена (графа 4), они вносятся в одну строку. Строки по каждому РНПТ (графа 11) заполняются отдельно (см. пример).
С 01.10.2024 года бумажные счета-фактуры нужно составлять по новой форме с графой 14 и наименованием документа в строке 5а. Если вы не работаете с прослеживаемыми товарами, заполнять графы 12-14 не нужно.
Переходный период действует до 01.04.2025 года. До этой даты можно оформлять электронные счета-фактуры (в том числе и корректировочные) и УПД по новому и старому формату. То есть с 01.04.2025 года можно использовать только новый электронный формат счетов-фактур.
Применяя счета-фактуры без графы 14, соблюдайте прежний формат и при выставлении корректировочных документов.
До 01.04.2025 года компании и индивидуальные предприниматели могут сами решать: по новому или старому формату составлять электронные счета-фактуры. Оба варианта налоговики признают основанием для принятия НДС к вычету, если выполнены все требования п.5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ, а именно: указаны необходимые сведения и присутствуют подписи. Новые правила не затрагивают эти критерии.
Если же вы сомневаетесь и считаете, что ИФНС может отказать в принятии НДС к вычету, попросите контрагента прислать счет-фактуру по новой форме, которая вступает в силу с 01.10.2024 года.
Правильное заполнение счетов-фактур — необходимое условие для успешного ведения бизнеса. Чтобы избежать ошибок и штрафов, рекомендуем выполнить следующие действия:
Если вам нужна консультация по формированию счетов-фактур по новой форме, вы можете уточнить информацию у наших специалистов. Для этого позвоните по телефону +7 (909) 28-25-160 или напишите нам в чат в WhatsApp или Viber по номеру +7 (909) 28-25-160. Мы ответим на ваши вопросы и поможем автоматизировать процессы в вашей компании.
Нет времени читать?
Отправим статью на почту
Вам может быть интересно
обзор 22 апр. 2025 637
Почему нужны расчеты с контрагентами при НДС на УСН в «1С:Бухгалтерия»
Разбираемся, почему плательщики НДС на УСН, не могут вести учет без закрывающих документов и как отключить кассовый метод, активированный по умолчанию
обзор 15 апр. 2025 708
Как перейти на ЭПД в 2025 году и избежать штрафов
С 2025 года действуют новые правила, касающиеся использования электронных перевозочных документов. Подробнее о работе с ЭПД рассказали в статье
обзор 08 апр. 2025 5346
Декларация по НДС на УСН: как заполнить и сдать
Разбираемся, кто должен подавать декларацию по НДС на УСН в 2025 году, какие изменения появились в форме документа и как его правильно заполнить
обзор 09 апр. 2025 780
1С-Коннект: что это, как скачать и установить
С помощью 1С-Коннект пользователи могут в любой момент обратиться техподдержку 1С. Как установить и использовать 1С-Коннект, рассказали в статье
Выбор региона
В корзине товаров: 0