Страховые взносы ИП — сколько платить в 2025 году

Какие страховые взносы платит ИП

Индивидуальный предприниматель обязан перечислять фиксированные страховые взносы в два основных фонда:

1. На пенсионное страхование (в СФР). Платеж формирует будущую пенсию предпринимателя. В 2025 году фиксированная часть зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ). Базой для расчета служит 12-кратный размер МРОТ.
2. На обязательное медицинское страхование (ОМС). Взнос обеспечивает право на бесплатное медицинское обслуживание. Он также имеет фиксированную величину и ежегодно индексируется.

Таким образом, даже если предприниматель временно не ведет деятельность и не получает доход, обязанность платить страховые взносы «за себя» сохраняется. Исключение составляют случаи, когда деятельность официально прекращена и ИП снят с учета.

Важно: если доход ИП за год превышает 300 000 руб., дополнительно начисляется 1% с суммы превышения в Пенсионный фонд (СФР). Этот дополнительный взнос стимулирует предпринимателей участвовать в формировании своей будущей пенсии пропорционально заработку.

Сколько платить ИП за себя

В 2025 году расчет страховых взносов привязан к новому уровню МРОТ, который установлен с января. Фиксированный взнос на пенсионное страхование = МРОТ × 12 × тариф (22%). По данным Минфина, в 2025 году МРОТ составляет 22 000 руб. Таким образом нужно перечислять 22 000 × 12 × 22% = 58 080 руб. в год. Фиксированный взнос на медицинское страхование установлен в фиксированной сумме и составляет 11 400 руб. в год.

Общая фиксированная сумма для ИП «за себя» в 2025 году будет 69 480 руб. Дополнительный взнос 1% предусмотрен с доходов свыше 300 000 руб. Например, если доход предпринимателя составил 1 200 000 руб., сумма превышения равна 900 000 руб. Дополнительно уплачивается 1% = 9000 руб. Но есть ограничение: дополнительный взнос не может превышать сумму, рассчитанную исходя из 10-кратного МРОТ за год (так называемый «потолок» взносов). Таким образом, каждый предприниматель заранее может рассчитать свои обязательные платежи и заложить их в финансовый план.

Взносы за сотрудников

Если ИП работает не в одиночку, а нанимает работников, то помимо фиксированных платежей «за себя» он становится работодателем и обязан перечислять страховые взносы за сотрудников. В 2025 году действуют следующие тарифы:

1. ОПС 22% от фонда оплаты труда (ФОТ).
2. ОМС 5,1% от ФОТ.
3. ВНиМ 2,9% от ФОТ.
4. Страхование от несчастных случаев на производстве от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска деятельности.

Таким образом, базовая нагрузка на фонд оплаты труда для ИП в 2025 году составляет 30% и выше. Рассмотрим на простом примере: бизнесмен нанял двух сотрудников с зарплатой 50 000 руб. каждому. ФОТ = 100 000 руб./мес.

• Пенсионное страхование: 100 000 × 22% = 22 000 руб.
• Медицинское страхование: 100 000 × 5,1% = 5100 руб.
• Социальное страхование: 100 000 × 2,9% = 2900 руб.
• Несчастные случаи (допустим, тариф 0,2%): 100 000 × 0,2% = 200 руб.

Итого за сотрудников: 30 200 руб. в месяц. В год это составит более 360 000 руб.

Страховые взносы в 2025 году остаются обязательной частью предпринимательской деятельности. ИП должны учитывать:

• фиксированные платежи «за себя» (пенсионное и медицинское страхование);
• дополнительный 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.;
• обязательные взносы за работников, если они наняты.

Понимание структуры и размеров этих платежей помогает правильно планировать бюджет, избегать штрафов и долгов перед налоговой. А с учетом автоматизации процессов ФНС контроль за уплатой страховых взносов становится еще более прозрачным и строгим.

Как уменьшить налоги за счет взносов

Есть реальные законодательные схемы, которые помогают снижать налоговые нагрузки и уменьшать сумму взносов. Поговорим о них подробнее.

УСН «Доходы»

В данном случае взносы – основной способ сократить налоговую нагрузку. В законе четко прописано, что сумма платежей по запросу снижается на сумму внесенных страховых взносов. ИП с работниками или организации уменьшают налог не более чем на 50%. Например, налог равен 200 000 руб., взносы составили 150 000 руб. К уплате получится 100 000 руб. – половина налога, даже если взносы выше. Таким образом, при УСН «Доходы» выгоднее работать без сотрудников, если цель — снизить налоги.

УСН «Доходы минус расходы»

При этой системе налогообложения налог (15% в большинстве регионов, но может быть снижен до 5%) рассчитывается от разницы между доходами и расходами. Страховые взносы здесь выступают в роли обычного расхода, уменьшающего налоговую базу. Их можно учитывать в полном объеме.

Пример: доход составил 5 000 000 руб., расходы – 3 000 000 руб., в том числе 200 000 руб. – взносы. Тогда база для налогообложения – 2 000 000 руб., налог составит 300 000 руб. Если бы взносы не учли, налог был бы 330 000 руб. Экономия – 30 000 руб. Главное преимущество этой системы в том, что ограничений по размеру уменьшения нет – взносы уменьшают базу в полном размере.

ОСНО (общая система налогообложения)

На общей системе компании и ИП уплачивают НДФЛ (или налог на прибыль), а также НДС. Для ИП фиксированные взносы уменьшают налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который они платят со своего дохода. Это работает аналогично УСН «Доходы»: сумму налога можно сократить на величину уплаченных взносов, а если работников нет – вплоть до нуля.

Для организаций страховые взносы включаются в расходы при расчете налога на прибыль. То есть они уменьшают налогооблагаемую базу. Например, если прибыль составила 1 000 000 руб., налог на прибыль – 200 000 руб. (20%). Если компания заплатила 100 000 руб. взносов, то база снижается до 900 000 руб., и налог составит уже 180 000 руб. Экономия – 20 000 руб. НДС страховые взносы не уменьшает, но влияет на прибыль, следовательно, и на итоговую налоговую нагрузку.

ПСН (патентная система налогообложения)

При патенте сумма налога фиксирована и рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода, а не от фактических цифр. Но и здесь есть возможность уменьшения:

• ИП без сотрудников может уменьшить стоимость патента на всю сумму уплаченных взносов «за себя». Иногда это позволяет свести налог к нулю.
• Если у предпринимателя есть работники, то применяются ограничения – патент уменьшается не более чем на 50% за счет страховых взносов.

Пример: стоимость патента – 60 000 руб., взносы составили 40 000 руб. Если сотрудников нет – к уплате будет ноль. Если сотрудники есть – минимально придется заплатить 30 000 руб. (половину суммы патента).

Правильное планирование взносов помогает не только законно снизить налоговую нагрузку, но и избежать кассовых разрывов.

Как оплачивать страховые взносы

Правильная и своевременная уплата страховых взносов гарантирует застрахованным лицам доступ к государственным социальным гарантиям, а плательщикам позволяет избежать штрафов и пеней. С 2017 года администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба (ФНС России). 

Все платежи поступают в налоговую, которая распределяет средства между Социальным фондом (объединенный Пенсионный фонд или ПФР и Фонд социального страхования или ФСС) и Фондом обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Оплатить страховые взносы можно несколькими способами:

• Через расчетный счет — для организаций и ИП, которые обязаны перечислять платежи по безналичному расчету.
• Через онлайн-сервисы ФНС (например, «Заплати налоги»), где можно сформировать платежное поручение или квитанцию.
• Через банк или интернет-банк, указав реквизиты налоговой и соответствующий КБК.
• Через портал Госуслуг — при оплате фиксированных взносов ИП.

Для корректного зачисления платежа важно правильно указать КБК (код бюджетной классификации), ИНН и КПП плательщика, ОКТМО, период уплаты. Ошибки в реквизитах могут привести к тому, что платеж «зависнет», а налоговая посчитает, что взносы не уплачены.

Сроки

Сроки уплаты зависят от категории плательщика и вида взносов. Для работодателей платежи проводятся ежемесячно не позже 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Например, за январь нужно перечислить до 15 февраля. При совпадении даты с выходным днем срок переносится на самый ближний рабочий.

Фиксированные платежи «за себя» ИП платит так:

• на пенсионное страхование до 31 декабря текущего года;
• на медицинское страхование также до 31 декабря.

Допвзносы с заработка от 300 тыс. руб. нужно обязательно заплатить до 1 июля следующего года.

Льготы

В законодательстве предусмотрены ситуации, когда можно не платить страховые взносы или платить их в меньшем размере. Самозанятые граждане (которые платят налог на профессиональный доход) вносят платежи на добровольной основе. 

Для малого бизнеса в IT-сфере действуют сниженные тарифы (7,6% вместо 30%), для организаций и ИП на УСН – льготные тарифы при определенных видах деятельности. Граждане, не обязанные платить взносы (например, самозанятые или лица без официального трудоустройства), могут делать добровольные платежи в СФР, чтобы формировать пенсионные права и стаж.

Вопрос-ответ

Сколько фиксированных страховых взносов должен платить ИП в 2025 году?

В 2025 году предприниматель обязан уплатить фиксированные взносы в Пенсионный фонд (СФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Общая сумма составляет 56 575 руб. в год, если доход не превышает 300 000 руб.

Что делать, если доход ИП превысил 300 000 руб.?

При доходе свыше 300 000 руб. нужно доплатить 1% от суммы превышения в Социальный фонд. При этом есть ограничение по максимальному взносу, а именно не более восьмикратного фиксированного платежа в СФР (ПФР).

Нужно ли платить взносы, если ИП временно не ведет деятельность?

Да. Фиксированные страховые взносы начисляются вне зависимости от факта ведения бизнеса и получения дохода. Исключение предусмотрено только для ИП, которые официально прекратили деятельность и снялись с учета в налоговой.

Можно ли уменьшить налоги на сумму страховых взносов?

Да, но принцип зависит от налоговой системы. На УСН «Доходы» налог можно уменьшить на сумму взносов (но не более чем на 50% от налога, если есть работники, без работников – налог можно сократить до нуля). На УСН «Доходы минус расходы» взносы включаются в расходы. Налог по патенту также можно уменьшить на уплаченные страховые взносы.

Что будет, если не платить страховые взносы вовремя?

Налоговая начислит пени за каждый день просрочки. Кроме того, долг могут взыскать через приставов, а информация о задолженности попадет в ФНС и может повлиять на закрытие ИП или получение кредитов.

Если у вас остались вопросы по теме статьи или вам нужна консультация, какую учетную программу выбрать для ИП, обращайтесь к нам. Для этого:

• оставьте заявку на сайте;
• или позвоните по номеру, указанному ниже;
• или напишите в WhatsApp. 

Наши эксперты ответят на любые вопросы и предоставят пробный период, чтобы вы могли протестировать возможности программы 1С на своих данных.