Отмена патента для розницы и перевозок с 2026 года: готовимся к УСН

Новые ограничения и отмена ПСН для торговли

С 1 января 2026 года в России вступят в силу изменения в Налоговый кодекс, серьёзно затрагивающие индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (ПСН).
Поправки внесены законопроектом от 29.09.2025 № 1026190-8 и предусматривают:

• снижение лимита доходов для применения ПСН с 60 до 10 млн рублей в год;
  
  

• отмену ПСН для розничной торговли через стационарные объекты (магазины, павильоны и т. п.);
  
  

• исключение из ПСН грузовых автоперевозок.
  
  

Таким образом, с 2026 года значительная часть предпринимателей потеряет право на применение патента и должна будет перейти на иной налоговый режим — чаще всего на упрощённую систему налогообложения (УСН).

Новый лимит — 10 млн рублей

На сегодняшний день лимит дохода для применения ПСН составляет 60 млн руб. в год (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Согласно законопроекту № 1026190-8, с 1 января 2026 года этот предел снижается до 10 млн руб.

⚠️ Важно: переходных положений не предусмотрено.
Следовательно, новый лимит распространяется и на доходы 2025 года.
 Если выручка предпринимателя в 2025 году превысит 10 млн руб., в 2026 году применять патент уже нельзя.

Такой вывод подтверждён разъяснениями Минфина России (письма от 30.04.2025 № 03-11-11/43940, от 23.01.2025 № 03-11-11/5315).

Розничная торговля на патенте — под запретом

Сейчас закон позволяет применять ПСН к розничной торговле:

• через стационарные торговые объекты (с торговыми залами или без);
  
  

• через нестационарную торговую сеть (лотки, автолавки и т. д.).
  
  

С 1 января 2026 года ПСН останется только для развозной и разносной торговли — то есть продаж “с колес”, с лотков, на улице, на дому и т. п.

❌ Торговля в магазинах, павильонах, киосках, палатках, на рынках, ярмарках, через автоматы и маркетплейсы — больше не подпадает под патент.
 Соответствующие изменения внесены пунктами 83–84 статьи 2 законопроекта № 1026190-8.

Исключаются и грузоперевозки

С 1 января 2026 года из видов деятельности, возможных на ПСН, исключаются грузовые автотранспортные перевозки.
 Предприниматели в этой сфере также должны выбрать другой налоговый режим — например, УСН.

Что делать предпринимателям

Если по итогам 2025 года:

• ваш доход превышает 10 млн руб., или 
  
  

• вы ведёте розничную торговлю через магазин, или 
  
  

• занимаетесь грузоперевозками,
  
  

то с 01.01.2026 вы утратите право на ПСН.

Чтобы избежать перехода на общую систему налогообложения (ОСНО), до 31 декабря 2025 года необходимо уведомить налоговую о переходе на УСН (форма № 26.2-1, утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Если уведомление не подано — с 1 января 2026 года предприниматель автоматически перейдёт на общий режим.

Какие отчёты нужно сдавать на УСН

При переходе на УСН у предпринимателя появляются обязанности по ведению учёта и сдаче отчётности:

Как облегчить переход — решения 1С

Чтобы безболезненно перейти на УСН и организовать учёт, предпринимателям поможет комплекс решений 1С.

💼 1С:Бухгалтерия

Программа автоматизирует все учётные процессы:

• ведение бухгалтерского и налогового учёта;
  
  

• формирование деклараций по УСН, РСВ, 6-НДФЛ и других отчётов;
  
  

• автоматический расчёт налогов и страховых взносов;
  
  

• проверка корректности данных.
  
  

📨 1С-Отчётность

Позволяет сдавать отчётность напрямую из программы 1С во все контролирующие органы (ФНС, ПФР, ФСС, Росстат).
 Электронная подпись уже включена в сервис.

Преимущества:

• Отправка отчётов в один клик;
  
  

• Мгновенные уведомления о приёме;
  
  

• Работа без сторонних программ;
  
  

• Архив сданных отчётов хранится в системе.
  
  

☁️ Работайте в облаке с 1С:Фреш

Чтобы не покупать программу и не тратить время на установку, вы можете работать онлайн — в сервисе 1С:Фреш.
 Это облачная платформа с готовыми решениями 1С, где всё настроено и всегда обновлено.

Преимущества 1С:Фреш:

• доступ из любого устройства и браузера;
  
  

• автоматические обновления;
  
  

• надёжная защита и резервное копирование данных;
  
  

• сдача отчётности через 1С-Отчётность;
  
  

• поддержка 24/7.
  
  

💡 Стоимость и акции:

• Базовый тариф 1С:Фреш “Базовый” — 16 400 ₽ на 12 месяцев (действует до 31.12.2025).
  
  

• При открытии счёта в банке Точка — скидка 30%, стоимость годового тарифа составит всего 11 480 ₽.

🎁 Попробуйте бесплатно:
Вы можете полноценно работать в сервисе 1С:Фреш 30 дней без оплаты — со всеми возможностями программы и сдачей отчётности через 1С-Отчётность.
 Если сервис вам понравится, затем можно продлить работу на платной основе по выбранному тарифу.

👨‍💻 Поддержка 24/7

Наша служба поддержки поможет на всех этапах:

• выбрать оптимальный налоговый режим;
  
  

• подключить и настроить программу 1С;
  
  

• разобраться в учёте и отчётности;
  
  

• ответить на бухгалтерские и налоговые вопросы.
  
  

Мы на связи круглосуточно, без выходных и праздников.

Часто задаваемые вопросы

❓ Что будет, если не перейти на УСН до 01.01.2026?
 Налоговая переведёт вас на общий режим (ОСНО) — отчётность и налоги будут значительно сложнее и выше.

❓ Можно ли работать на ПСН, если торговля идёт через маркетплейсы?
 Нет, с 2026 года торговля через электронные площадки исключена из ПСН.

❓ Можно ли вести учёт самостоятельно?
 Да, в 1С:Бухгалтерии всё максимально просто — программа формирует отчёты и декларации автоматически.

❓ Сколько стоит 1С:Фреш и можно ли попробовать бесплатно?
 Да, можно! 30 дней бесплатного доступа, затем тариф “Базовый” — 16 400 ₽ на 12 месяцев (до 31.12.2025).

❓ Как подключить сервис?
Оставьте заявку на нашем сайте 1c-o.ru — специалисты подключат вас к 1С:Фреш и помогут начать работу.

Итоги

С 2026 года патентная система перестаёт быть выгодным режимом для розничной торговли и грузоперевозок.
Переходите на УСН вовремя, чтобы избежать налоговых рисков, и используйте надёжные инструменты учёта — 1С:Бухгалтерию, 1С-Отчётность и 1С:Фреш.