20 фев. 2024 2209
~ 6 мин на чтение
Нет времени читать?
Расскажем об особенностях работы с ЕНС и ЕНП в 2024 году. Что изменилось в отчетах, КБК и сроках уплаты.
В 2024 году практические все платежи по налогам и взносам необходимо перечислять на ЕНС — единый налоговый счет. Налоговая распределяет деньги на основании отчетов и уведомлений. Средства зачисляются с помощью ЕНП — единого налогового платежа. То есть все налоги и взносы вы платите одним документом по единым реквизитам.
Сальдо ЕНС — это остаток средств на счете. Зарезервированная сумма — деньги, которые отложены на будущие платежи. Средства закрепляют за КБК налога и не отражают в сальдо ЕНС. Зарезервировать средства можно на основании распоряжения налогоплательщика или налоговая инспекция делает это самостоятельно.
Деньги с ЕНС списываются в следующем порядке:
недоимки по НДФЛ (начиная с более раннего долга);
текущие платежи по НДФЛ;
недоимки по другим налогам и взносам (начиная с более раннего долга);
текущие платежи по налогам и взносам;
пени;
проценты;
штрафы.
Данные о сальдо ЕНС отображаются в личном кабинете налогоплательщика. Чтобы задать вопросы о сальдо ЕНС, напишите в чат в Telegram. Если у вас отрицательное сальдо, вам сообщат точный размер долга. Положительное значение разглашать не будут. Или запросите сверку в инспекции лично или оставьте запрос на сайте.
Если у вас вопрос:
по долгу или переплате. Закажите справку о сальдо ЕНС, справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП;
о расчетах. Закажите справку, утвержденную приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@;
об отсутствии долга на конкретную дату. Оформите запрос в соответствии с приказом ФНС от 14.09.2023 № ЕД-7-8/627@;
по переплате, которую нужно зачесть. Используйте заявление из приказа ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.
Другие формы запросов вы найдете в письме ФНС от 14.09.2023 № КЧ-4-8/11712@.
Платежи нужно перечислить в бюджет до 28 числа, но есть исключения, например, НДФЛ. Про него мы рассказали ниже. Убедитесь, что на ЕНС есть необходимая сумма для уплаты всех обязательных платежей. Если на счете недостаточно денег, возникнет долг (отрицательное сальдо).
Налоги физических лиц — до 1 декабря (транспортный, земельный, на имущество).
Фиксированные страховые взносы ИП – до 31 декабря (основные взносы) и 1 июля (дополнительный взнос — 1 % с доходов свыше 300 000 руб.). От несчастных случаев — до 15 числа следующего месяца.
Взносы от несчастных случаев — до 15 числа следующего месяца.
Образец заполнения и реквизиты платежного поручения опубликованы на сайте ФНС. Напоминаем, что ЕНП можно заплатить за третье лицо. Чтобы это сделать, укажите:
ИНН и КПП третьего лица;
в назначении платежа свои ИНН, КПП и организацию, за которую платите налог.
Важно: если вы платите ЕНП за третье лицо и по ошибке внесли лишнюю сумму, вернуть эти деньги из бюджета сможет только тот, за кого вы перечисляли платеж.
Не нужно платить через ЕНП в 2024 году:
НДФЛ с выплат иностранцам;
госпошлины, если не выдан исполнительный лист;
административные штрафы;
взносы на травматизм.
Некоторые платежи можно включить в ЕНП или уплачивать отдельно: налог на профессиональный доход (для самозанятых), сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
Налог на профессиональный доход удобнее перечислять через приложение «Мой налог». До 12 числа текущего месяца ФНС рассчитает налог и пришлет оповещение, в котором будет указана сумма к уплате за прошлый месяц. НПД можно уплатить через приложение.
Уведомление включает в себя титульный лист и раздел «Данные». Срок сдачи — до 25 числа месяца, на который приходится срок уплаты налога.
Способы подачи уведомления:
через оператора ЭДО (как вы обычно сдаете отчетность);
через личный кабинет компании или ИП на сайте ФНС, если есть электронная подпись;
в бумажном формате, если налогоплательщик имеет на это право. Сдать документы можно лично в ИФНС или отправить по почте.
В поле «Код бюджетной классификации» укажите КБК каждого конкретного платежа, чтобы ФНС правильно распределила деньги.
Важно:
при подаче уведомления не включайте сведения о страховых взносах за последний месяц каждого квартала. Данные ФНС получит из отчета РСВ, который будет сдан в тот же срок — до 25 числа;
подайте новое уведомление по ЕНП, если первый вариант вы сформировали с ошибкой.
В таком случае подайте новое уведомление. Если ошибка:
в реквизитах. Заполните данные дважды. В уведомлении укажите ошибочные реквизиты и сумму «0», чтобы обнулить неверные начисления. Затем укажите верные реквизиты и сумму к уплате.
1С:Отчетность
Сдавайте отчетность быстро, просто и вовремя во все контролирующие органы с сервисом 1С
КБК нужны при заполнении отчетов: укажите конкретные КБК налогов, иначе ФНС не сможет распределить платежи. Полный список КБК вы найдете на сайте ФНС.
С 2024 года НДФЛ нужно перечислить дважды:
до 28 числа текущего месяца. Налог, удержанный с 1 по 22 число текущего месяца;
до 5 числа следующего месяца. Налог, удержанный с 23 числа по последний день месяца;
НДФЛ за декабрь перечисляется по особым правилам. За период с 23 по 31 декабря уплатите НДФЛ до 31 декабря.
Как подать уведомление по НДФЛ:
до 25 числа текущего месяца. За исчисленный и удержанный НДФЛ с 1 по 22 число текущего месяца;
до 3 числа следующего месяца. За удержанный НДФЛ с 23 числа по последний день месяца.
Важно: чтобы сдавать меньше уведомлений и не нарушать нормы ТК, можно скорректировать сроки выплаты зарплаты. Между платежами должно быть 15 дней. Таким образом, в одном уведомлении будет указана зарплата за предыдущий месяц и аванс за текущий месяц. Однако НДФЛ с зарплаты и аванса за один месяц будет включен в разные уведомления.
Размер единого тарифа на 2024 год — 30 % до предельной базы и 15,1 % свыше предельной базы. Предельная база в 2024 году составляет 2 225 000 руб.
Малые предприятия и некоторые льготники сохранили для себя пониженные тарифы. Для МСП тариф — 15 % с выплат свыше МРОТ.
Взносы уплачиваются через ЕНС. При уменьшении налога на страховые взносы для УСН «Доходы» важно учесть, когда взносы были начислены.
Основные взносы за 2023 год в сумме 45 842 руб. могут уменьшить налог только за 2023 год. В расчет налога за 2024 год они не войдут, даже если уплатить взносы в 2024 году. Используйте их сейчас при составлении декларации по УСН за 2023 год, в противном случае этим вычетом вы не сможете воспользоваться.
1 % взносов за 2023 год в соответствии с нормой НК могут уменьшить налог за 2024 год. Согласно письму ФНС № СД-4-3/10872@ от 25.08.2023 можно сделать следующее: уменьшить на них налог за 2023 или 2024 год. Другой вариант: уменьшить налог частично за 2023 год и за 2024 год.
По фиксированным взносам уведомления в ФНС подавать не нужно.
Эти взносы не входят в состав ЕНП. Платить их нужно в Социальный фонд. Реквизиты региональных отделений размещены на сайте Социального фонда. В правом верхнем углу выберите регион и откройте раздел «Страхователям», а затем «Реквизиты для уплаты страховых взносов».
В документе указываются КПП и ИНН головной организации, а в уведомлении — реквизиты обособленных подразделений.
Сдайте отчеты не позднее 25 числа. Например, если вы сдаете декларацию по УСН раз в год, то теперь срок сдачи отчета не 31 марта, а 25 марта для организаций или 25 апреля для ИП.
С 2024 года в отчете нужно указывать информацию о сотрудниках, которые трудятся неполное рабочее время, по срочным трудовым договорам или удаленно. В соответствии с конкретной ситуацией в отчете необходимо указать определенные коды. Подробнее мы рассказали в этой статье.
Если меняется срок трудового договора, необходимо подготовить корректировку ранее созданного кадрового мероприятия. Предположим, сотрудник работает теперь не по срочному, а бессрочному трудовому договору. В таком случае отменяется мероприятие с кодом «0.2» и создается новое с кодом «0».
С первого квартала 2024 года сдавать отчет нужно по новой форме, в соответствии с приказом № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023. В справке о доходах не указывается уплаченная форма налога. За 2023 год подается старая форма 6-НДФЛ и справки, где такая строка есть. ФНС разрешила ее не заполнять.
Автоматизируйте все важные бизнес-процессы с 1С. Наши специалисты помогут выбрать подходящие программные продукты для вашего бизнеса. Звоните: +7 (909) 28-25-160 или напишите в WhatsApp и Viber — +7 (909) 28-25-160.
0 комментариев
Вам может быть интересно
обзор 01 окт. 2024 154
Как торговать на маркетплейсах
Рассказали о нюансах работы с маркетплейсами: как выбрать форму ведения бизнеса, систему налогообложения, программу 1С для учета
обзор 24 сент. 2024 3943
Реестр воинского учета с 01.11.2024 года: что изменится для работников и работодателей
С 01.11.2024 года в России заработает Реестр воинского учета. Рассказали, что это и о каких ограничениях следует знать работодателям и гражданам
обзор 23 сент. 2024 164
Проектная и рабочая документация в строительстве
Рассказали, как разрабатывается проектная и рабочая документация в строительстве, какие разделы содержит и на что нужно обратить внимание
обзор 20 сент. 2024 153
Расчет НДФЛ: как правильно считать и платить налог
Рассказали, как изменится ставка НДФЛ в 2025 году, как рассчитать НДФЛ и как автоматизировать расчет НДФЛ с помощью решений 1С
Нужна помощь с выбором или консультация?
Заполните форму. Мы перезвоним и поможем решить вашу проблему
Выбор региона
В корзине товаров: 0