Что такое сальдо ЕНС — как формируется и как узнать

Что такое сальдо ЕНС

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между суммой поступивших на единый счет денежных средств и начисленных налогов, сборов, других обязательных платежей. Оно может быть:

• Положительным, если на счете остается неиспользованный остаток средств.
• Отрицательным, когда начисленных обязательств больше, чем внесено средств.
• Нулевым, если все начисления полностью оплачены.

Каждый налогоплательщик имеет уникальный налоговый идентификатор, который позволяет системе корректно учитывать поступления и начисления на едином счете.

Как формируется сальдо ЕНС в учете

Формирование сальдо ЕНС происходит автоматически на основании следующих данных:

• Начисление налогов и сборов. Все налоги, сборы и страховые взносы фиксируются в налоговых органах как обязательства налогоплательщика. Учет ведется на основе данных деклараций, расчетов и предписаний налоговых органов.
• Поступление денежных средств. Налогоплательщик вносит средства единым платежом на ЕНС, указывая уникальный идентификатор. Деньги распределяются системой пропорционально срокам и видам налоговых обязательств.
• Распределение средств. Программное обеспечение ФНС автоматически распределяет поступившие суммы по конкретным налогам и сборам, начиная с наиболее срочных обязательств. Если денег недостаточно для покрытия всех обязательств, формируется отрицательное сальдо.

При перерасчете налогов или других платежей, например возмещение переплаты, выполняется корректировка сальдо. Все расчеты понятные и прозрачные, что является бонусом для плательщиков налогов.

Как узнать сальдо ЕНС

Для получения информации о текущем состоянии сальдо ЕНС налогоплательщик может авторизоваться в личном кабинете на сайте ФНС. Для этого нужно зайти в раздел единых налоговых расчетов, ознакомиться с отчетами по начислениям, поступлениям и текущему сальдо.

Можно направить запрос в налоговую службу через электронную почту или лично. Полученная выписка будет содержать детальную информацию о движении средств. Использование онлайн-банков или специализированных платформ позволяет быстро проверить баланс. 

Вам нужен сервис «Единый налоговый платеж», он доступен бесплатно. Программное обеспечение, интегрированное с ФНС, автоматически обновляет данные о сальдо ЕНС. Если у вас есть к ним доступ, смело ориентируйтесь на данные в системе.

Важно: если доступ к ЛКН отсутствует, можно подать письменный запрос в налоговую инспекцию с просьбой предоставить выписку по ЕНС.

Эффективное управление сальдо ЕНС помогает избежать ошибок, своевременно выполнять обязательства и минимизировать риск начисления штрафов за просрочку.

Если в 1С настроена загрузка из личного кабинета ЕНС и загружаются документы «Сведения об уплате налогов», то сальдо ЕНС можно посмотреть в отчете «Расчеты по ЕНС».

Как распределились деньги с ЕНС

Распределение средств с ЕНС осуществляется в соответствии с приоритетами, установленными Налоговым кодексом РФ. В ЛКН в разделе «История операций» доступны данные о том, на какие обязательства были распределены уплаченные средства. Выписка из ЕНС содержит подробную информацию: дата, сумма, вид платежа и код бюджетной классификации (КБК).

Приоритеты распределения средств:

• задолженности по налогам и сборам,
• штрафы и пени,
• актуальные текущие обязательства.

Если денег недостаточно для полного покрытия всех обязательств, они распределяются пропорционально между разными видами налогов.

Частые ошибки

Частые ошибки в распределении – некорректное указание КБК или ОКТМО, неточности в платежных поручениях, неверное сопоставление платежей и обязательств налоговыми органами. КБК используется для определения, на какой вид налога, сбора или обязательного платежа зачисляются перечисленные средства. Неправильно указанный КБК приводит к зачислению денег на нецелевые обязательства. Примеры ошибок:

• указание КБК для другого налога (например, налога на прибыль вместо НДС);
• ошибка в одной или нескольких цифрах КБК;
• использование устаревшего КБК, неактуального на момент платежа.

Последствия – образование налоговой задолженности, незачисление средств на счет, переплата по другим налогам. Во избежание ошибок используйте актуальные справочники КБК на сайте ФНС, проверяйте правильность заполнения платежного поручения перед отправкой.

ОКТМО определяет территориальную принадлежность налогоплательщика и назначение платежа. Ошибки в этом коде могут нарушить распределение платежей между бюджетами разных уровней. Что может быть не так:

• указание ОКТМО, не соответствующего месту регистрации компании или объекту налогообложения;
• опечатки или пропуск цифр в коде.

Последствия: средства направляются в бюджет другого муниципального образования, формируется задолженность в бюджете организации. Уточняйте правильный ОКТМО в регистрационных документах компании.

Платежное поручение – основной документ, на основании которого налоговые органы распределяют средства. Любая ошибка может нарушить процесс распределения. Частые проблемы:

• неправильное указание реквизитов налогового органа;
• отсутствие или некорректное указание назначения платежа;
• пропуск полей, которые обязательны для заполнения (например, номер налогового уведомления);
• использование неправильного формата даты или других данных.

В итоге налоговый орган не может идентифицировать платеж, начинаются задержки в зачислении средств, либо платеж возвращается отправителю. И даже если компания заполнила все документы корректно, ошибки могут возникнуть на этапе обработки данных в ФНС. Возможные варианты:

• средства распределяются на устаревшие обязательства, которые уже закрыты;
• платежи неверно сопоставляются с конкретным налоговым периодом;
• ошибки в алгоритмах распределения при наличии задолженности и текущих обязательств.

Регулярно проверяйте движение средств и остаток по ЕНС через ЛКН. При обнаружении ошибок незамедлительно обращайтесь в налоговый орган с запросом на уточнение платежа.

Почему сальдо ЕНС в учете не сходится с данными ФНС

Расхождения между учетными данными компании и сведениями ФНС возможны по нескольким причинам:

• Ошибки в платежах. Это могут быть неверно указанные реквизиты, КБК или период платежа. Другая причина – несоответствие суммы, указанной в платежном поручении, фактическим обязательствам.

• Технические сбои. Речь про проблемы при интеграции учетной системы с сервисами ФНС, задержки в обновлении данных в ЛКН, другие технические сложности.

• Недоучет пени или штрафов. Начисленные пени или штрафы могли быть не учтены в системе учета компании. Перепроверьте информацию и скорректируйте ее при необходимости.

• Неверное отражение операций в бухгалтерии. Возможно неправильное распределение налоговых платежей в учетной системе, ошибки при переносе данных из банковских выписок.

• Задержки в обработке платежей ФНС. Платежи могут быть учтены на ЕНС с опозданием, особенно при осуществлении оплаты в последний день налогового периода. Поэтому главный совет – не откладывайте оплаты на последний момент, это поможет избежать многих проблем.

Важно. Если требуется корректировка распределения, подайте заявление через ЛКН или лично в налоговый орган с указанием правильных реквизитов и назначения платежа.

Как устранить расхождения?

Проверьте соответствие данных в учетной системе компании, банковских выписках и ЛКН, запросите выписку из ЕНС для уточнения распределения платежей – это даст полную информацию. Обратите внимание на правильность заполнения КБК, ОКТМО и назначения платежа. Проверьте своевременность уплаты налогов и сборов.

Внесите исправления в учетную систему, если ошибка обнаружена в бухгалтерском учете. Если проблема возникла по вине налоговой, подайте заявку для уточнения платежа с последующим перераспределением средств.

Если у вас остались вопросы по теме статьи или нужна консультация по продуктам 1С, обращайтесь к нашим экспертам. Позвоните +7 (909) 28-25-160 или напишите в WhatsApp или Viber — +7 (909) 28-25-160. Мы ответим на ваши вопросы и предложим решения 1С для вашего бизнеса.