инструкция 25 апр. 2023 12295
Нет времени читать?
Отправим статью на почту
ФНС может потребовать:
Ответ обязателен, иначе есть риск получить штраф.
Полномочия установлены НК РФ:
Ситуация |
Что просит ИФНС |
Камеральная/выездная налоговая проверка |
Если есть неточности в декларациях или расхождения с данными ФНС, инспектор потребует пояснения либо документы |
Встречная проверка контрагента |
Может поступить запрос документации или сведений по контрагенту, которого проверяют (накладные, акты) |
Проверка сделок (не в рамках контрольного мероприятия) |
Данные по крупным и подозрительным сделкам |
По срокам запросы возможны лишь:
Что именно могут запросить:
Ситуация |
Что может требовать ИФНС |
Сдана уточненная декларация с меньшим налогом |
Пояснения |
Сдана декларация с убытками |
Пояснения |
В отчетности по страховым взносам есть необлагаемые суммы или льготные тарифы |
Подтверждающие документы |
В декларации есть ошибки, неточности |
Пояснения либо уточненная декларация |
В декларации по НДС есть неточности, расхождения с контрагентами |
Подтверждающие документы на налоговые вычеты |
Применены налоговые льготы |
Подтверждающие документы |
Декларация сдана без обязательных сопроводительных документов |
Недостающие документы (например, первичка) |
Уточненная декларация сдана по истечении двух лет с меньшим налогом или большими убытками |
Подтверждающие убытки документы |
Сданы декларации по земельному, водному налогу, налогу на полезные ископаемые |
Документы, которые являются основанием для расчета |
Налоговики запрашивают любую документацию по подсчету и перечислению налогов, в отношении которых они ведут проверку, за:
Выход за эти лимиты возможен, только если проверку решили продлить. Если ее приостановили, требования направлять не разрешается.
1С:Отчетность
Сдавайте отчетность быстро, просто и вовремя во все контролирующие органы с сервисом 1С
В некоторых ситуациях требования выписываются вне проверок. Они могут касаться любого периода. Ограничение есть лишь для встречных проверок — в пределах камерального либо выездного мероприятия у делового партнера.
Что требуют:
Возможен бумажный и цифровой формат.
Способы отправки:
Если на ваш бизнес возложена обязанность подавать электронную отчетность, запрос всегда будет электронным.
Действующий бланк был введен приказом налоговой от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ (с поправками от января 2023 года).
В документе должно быть указано:
Запрос заверяется подписью уполномоченного сотрудника ФНС: собственноручной либо УКЭП.
Компании-операторы ЭДО чаще всего высылают уведомление на электронную почту о том, что поступило обращение из ФНС.
Далее бизнесу необходимо подтвердить получение. Для этого вышлите квитанцию о приеме в течение шести рабочих дней. При просрочке более 10 дней налоговая может заблокировать банковский счет.
Вы вправе отказать в приеме электронного документа, если:
Если письмо пришло обычной почтой, подтверждения не потребуется.
Срок для формирования ответа будет отсчитываться со следующего дня после получения запроса.
Момент получения:
Сроки, предоставляемые на ответ, разнятся:
Основание |
Что нужно предоставить |
Срок на ответ (со дня получения требования) |
Камеральная, выездная проверка или запрос вне проверки |
Документы, информация |
10 рабочих дней |
Камеральная проверка |
Пояснения |
пять рабочих дней |
Камеральная по нулевой ставке НДС, вычетам |
Документы |
20 календарных дней |
Встречная проверка |
Документы, информация |
пять рабочих дней |
Чаще всего доступен и бумажный, и электронный вид. Однако пояснения к декларации по НДС отсылают только электронно по ТКС.
Электронно также можно подать цифровые документы и сканы бумажных, заверив их ЭП.
Если копии бумажные, их также следует заверить.
Сохраните подтверждение об отправке:
Если не направить ответ, не уложиться в срок, могут последовать санкции:
Основание требования |
Содержание запроса |
Размер штрафа |
Любое, за исключением встречной проверки |
Документы |
200 руб. за один документ |
Любое |
Пояснения/информация |
5000 руб. 20 000 руб. — в случае повторного правонарушения |
Встречная проверка контрагента |
Документы |
10 000 руб. |
1. Сведения запрошены за пределами установленного периода.
К примеру, инспектор проверяет первый квартал этого года, но запрашивает пояснения за четвертый квартал прошлого.
В этой ситуации отвечайте только по периоду, который прописан в самом документе.
2. Неверные суммы.
Иногда ФНС находит расхождения сумм по декларации и счету. Рекомендуем проверить документацию, из которой изначально брались сведения. Возможно, некоторые суммы не облагались налогом.
Если есть ошибка, из-за которой налоговая база занижена, сдайте уточненную декларацию. Если налог завышен, достаточно ответа в ФНС.
Отвечайте только по реальным расхождениям, даже если инспектор допустил ошибку.
3. Запрос личных сведений.
Запрошенный документ может касаться сделок, не входящих в предпринимательскую деятельность. К примеру, крупной покупки ИП товаров для личных нужд.
Вы вправе ответить, что эта сделка не относится к предпринимательству и по ней был оформлен только чек.
4. Запрос отсутствует.
Периодически в формате требований на самом деле составляются информационные письма.
По общему правилу вы не обязаны отвечать на них. Но рекомендуем все-таки соблюсти формальный порядок: выслать квитанцию о приеме и пояснение в свободной форме.
Автоматизируйте бизнес-процессы с 1С. Мы поможем подобрать специальные сервисы для бухгалтерского, налогового, кадрового учета, отчетности. Узнайте больше по телефону +7 (909) 28-25-160 или в WhatsApp и Viber — +7 (909) 28-25-160. Мы на связи.
Нет времени читать?
Отправим статью на почту
Вам может быть интересно
обзор 14 мар. 2025 88
Веб-сервисы 1С: что это, как создать и настроить
Веб-сервисы упрощают интеграцию между различными системами и платформами. Разбираемся, что это такое, как настроить и использовать веб-сервис в 1С
обзор 11 мар. 2025 918
Как выдать кассовые чеки с 1 марта 2025 года
Разбираемся, как выдавать кассовые чеки с 1 марта 2025 года пользователям ККТ: организациям и индивидуальным предпринимателям
кейс 06 мар. 2025 276
Маршрутизация заявок в 1С: как упорядочить 500+ заявок в день
Специалисты Lad настроили в 1С автоматическую маршрутизацию заявок с помощью GPTZATOR, что позволило ускорить их обработку
обзор 04 мар. 2025 1704
Учетная политика — 2025: что изменилось и как отразить в 1С
Рассказали, что такое учетная политика и какие изменения необходимо внести в документ в 2025 году
Выбор региона
В корзине товаров: 0