Ответ на требование налоговой в 2023 году: полная инструкция

В каких случаях налоговая направляет требования

Полномочия установлены НК РФ:

Запросы при камеральной проверке

1. Уточнить показатели.
2. Передать документы.
3. Предоставить пояснения.

По срокам запросы возможны лишь:

• За период, в отношении которого была подана отчетность. По прошедшему периоду такое право появляется, если переносился вычет по НДС.
• В трехмесячный срок с момента подачи декларации, расчета. Если он истек, необходимо решение о продлении проверки.

Что именно могут запросить:

Особенности выездных проверок

Налоговики запрашивают любую документацию по подсчету и перечислению налогов, в отношении которых они ведут проверку, за:

• проверяемый период, прописанный в решении (не более трех предыдущих календарных лет);
• период текущей проверки. Запрос должен поступить до истечения шести месяцев с момента решения о выездном мероприятии.

Выход за эти лимиты возможен, только если проверку решили продлить. Если ее приостановили, требования направлять не разрешается.

Встречная налоговая проверка и другие основания

В некоторых ситуациях требования выписываются вне проверок. Они могут касаться любого периода. Ограничение есть лишь для встречных проверок — в пределах камерального либо выездного мероприятия у делового партнера.

Что требуют:

• При встречной проверке: бумаги по деловому партнеру, партнеру из «цепочки» по НДС. Важно, чтобы запрос исходил именно от вашей инспекции. А также нужно поручение от той ИФНС, к которой относится контрагент. Если эти условия не соблюдены, ответ можете не составлять.
• При проверке сделок: документация по сделке, в которой бизнес участвовал (по которой он владеет сведениями).
• Документы по имуществу и по обязательствам. Касается ситуаций, когда долг в бюджет превысил 1 млн руб. (исчерпывающий список документации установлен в приложении к приказу ФНС от 10.02.2020 № ЕД-7-8/85@).

Порядок направления требований ФНС

Возможен бумажный и цифровой формат.

Способы отправки:

• заказным письмом;
• вручение документа ИП, директору, уполномоченному лицу под расписку;
• онлайн по ТКС;
• онлайн в ЛК плательщика (используется редко).

Если на ваш бизнес возложена обязанность подавать электронную отчетность, запрос всегда будет электронным.

Как должно быть оформлено требование

Действующий бланк был введен приказом налоговой от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ (с поправками от января 2023 года).

В документе должно быть указано:

• Основание — норма НК РФ.
• Вид налогового контроля.
• Срок, предусмотренный для предоставления сведений и документов.
• Названия, реквизиты нужных документов или описание найденных неточностей в отчетности.
• Данные делового партнера (при встречной проверке).

Запрос заверяется подписью уполномоченного сотрудника ФНС: собственноручной либо УКЭП.

Как правильно ответить на требование налоговой

Компании-операторы ЭДО чаще всего высылают уведомление на электронную почту о том, что поступило обращение из ФНС.

Далее бизнесу необходимо подтвердить получение. Для этого вышлите квитанцию о приеме в течение шести рабочих дней. При просрочке более 10 дней налоговая может заблокировать банковский счет.

Вы вправе отказать в приеме электронного документа, если:

• он адресован другому лицу,
• не проставлена электронная подпись,
• использован неправильный формат.

Если письмо пришло обычной почтой, подтверждения не потребуется.

Срок для формирования ответа будет отсчитываться со следующего дня после получения запроса.

Момент получения:

• ТКС — дата направления квитанции о приеме;
• ЛК — день, следующий за датой появления запроса;
• почта России — шестой день со дня отправки заказного письма;
• лично — момент вручения.

Сроки, предоставляемые на ответ, разнятся:

Как направить ответ

Чаще всего доступен и бумажный, и электронный вид. Однако пояснения к декларации по НДС отсылают только электронно по ТКС.

Электронно также можно подать цифровые документы и сканы бумажных, заверив их ЭП.

Если копии бумажные, их также следует заверить.

Сохраните подтверждение об отправке:

• При использовании ЭДО — это квитанция.
• При направлении заказным письмом — чек, опись.
• При личном вручении — подпись работника ФНС на вашем экземпляре.

Ответственность

Если не направить ответ, не уложиться в срок, могут последовать санкции:

• Административная ответственность для руководителя компании — штраф от 300 до 500 руб. (для ИП аналога не предусмотрено).
• Налоговое взыскание для организаций и предпринимателей:

Некорректные требования ФНС

1. Сведения запрошены за пределами установленного периода.

К примеру, инспектор проверяет первый квартал этого года, но запрашивает пояснения за четвертый квартал прошлого.

В этой ситуации отвечайте только по периоду, который прописан в самом документе.

2. Неверные суммы.

Иногда ФНС находит расхождения сумм по декларации и счету. Рекомендуем проверить документацию, из которой изначально брались сведения. Возможно, некоторые суммы не облагались налогом.

Если есть ошибка, из-за которой налоговая база занижена, сдайте уточненную декларацию. Если налог завышен, достаточно ответа в ФНС.

Отвечайте только по реальным расхождениям, даже если инспектор допустил ошибку.

3. Запрос личных сведений.

Запрошенный документ может касаться сделок, не входящих в предпринимательскую деятельность. К примеру, крупной покупки ИП товаров для личных нужд.

Вы вправе ответить, что эта сделка не относится к предпринимательству и по ней был оформлен только чек.

4. Запрос отсутствует.

Периодически в формате требований на самом деле составляются информационные письма.

По общему правилу вы не обязаны отвечать на них. Но рекомендуем все-таки соблюсти формальный порядок: выслать квитанцию о приеме и пояснение в свободной форме.

Автоматизируйте бизнес-процессы с 1С. Мы поможем подобрать специальные сервисы для бухгалтерского, налогового, кадрового учета, отчетности. Узнайте больше по телефону +7 (909) 28-25-160 или в WhatsApp и Viber — +7 (909) 28-25-160. Мы на связи.