Как перейти на УСН с 2026 года: инструкция для ИП и ООО

Почему предприниматели хотят перейти на УСН в 2026 году

В 2025 году многие ИП и ООО задумались о переходе на УСН: патент стал менее доступен, налоги по ОСНО выросли, а отчетность усложнилась. УСН остается одним из наиболее сбалансированных режимов для малого и среднего бизнеса. Но в 2026 году правила перехода меняются, и вот на что следует обратить внимание:

• лимит по доходам для освобождения от НДС на УСН хотят снизить — с 60 млн руб. в 2025 году до 20 млн руб. в 2026 году с поэтапным снижением в последующие годы (в проекте — 15 млн в 2027 году и 10 млн в 2028 году);
• обсуждаются новые ограничения по численности сотрудников (в проектных материалах — до 150 человек);
• ужесточается контроль за доходами и выбором ставки — если доход превышает 20 млн руб., компании и ИП могут выбрать один из вариантов: 

- пониженные тарифы без вычета (5%, при доходах 10–250 млн руб. и 7% – при доходах 250–450 млн руб.);

- общие ставки с вычетом – 0%, 10% и 22%.

• появляются уточнения по региональным льготам.

Изменения требуют от бизнеса пересмотра учетных процессов, договорной практики и прогноза налоговой нагрузки.

Как перейти на УСН: инструкция для ИП

1. Проверить соответствие новым лимитам и ограничениям

Оцените, укладываетесь ли вы в новые лимиты: 

• размер дохода ИП до 20 млн руб.;
• численность сотрудников — не более 150 человек.

Убедитесь, что остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн руб.

2. Выбрать объект налогообложения

ИП доступны два варианта:

• «Доходы» — ставка 6%. Подходит ИП при минимальных расходах и высоком обороте;
• «Доходы минус расходы» — ставка 15%. Подходит ИП при высокой доле расходов.

Рассчитайте налоговую нагрузку на год вперед, учитывая сезонность и структуру затрат, чтобы выбрать оптимальный вариант налогообложения.

3. Подготовить и подать уведомление в налоговую

Заполните уведомление о применении УСН (форма, утверждена ФНС). В уведомлении укажите: 

• данные ИП;
• выбранный объект налогообложения;
• дату начала применения режима. 

К документу приложите копии свидетельства о регистрации и ИНН. Перечень может измениться, поэтому рекомендуем перед подачей уведомления уточнить, какие именно документы нужно подготовить вашей организации. Заявление отправьте в электронном виде через личный кабинет или передайте лично в налоговую инспекцию в бумажном формате.

4. Соблюсти сроки подачи

Действующие ИП должны направить уведомление не позднее 31 декабря 2025 года. Новые ИП — в течение 30 календарных дней с даты регистрации. Если уведомление подано позже, ИП останется на ОСНО. 

5. Получить подтверждение и скорректировать учет

Проверьте в личном кабинете налогоплательщика, что переход на УСН выполнен. Следующий шаг – обновите учетную политику: порядок ведения книги учета доходов и расходов, способы фиксации выручки и оформления первичных документов. Так вы снизите риски разночтений при проверках и будете своевременно фиксировать налогооблагаемые операции.

Как перейти на УСН: инструкция для ООО

1. Принять решение о переходе

Учредители оформляют протокол общего собрания (или решение единственного участника) о переходе на УСН. В документе указываются: 

• дата начала использования УСН, 
• объект налогообложения, 
• основания для перехода. 

Проверьте, что ООО укладывается в новые лимиты: 

• доход — до 20 млн руб. (для освобождения от НДС на УСН);
• численность сотрудников — до 150 человек.

2. Подготовить и подать уведомление (форма 26.2-1)

Заполните форму №26.2-1 и подайте в ИФНС по месту регистрации. Документ можно подготовить в бумажном формате и передать лично или сформировать в электронном виде и отправить через ЭДО или личный кабинет юрлица. В уведомлении укажите:

• ИНН и наименование ООО;
• выбранный объект налогообложения;
• дату начала применения режима.

3. Обновить учетную политику и внутренние регламенты

Зафиксируйте в учетной политике порядок ведения книги доходов и расходов, отражения авансов и выручки, распределение косвенных затрат. Пересмотрите методы бухгалтерского и налогового учета, чтобы избежать ошибок при расчете налоговой базы.

4. Учесть особенности работы с НДС и по договорам

После перехода на УСН ООО теряет право на выдачу счета-фактуры с НДС. Изучите действующие контракты с партнерами и заранее уведомите контрагентов о смене режима — это снизит риск недопонимания и споров.

5. Контролировать сроки для подачи уведомления

Действующие компании подают уведомление до 31 декабря 2025 года; новые в течение 30 дней с даты регистрации. При несоблюдении сроков ООО автоматически будет переведено на ОСНО.

В программе «1С:Бухгалтерия» есть встроенный помощник по переходу на УСН. Организации, использующие 1С и применяющие ОСНО, могут с начала календарного года перейти на УСН с объектом «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Переход на УСН: частые ошибки

При переходе на УСН предприниматели совершают ошибки, которые могут лишить их права на применение УСН. Перечислили основные из них, с которыми сталкиваются ООО и ИП чаще всего:

1. Уведомление подано не в срок. Действующие компании отправляют уведомление до 31 декабря 2025 года, а новые — в течение 30 дней после регистрации. Если ООО или ИП не предоставят уведомление вовремя, они остаются на ОСНО.
2. Неправильно выбран объект налогообложения. Сравните варианты «Доходы» и «Доходы минус расходы» по своей компании: рассчитайте предполагаемую налоговую нагрузку на год вперед, чтобы выбрать наиболее подходящие налоговые ставки. 
3. Не внесены изменения в учетную политику. Чтобы перейти на УСН в 2026 году, нужно обновить регламенты, учетные документы, порядок ведения книги доходов и расходов, систему контроля поступлений. Если этого не сделать, возможны расхождения между бухгалтерией и налоговым учетом.
4. Не учтен НДС в договорах. Переход на УСН может повлиять на расчеты с контрагентами — предупредите партнеров и при необходимости пересмотрите условия договоров.
5. Превышение лимитов по доходам. После перехода на УСН важно контролировать лимиты по доходам и численности сотрудников: превышение порога лишит вас права на УСН.

Чтобы избежать ошибок, заранее проанализируйте отчетность, структуру доходов, проверьте договоры. Предварительная подготовка позволит безболезненно перейти на УСН в 2026 году, сохранить льготы, снизить налоговую нагрузку и избежать ошибок при адаптации к налоговой реформе.