Как платить страховые взносы ИП в 2025 году: суммы и сроки уплаты

Уплата страховых взносов ИП за себя

При официальном трудоустройстве работодатели платят страховые взносы за своих сотрудников, обеспечивая их медицинское обслуживание, пенсию, а также выплаты по больничным и декретным. Предприниматели тоже имеют право на бесплатную медицинскую помощь и будущую пенсию, поэтому должны самостоятельно вносить взносы. Однако фиксированные платежи не покрывают больничные и декретные выплаты. Чтобы их получить, необходимо заключить отдельный договор с СФР и перечислять взносы.

Уплачивать взносы обязаны все предприниматели независимо от применяемой ими системы налогообложения, за исключением АУСН и НПД.

Размер фиксированных взносов для ИП в 2025 году

В соответствии со статьей 430 НК РФ установлены следующие суммы:

• 53 658 руб. — в 2025 году;
• 57 390 руб. — в 2026 году;
• 61 154 руб. — в 2027 году.

В 2024 году сумма составляла 49 500 руб.

Сроки уплаты

В 2025 году срок уплаты фиксированных взносов изменился. Теперь внести страховые взносы необходимо до 28 декабря. Но так как эта дата выпадает на выходной, крайний срок переносится на 29 декабря 2025 года.

Дополнительные страховые взносы

Если доход индивидуального предпринимателя превышает 300 000 руб. в год, необходимо дополнительно уплатить 1% от суммы превышения, но не более установленного лимита. 

Пример расчета дополнительных страховых взносов: при доходе 750 000 руб. дополнительно начисляется 4500 руб. (1% от 450 000 руб.).

Максимальные лимиты на дополнительные взносы установлены следующие:

• 300 888 руб. — в 2025 году;
• 321 818 руб. — в 2026 году;
• 342 923 руб. — в 2027 году.

В 2024 году размер лимита — 277 571 руб.

Срок уплаты дополнительных взносов

Здесь изменений нет: дополнительные взносы нужно уплатить до 1 июля следующего года.

В каких случаях ИП может не платить страховые взносы

Полное освобождение от взносов

Освобождаются от уплаты страховых взносов ИП на НПД или АУСН. Самозанятые не накапливают пенсионный стаж, но могут добровольно делать взносы через приложение «Мой налог». В то же время ИП на АУСН получают пенсионный стаж за счет повышенного налога.

Частичное освобождение

Частично от уплаты страховых взносов освобождены предприниматели, которые получают военную пенсию по выслуге лет или по инвалидности. Они платят только взносы на медицинское страхование.

Временное освобождение

Если ИП не ведет деятельность, но остается зарегистрированным предпринимателям, взносы все равно нужно платить. ИП может временно не платить взносы, если не вел предпринимательскую деятельность, в следующих случаях:

• военная служба по призыву или мобилизация;
• уход за ребенком до 1,5 лет (не более шести лет в общей сложности);
• содержание под стражей по неправомерному обвинению;
• уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;
• проживание за границей с супругом-дипломатом (не более пяти лет);
• проживание с супругом-военнослужащим в местности, где нет возможности трудоустройства (до пяти лет).

Расчет страховых взносов за неполный год

Если ИП зарегистрировался не с начала года или прекратил деятельность до его окончания, страховые взносы рассчитываются пропорционально.

ИП может заплатить взносы не за весь год, если в году предприниматель:

• регистрировал/закрывал ИП;
• получил разрешение на освобождение от уплаты;
• выбрал самозанятость. Или был плательщиком НПД, но в течение года перешел на другой налоговый режим. 

Обратите внимание: если доход ИП превысил 300 000 руб., придется заплатить еще 1% с суммы превышения, независимо от того, сколько времени работает ИП.

Пример: ИП Иванов Иван Иванович зарегистрировался 16 апреля 2025 года и работал до конца года. Его доход составил 550 000 руб. Сколько должен заплатить ИП:

• Взносы за 8 месяцев: 35 772 руб. (53 658 руб. / 12 мес. * 8 мес.);
• Взносы за 15 дней: 2 235,75 руб. (53 658 руб. / 12 мес. / 30 дн. * 15 дн.);
• Итоговая сумма без доплаты: 38 007,75 руб.;
• Дополнительный взнос (1% с превышения 300 000 руб.: 550 000 руб. – 300 000 руб. * 1%): 2500 руб.;

Общая сумма: 40 507,75 руб.

Что будет, если не заплатить страховые взносы

ФНС автоматически списывает сумму взносов с ЕНС. Если средств недостаточно, возникнет задолженность.

Штрафов за неуплату фиксированных взносов нет, но начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. В случае невыполнения требований налоговой возможна блокировка расчетного счета на сумму долга.

Снижение налога за счет страховых взносов

При применении УСН «Доходы» или ПСН предприниматели могут уменьшать налог на сумму уплаченных взносов. Если у ИП:

• нет сотрудников — налог можно уменьшить до нуля;
• есть сотрудники — налог можно уменьшить на 50%.

С 2025 года ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут учитывать взносы в расходах уже в текущем периоде, даже если они еще не уплачены, и уменьшить налог на УСН и авансовые отчисления. Взносы за себя, которые ИП заплатит за 2024 год, а также за предыдущие годы, могут быть учтены в расходах по УСН при определении налоговой базы на 2025–2027 годы.

Страховые взносы ИП в 2025 году: итоги

С 2025 года изменились суммы взносов, сроки их уплаты и порядок налогового учета. Эти изменения важно учитывать для своевременного исполнения обязательств перед бюджетом.