Как уменьшить ПСН на страховые взносы в 2026 году

Как уменьшить налог ПСН на страховые взносы

Разберем несколько примеров, как уменьшить налог ПСН на страховые взносы.

ИП без работников

Предприниматель уплачивает только фиксированные страховые взносы за себя и вправе уменьшить стоимость патента до 100%.

Пример: ИП Сергеев Александр Дмитриевич приобрел патент стоимостью 50 000 руб. В 2026 году он перечислил фиксированные страховые взносы в размере 57 390 руб. В этом случае патент можно уменьшить на всю сумму налога — платить за патент не придется.

ИП с работниками

Если у предпринимателя есть сотрудники, он платит взносы и за себя, и за персонал, но уменьшить налог ПСН на страховые взносы можно не более чем на 50%.

Пример: у ИП Сергеева Александра Дмитриевича работают 3 сотрудника. Он оформил патент на сумму 74 545 руб. За себя он уплатил 57 390 руб., за работников — 148 740 руб. Несмотря на достаточно большую сумму взносов, уменьшить налог можно только наполовину. В итоге заплатить нужно:
74 545 * 50% = 37 272,5 руб.

Чтобы уменьшить налог ПСН на страховые взносы в программе «1С:Бухгалтерия», используйте документ Уведомление об уменьшении налога по патенту. Заполненное уведомление можно направить прямо из 1С по кнопке Отправить с помощью сервиса 1С-Отчетность.

Как заполнить уведомление на уменьшение стоимости патента

Самостоятельно налоговая не будет уменьшать стоимость патента. Чтобы ФНС знала, что вы хотите уменьшить налог ПСН на страховые взносы, нужно заполнить и отправить форму КНД 1112021, утвержденную приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Уведомление состоит из трех листов. Разбираемся, как заполнить каждый.

Титульный лист

На титульном листе указываются данные налогоплательщика:

• ИНН;
• код налогового органа;
• Ф. И. О. предпринимателя;
• количество листов уведомления и приложений (если документ подает представитель ИП по доверенности);
• контактный телефон предпринимателя;
• дата и подпись.

Пример заполненного титульного листа формы КНД 1112021.

Лист А

Этот лист содержит сведения о патенте:

• строка 010 — номер патента;
• строка 020 — дата начала действия патента;
• строка 025 — дата окончания действия патента;
• строка 030 — признак налогоплательщика:

- код «1» — ИП с работниками,

- код «2» — ИП без наемных сотрудников.
Если у предпринимателя несколько патентов, а сотрудники задействованы только по одному из них, стоимость остальных патентов (действующих в тот же период) можно уменьшить лишь на 50%;

• строка 040 — полная стоимость патента, даже если вы его платите частями;
• строка 050 — сумма страховых взносов, на которую вы планируете уменьшить патент:

- для ИП без сотрудников — не больше стоимости патента,

- для ИП с работниками — не более половины.

Если ранее вы уже подавали уведомление, укажите сумму с учетом предыдущего уменьшения;

• строка 060 — сумма страховых взносов, уже учтенных при расчете налога.

Пример заполненного листа А формы КНД 1112021 (патент на 9 месяцев стоимостью 70 000 руб. для ИП без сотрудников).

Лист Б

На листе Б отражаются страховые взносы и пособия, уменьшающие патент. Он включает четыре строки:

• строка 110 — сумма фиксированных и дополнительных взносов, подлежащих уплате в текущем году, а также пособия за первые 3 дня болезни;
• строка 120 — общая сумма взносов и пособий, принимаемая к уменьшению.
  Если ИП без сотрудников, и взносы превышают стоимость патента, укажите полную стоимость патента. Если взносы меньше патента, укажите их сумму;
• строка 130 — сумма взносов и пособий, уже учтенная в предыдущих уведомлениях (равна сумме строк 050 листов А);
• строка 140 — остаток взносов и пособий после уменьшения налога, который можно использовать для последующих вычетов.

Пример заполненного листа Б формы КНД 1112021 (ИП без сотрудников).

Как подать уведомление о снижении стоимости патента

Налоговый кодекс не устанавливает конкретный срок подачи уведомления об уменьшении ПСН. Если направить документ до даты уплаты патента, налог будет рассчитан с учетом вычета. На практике рекомендуется подавать уведомление минимум за 20 дней до срока платежа — этого времени достаточно ФНС для проверки. 

Подать уведомление можно одним из способов:

• лично в ИФНС или через представителя по доверенности;
• по почте, ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;
• через Личный кабинет налогоплательщика или по ЭДО с УКЭП.

Если у предпринимателя несколько патентов, действующих в разных регионах, в соответствии с письмом ФНС от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@ уведомление можно подать в любую налоговую инспекцию по месту учета.

Как вернуть переплату по патенту

Если патент оплачен в полном размере, хотя у ИП было право уменьшить налог ПСН на страховые взносы, это не является ошибкой. Образовавшуюся переплату можно вернуть. Важно: возврат возможен даже в том случае, если срок действия патента уже истек.

Чтобы вернуть переплату по патенту, предприниматель заполняет уведомление и направляет его в налоговый орган. После проверки данных инспекция принимает вычет, а сумма переплаты отражается как положительное сальдо на ЕНС. Эти средства можно либо вернуть на расчетный счет, либо зачесть в счет будущих налоговых обязательств.

Что делать при совмещении налоговых режимов

При одновременном применении упрощенной системы налогообложения и патента фиксированные страховые взносы распределяются пропорционально доходам. Взносы за работников можно учитывать в ПСН только по тем сотрудникам, которые задействованы именно в патентной деятельности.

Рассмотрим порядок расчета на примере. Предположим, доход по ПСН составляет 139 400 руб., а доход, полученный на УСН, — 311 600 руб. Определяем доли:

• УСН: 311 600 / (139 400 + 311 600) = 69%

• Патент: 139 400 / (139 400 + 311 600) = 31%

В 2026 году размер фиксированного страхового взноса равен 57 390 руб. Соответственно, в данном случае стоимость патента можно уменьшить на сумму: 57 390 * 31% = 17 790 руб.

Такой подход позволяет корректно распределить взносы и избежать ошибок при уменьшении налога по ПСН.

Итог

Чтобы уменьшить патент на страховые взносы в 2026 году, предпринимателю важно корректно заполнить уведомление, указать сведения по каждому патенту и учесть особенности, связанные с наличием наемных работников. Точный расчет и своевременная подача документов позволяют законно сократить налоговую нагрузку и избежать споров с налоговыми органами.

Если у вас остались вопросы по теме статьи и нужна консультация, как уменьшить ПСН на страховые взносы в 2026 году, обращайтесь к нам:

• напишите в чат на сайте; 
• оставьте заявку в форме ниже;
• или позвоните по номеру +7 (909) 282-51-60.

Мы всегда на связи и ответим на ваши вопросы.