Какие налоги и взносы платит работодатель за сотрудника в 2026 году

Работодатели перечисляют за сотрудников обязательные платежи в бюджет. В 2026 году их перечень не изменился, но новые ставки НДФЛ и размеры страховых взносов влияют на расчет зарплаты.

Время чтения ~3 мин.

Консультация специалиста 1С

Ставки НДФЛ с 2025 года

С 2025 года, в соответствии с поправками в НК (утв. ФЗ от 08.08.2024 № 259-ФЗ), применяется прогрессивная шкала НДФЛ. Размеры ставок НДФЛ составляют от 13% до 22% в зависимости от суммы годового дохода физического лица.

Для нерезидентов ставка НДФЛ по-прежнему составляет 30%. Исключение предусмотрено для граждан ЕАЭС и иностранных граждан, работающих по патенту — у них ставки как у резидентов.

Прогрессивная шкала НДФЛ: ставки и размер дохода

Ставка, %	Годовой доход, руб.
13	До 2,4 млн
15	От 2,4 млн до 5 млн
18	От 5 млн до 20 млн
20	От 20 млн до 50 млн
22	Более 50 млн

Кто платит повышенный налог на зарплату в 2026 году

Повышенный налог на доходы физических лиц применяется исключительно к сумме превышения дохода над установленными порогами.

Например, если доход работника за календарный год составляет 6 млн руб. (около 500 тыс. руб. в месяц), в течение года будут применяться разные налоговые ставки:

с января по апрель — 13%, так как совокупный доход еще не превысил 2,4 млн руб.;
с мая по октябрь — 15%, ставка применяется к доходам в пределах 5 млн руб.;
с ноября по декабрь — 18%, поскольку доход превысил лимит в 5 млн руб.

Сотрудник не обязан информировать работодателя о других доходах, например, по ГПД. Аналогично и работодатель не должен отслеживать совокупный доход работника и момент достижения лимита в 2,4 млн руб. По итогам года ФНС выполнит перерасчет и уведомит сотрудника, нужно ли доплатить налог.

Прогрессивный НДФЛ без ручных пересчетов в 1С:ЗУП

Попробовать

Как налоговые вычеты влияют на НДФЛ

Налогоплательщики могут уменьшить сумму НДФЛ за счет налоговых вычетов, предусмотренных налоговым кодексом. Чаще всего применяются следующие виды вычетов:

Стандартный налоговый вычет. Предоставляется гражданам, имеющим несовершеннолетних детей.
Социальный вычет. Можно получить, если есть расходы на лечение или обучение и документы, подтверждающие эти расходы.
Имущественный вычет. Предоставляется, если налогоплательщик купил недвижимость.
Инвестиционный вычет. Можно получить, если граждане совершают операции с акциями и облигациями через индивидуальный инвестиционный счет.

Оформить налоговые вычеты можно дистанционно через сайт ФНС либо через работодателя.

Какие тарифы по страховым взносам будут в 2026 году

В 2026 году действуют следующие общие тарифы страховых взносов:

30% — по выплатам, не превышающим 2 979 000 руб. с начала года;
15,1% — с доходов, превышающих лимит в 2 979 000 руб.

До достижения предельной базы страховые взносы начисляются по стандартным ставкам. После превышения лимита применяется пониженный тариф.

Факторы, влияющие на ставки страховых взносов

Фактор	Суть
Отрасль деятельности	Субъекты МСП в сфере обрабатывающего производства могут применять льготный тариф — 7,6% к выплатам, превышающим МРОТ. По выплатам до МРОТ применяется ставка 30%
Класс профессионального риска	Тариф взносов на травматизм зависит от уровня профессионального риска. При минимальном риске ставка составляет 0,2%
Уровень зарплаты сотрудников	Итоговая сумма взносов определяется исходя из размера заработка и суммы превышения предельной базы

Обязанность работодателя по уплате страховых взносов закрепляется в трудовом договоре.

Как рассчитать страховые взносы за сотрудников

Пример №1

Сотрудник работает в общепите и получает 70 000 руб. в месяц. 1,5 МРОТ в 2026 году — 40 639,5 руб.

Страховые взносы в пределах 1,5 МРОТ составят: 40 639,5 × 30% = 12 191,85 руб.
Страховые взносы с суммы превышения составят: (70 000 − 40 639,5) × 15% = 4404,075 руб.

Итого за работника нужно заплатить страховых взносов: 12 191,85 + 4404,075 = 16 595,9 руб.

Пример №2

Сотрудник работает в компании с общим тарифом страховых взносов и получает 120 000 руб. в месяц.

Годовой доход составляет: 120 000 × 12 = 1 440 000 руб.
Доход меньше предельной базы — 2 979 000 руб., следовательно, применяется единый тариф — 30%.

Ежемесячная сумма страховых взносов составит: 120 000 × 30% = 36 000 руб.

Обратите внимание: страховые взносы и НДФЛ работодатели платят не только по сотрудникам, трудоустроенным в штате, но и по исполнителям на ГПД.

Почему нельзя фиктивно нанимать самозанятых

Некоторые работодатели, стремясь снизить нагрузку по страховым взносам, вместо трудовых договоров заключают гражданско-правовые договоры с самозанятыми. В этом случае исполнитель платит налоги самостоятельно, а работодатель не перечисляет страховые взносы.

Такая практика признается незаконной и пресекается ФНС и надзорными органами (ГИТ, судами), как схема уклонения от уплаты налогов, особенно если исполнитель обращается за восстановлением трудовых прав и гарантий.

Чтобы правильно определить вид договора, перечислили ключевые критерии, на которые вы можете ориентироваться, прежде чем подписывать документ.

Когда подходит трудовой или гражданско-правовой договор

Условия работы	Трудовой договор	Гражданско-правовой договор
Выполнение разового заказа	Нет смысла заключать	Можно заключить
Работа на полный день на одну организацию	Да	Не стоит заключать
Конкретный объем задач в установленные сроки	Нет смысла заключать	Да, подойдет
Возможность привлечения других лиц	Нельзя	Да, если не запрещено договором

Штрафы за неуплату НДФЛ и взносов

Если работодатель не перечислит НДФЛ в срок, ему придется заплатить штраф — 20% от неуплаченной суммы, а при умышленном уклонении от уплаты НДФЛ — 40%. Если сумма неуплаченного НДФЛ составляет свыше 2,7 млн руб. за три года, для работодателя наступает уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ.

При неуплате взносов в срок сумма штрафа также составит 20% от неуплаченной суммы взносов. Если это действие совершено умышленно, размер штрафа составит 40% от суммы взносов, которую должен был заплатить работодатель.