Какой НДС выгоден для бизнеса: 5%, 7% или 22%

Переход на НДС при УСН с 2025 года — ключевые изменения

До 2025 года НДС платили преимущественно на ОСН и ЕСХН. Но даже предприниматели на УСН могли стать плательщиками: например, если они ввозили товары из-за границы или если клиент требовал выделять НДС в счете-фактуре (п. 5 ст. 173 НК РФ).

С 2025 года правила изменились: НДС на УСН обязаны платить все юрлица и ИП с годовой выручкой свыше 60 млн руб. и до 450 млн руб. В 2026 году лимиты снова изменятся: размер годовой выручки снизился до 20 млн руб., а предел дохода составляет 490,5 млн руб.

Что это значит:

• При базовой ставке вы сохраняете право на вычет входящего НДС — это снижает налоговую нагрузку, особенно при больших закупках и работе с контрагентами, которые сами платят НДС.
• В 2025 году появились две пониженные ставки (5% и 7%), для которых вычет не предусмотрен. Это значит, что входной налог включается в цену закупки и его нельзя вернуть. Чтобы сохранить прибыль, заранее закладывайте НДС в стоимость продаж.

Какой НДС на УСН платят компании и ИП и в каких случаях

С 1 января 2025 года уплата НДС обязательна для всех, кто превысил порог дохода. Налог начисляется на сумму, полученную за продажу товаров, услуг или работ, подлежащих НДС.

Особенности для агентов и комиссионеров: лимит 20 млн руб. считается только с комиссионного вознаграждения, а не с общего оборота. Это позволяет уменьшить налоговую нагрузку.

Если доход ниже порога, уплата НДС на УСН не требуется. Как только лимит превышен, предприниматель платит налог и формирует декларацию, которую подает с месяца, следующего за превышением.

Используйте решения 1С, чтобы без ошибок рассчитать НДС, подать декларацию в электронном виде прямо из программы, не пропустить сроки уплаты НДС и других налогов и взносов. Система напомнит обо всех платежах и отчетах.

Ставки НДС на УСН в 2026 году

Выбор ставки зависит от дохода и решения предпринимателя:

• 5% — при годовой выручке от 20 млн руб. до 272,5 млн руб. без использования вычета НДС. Обязанность платить НДС возникает с 1 числа месяца, следующего за месяцем, когда лимит НДС на УСН был превышен.
• 7% — при выручке от 272,5 млн руб. до 490,5 млн руб. Вычеты тоже применять нельзя.
• Базовые ставки: 22%, 10% и 0% — применяются при любом уровне дохода, если вы хотите уменьшать налоговую нагрузку за счет вычета входного НДС. Конкретная ставка зависит от вида товаров, работ или услуг.

Обратите внимание: если ваш доход больше 490,5 млн руб., применять УСН нельзя (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Нужно перейти на общую систему налогообложения с начала месяца после превышения лимита.

Совет: при выборе между базовой и пониженной ставкой учитывайте и величину дохода, и ассортимент продаваемых товаров или услуг.

Ставки НДС на УСН

При выборе ставки НДС на УСН важно учитывать, с кем вы работаете. Физические лица не платят НДС и не могут его вернуть из бюджета. Для них НДС — это просто удорожание товара или услуги. Если вы применяете пониженную ставку 5% или 7%, стоимость товаров и услуг для таких клиентов будет ниже, а предложение — более конкурентоспособным.

Еще один важный момент: льготные ставки НДС на УСН 5 и 7% нельзя менять на общие в течение трех лет подряд. Это обязательство необходимо учитывать при стратегическом планировании.

Сравнение ставок: что выгоднее для ИП и ООО

Выбор ставки НДС на УСН — стратегическое решение, которое напрямую влияет на налоговую нагрузку и финансовую гибкость бизнеса. Рассмотрим, как различаются варианты 5%, 7% и 22% на примерах.

Сравнение НДС 5 и 22%

Пример №1: небольшие расходы

ООО продает электронику: доходы — 70 млн руб., расходы — 15 млн руб.

Ставка 5% 

НДС к уплате=70*5%=3,5 млн руб. 

Вычет НДС не предусмотрен.

Ставка 22%

НДС с доходов=70*22%=15,4 млн руб.

Входящий НДС=15*22%=3,3 млн руб.

НДС к уплате=15,4−3,3=12,1 млн руб.

При небольших расходах ставка 5% выгоднее, так как вычет НДС по ставке 22% минимально снижает налоговую нагрузку.

Пример №2: большие расходы

Доходы те же — 70 млн руб., расходы — 50 млн руб.

Ставка 5%

Налог к уплате=3,5 млн руб.

Ставка 22%

НДС с доходов=15,4 млн руб.

Входящий НДС=50*22%=11 млн руб.

НДС к уплате=15,4−11=4,4 млн руб.

Если расходы значительные, базовая ставка 22% становится выгоднее благодаря вычету входного НДС.

Сравнение НДС 7 и 22%

Когда доход ООО вырос до 300 млн руб., компания решила рассмотреть ставку 7%.

Пример №1: небольшие расходы

Доходы — 300 млн руб., расходы — 50 млн руб.

Ставка 7%

НДС к уплате=300*7%=21 млн руб.

Ставка 22%

НДС с доходов=300*22%=66 млн руб.

Входящий НДС=50*22%=11 млн руб.

НДС к уплате=66-10=55 млн руб.

При умеренных расходах ставка 7% выгоднее, если ваши клиенты не платят НДС.

Пример №2: большие расходы

Расходы — 250 млн руб.

Ставка 7%

НДС к уплате=21 млн руб.

Ставка 22%

НДС с доходов=300*22%=66 млн руб.

Входящий НДС=250*22%=55 млн руб.

НДС к уплате=66−55=11 млн руб.

При крупных расходах выгоднее использовать базовую ставку 22% с вычетом.

Выводы

• При небольших расходах вычет не уменьшает налог сильно, выбирайте пониженную ставку.
• При больших расходах вычет существенно снижает налог. Базовая ставка 22% предпочтительнее.

Выбор ставки также зависит от клиентов: если они платят НДС, важно сохранять возможность вычета для них и поддерживать отношения с надежными партнерами.

Особенности учета НДС на УСН

• НДС отражается в счетах-фактурах, первичных документах и декларациях.
• Декларацию по НДС необходимо сдавать ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Только в электронном виде.
• В базу не включаются курсовые разницы и субсидии за безвозмездную передачу имущества государству.

Какой НДС выгоден: 5%, 7% и 22%

При выборе ставки проанализируйте и оцените следующие критерии:

• Клиенты. Если они платят НДС, и им важно получать вычет, необходимо это учесть.
• Структура расходов. Чем больше затрат с НДС, тем выгоднее базовая ставка.
• Нужны ли вычеты. При небольших расходах и при соблюдении лимитов по доходу подойдут ставки НДС 5% или 7%.

Итоги

Выбор ставки НДС на УСН определяется размером дохода, отраслью и клиентской базой. Управлять НДС можно через планирование и точный учет:

• УСН + малые расходы + клиенты без НДС — выгоднее применять пониженные ставки.
• Большие расходы + клиенты-плательщики НДС — выгоднее применять базовые ставки 22%.

Перед окончательным принятием решения рекомендуем смоделировать налоговую нагрузку за последние 2–3 квартала, чтобы выбрать оптимальный вариант и сэкономить.

Если вам нужна помощь, какую ставку НДС выбрать с 2026 года, обращайтесь к нашим экспертам. Консультанты Lad проанализируют особенности деятельности вашей организации или ИП и помогут выбрать выгодную ставку НДС.