обзор 15 окт. 2024 2321
Нет времени читать?
Отправим статью на почту
Если в 2025 году вам предстоит перейти на НДС, уже сейчас важно начать подготовку. Так вы сможете выбрать подходящую налоговую ставку, учесть переходные положения, пересмотреть условия по незавершенным отгрузкам, своевременно закрепить необходимые изменения в договорах с партнерами.
Если ваш доход в 2024 году превысит 60 млн рублей, с 2025 года придется начислять НДС. Вы можете выбрать ставку:
Ставка в 5% применяется для компаний с годовым доходом до 250 млн рублей, а 7% — для компаний с доходом от 250 до 450 млн рублей.
Ставку 10% можно использовать для товаров и услуг социальной значимости — например, продуктов питания, детских товаров, медикаментов, книг. Точный список ежегодно утверждается Правительством.
Совет: выбирая ставку, оцените предполагаемый объем вычетов входного НДС. Например, стандартная ставка может оказаться выгоднее, если:
Важно: если вы выбрали льготную ставку (5% или 7%), изменить ее нельзя в течение трех лет. Единственное исключение: при превышении лимита дохода ставка автоматически увеличится с 5% до 7% с начала следующего месяца. А вот при выборе стандартной ставки (10% или 20%), изменения возможны в течение года.
1С:Отчетность
Сдавайте отчетность быстро, просто и вовремя во все контролирующие органы с сервисом 1С
Проверьте все сделки, которые могут перейти на 2025 год — это позволит избежать неожиданных начислений НДС. Идеальный сценарий на конец 2024 года:
НДС начисляется на дату отгрузки товара или получения аванса, даже если оплата прошла раньше. Если отгрузка переносится на 2025 год, то НДС нужно будет начислить, и, возможно, возместить его придется за свой счет, если контрагент не согласится на доплату.
До начала 2025 года обязательно пересмотрите договоры с контрагентами и составьте дополнительные соглашения. Важно четко указать, какие товары или услуги облагаются НДС, по какой ставке, как изменится стоимость.
Цены могут как вырасти на ставку НДС, так и остаться прежними — в таком случае налог придется платить из собственных средств. Пропишите в договоре, как изменится цена, кто возьмет на себя дополнительные расходы. Если контрагент имеет право на вычет НДС, такие изменения согласовать намного легче.
Подсказка: если у вас есть поставщики, которые также могут перейти на НДС, уточните у них о возможных изменениях в договорах. Важно заранее узнать, планируют ли они переложить налоговую нагрузку на вас.
Если с 2025 года ваша компания переходит с ОСНО на УСН со льготной ставкой, важно успеть принять к вычету входной НДС до перехода. Все товары, работы или услуги, по которым заявлен вычет, должны быть использованы в операциях с НДС 20%.
Убедитесь, что отгрузка завершится до конца 2024 года. Если она переносится на 2025 год, вам придется восстановить входной НДС в первом налоговом периоде. Тот же подход актуален, если вы меняете общую ставку НДС 20% на льготную 5% или 7%: в этом случае входной НДС тоже нужно восстановить.
Компании на УСН, которые не освобождены от НДС, обязаны выставлять счета-фактуры в течение 5 дней после отгрузки товара, выполнения работ или оказания услуг. Неоформленный вовремя счет-фактура считается серьезным нарушением бухгалтерского учета и может привести к штрафам:
Счета-фактуры не нужны только в случаях, когда операции не являются объектом налогообложения или освобождены от НДС, например, услуги общепита в ресторанах или при доставке.
Выставлять счета-фактуры можно в бумажном или электронном виде. Для прослеживаемых товаров допустимы только электронные счета-фактуры. Большинство компаний уже используют электронный документооборот, но для этого нужно заключить с контрагентом соответствующее соглашение или отправить письмо с согласием на ЭДО.
Компании на УСН, которые обязаны уплачивать НДС, должны вести книги покупок и продаж. Это учетные документы, включающие:
титульный лист с информацией о налогоплательщике;
таблицу с данными из первичных документов для расчета НДС.
В книгу покупок вносятся сведения из счетов-фактур о приобретении товаров или услуг, в книгу продаж — данные о реализации товаров и услуг, включая использование активов для собственных нужд. Эти книги станут приложением к вашей декларации по НДС.
Декларацию по НДС нужно сдавать ежеквартально, а крайний срок подачи — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (или ближайший к этой дате рабочий день):
Штраф за непредставление декларации составит 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей и не более 30% от общей суммы налога. Штрафы также могут быть назначены за ошибки в декларации — от несоответствий счетам-фактурам до некорректных данных в ЕГРЮЛ или подписи неуполномоченного лица.
Декларацию обязательно подавайте в электронном виде. Исключение: налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС. Если вы должны подать декларацию в электронном виде, а предоставите ее на бумаге, вас также могут оштрафовать.
Чтобы получить консультацию, как работать с НДС на УСН, обращайтесь к нашим экспертам. Позвоните по телефону +7 (909) 28-25-160 или напишите в WhatsApp или Viber по номеру +7 (909) 28-25-160. Мы ответим на ваши вопросы.
Нет времени читать?
Отправим статью на почту
Вам может быть интересно
обзор 15 апр. 2025 430
Как перейти на ЭПД в 2025 году и избежать штрафов
С 2025 года действуют новые правила, касающиеся использования электронных перевозочных документов. Подробнее о работе с ЭПД рассказали в статье
обзор 08 апр. 2025 2887
Декларация по НДС на УСН: как заполнить и сдать
Разбираемся, кто должен подавать декларацию по НДС на УСН в 2025 году, какие изменения появились в форме документа и как его правильно заполнить
обзор 09 апр. 2025 500
1С-Коннект: что это, как скачать и установить
С помощью 1С-Коннект пользователи могут в любой момент обратиться техподдержку 1С. Как установить и использовать 1С-Коннект, рассказали в статье
обзор 10 апр. 2025 256
Как подключить 1С:Подпись — инструкция
Разбираемся, как работает 1С:Подпись. Пошаговая инструкция: как настроить 1С:Подпись, подать заявку на получение квалифицированной электронной подписи
Выбор региона
В корзине товаров: 0