Нулевая отчетность для ООО: когда и что сдавать

Нулевая отчетность ООО на ОСНО

Если организация применяет общую систему налогообложения, она должна сдавать:

• декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество;
• ЕФС-1 (с 2023 года объединяет 4-ФСС, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ);
• персонифицированные сведения (ПСВ);
• расчет по страховым взносам (РСВ);
• форму 6-НДФЛ;
• годовую бухгалтерскую отчетность (раз в год);
• отчеты в Росстат (по требованию).

Какие отчеты не могут быть нулевыми

Некоторые отчеты невозможно сдать в нулевом формате:

• ЕФС-1 (Раздел 1 и его подразделы) и ПСВ подаются даже без сотрудников, так как единственный учредитель-руководитель также является застрахованным лицом;
• бухгалтерский баланс не может быть пустым: в нем указываются, как минимум, сведения об организации, уставный капитал и отражаются активы.

Нулевая декларация: когда можно подавать

Для большинства деклараций допустима подача «нулевки». В нулевой декларации заполняется:

• НДС — только титульный лист, в остальных полях ставится прочерк;
• прибыль — титульный лист, подраздел 1.1 или 1.2 раздела 1, лист 02. Приложения 1 и 2 к листу 02 сдаются по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года;
• имущество — не сдается, если отсутствуют объекты налогообложения.

Форма 6-НДФЛ

ООО становится налоговым агентом только в момент выплаты доходов работнику. Если таких выплат не было, отчет 6-НДФЛ можно не подавать. В этом случае рекомендуется направить в налоговую уведомление о том, что вы не являетесь налоговым агентом. Но если хотя бы один раз доход выплачен (например, в апреле), то отчеты за все последующие периоды (полугодие, 9 месяцев, год) придется подать.

Когда можно использовать единую декларацию

Если в течение отчетного периода нет движений по кассе и счету, а также отсутствует объект налогообложения, можно подать единую (упрощенную) декларацию, которая заменяет декларации по НДС и прибыли. Она является нулевой по содержанию, так как не содержит налоговых сумм.

РСВ и ЕФС-1 (Раздел 2)

По сотрудникам (даже если они отсутствуют) подаются:

• РСВ: заполняется титульный лист, раздел 1 (без приложений), раздел 3;
• ЕФС-1 (Раздел 2): указываются номер корректировки, расчетный период, численность, а в полях с суммами выплат и взносов — прочерки.

Нулевая отчетность для ООО на спецрежимах

ООО на специальных налоговых режимах (УСН, ЕСХН и др.) освобождаются от части налогов. Им не нужно сдавать декларацию по НДС и прибыли.

Важно: ЕСХН — это спецрежим, но его плательщики автоматически являются плательщиками НДС. Отказаться от НДС можно только в заявительном порядке, если выполнены условия, указанные в абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ.

УСН

Если компания на упрощенке не ведет деятельность, она должна:

• подать нулевую декларацию по УСН (срок — до 25 марта);
• направить нулевой расчет по страховым взносам;
• сдать ЕФС-1 (Раздел 2) и Раздел 1 при отсутствии выплат.

Упрощенная декларация

Если в отчетном периоде не было операций и нет объекта налогообложения, можно воспользоваться единой упрощенной декларацией вместо УСН или ЕСХН.

Нулевая отчетность: ответственность за несдачу

Подача нулевой отчетности обязательна, и за ее отсутствие предусмотрены штрафы:

• 1000 руб. за каждый несданный отчет для юридического лица;
• 300–500 руб. — для должностного лица.

Дополнительные санкции:

• за неподачу ЕФС-1 (Раздел 1) — 500 руб. за каждое застрахованное лицо, которое должно быть указано в отчете;
• за просрочку сдачи ЕФС-1 (Раздел 2) — 5% от суммы взносов за каждый месяц, но не менее 1000 руб. и не более 30% от суммы начислений.

Также возможна блокировка расчетного счета при систематической несдаче отчетов. 

Контролирующие органы (ФНС или фонды) могут затребовать пояснение. В таком случае потребуется направить письмо с объяснением причин отсутствия деятельности.