инструкция 08 фев. 2018  19195

Перенос убытков прошлого года в программе 1С:Бухгалтерия

Нет времени читать?

Отправим статью на почту

Отправить

Если перед реформацией баланса вы не внесли проводки с датой конца прошлого года, январь программа не закроет, и в регламентной операции «Расчет налога на прибыль», вы увидите такое сообщение:

не перенесен убыток прошлого года

Статья 283 налогового кодекса РФ
По закону, перенос убытков на будущее – право, но не обязанность налогоплательщика.

Особенности налогового учета в 1С
Однако, если организация применяет положение ПБУ 18/02 и по итогам года получен убыток, закрыть месяц не получится.

Как правильно перенести убыток,
чтобы со следующего года начать его списание?

Рассмотрим на конкретном примере.
Предположим, что сумма убытка равна 7649406,78 руб.

1. Отмените реформацию баланса

Реформация баланса – это регламентная операция, которая выполняется автоматически в конце каждого года.

Чтобы ее отменить, откройте помощник закрытия месяца и кликните по пункту
Реформация балансаОтменить операцию

2. Выявите сумму налогового убытка

Чтобы перенести убыток, воспользуйтесь одним из 3 способов формирования отчетов:

Способ №1

Зайдите в раздел «Отчетность» и нажмите
Регламентированные отчетыСоздать

В открывшемся окне:

  1. сформируйте отчет «Декларация по налогу на прибыль»
  2. не забудьте проверить строку 100, раздела 02

Способ №2

  1. сформируйте стандартный отчет «Анализ счета 99»
  2. обратите внимание на показатели налогового учета
  3. чтобы увидеть убыток, посмотрите на дебетовое сальдо

Способ №3

Посмотрите отчет «Справка расчет налога на прибыль» по данным налогового учета

3. Создайте документ «операция»

Откройте справочник «Расходы будущих периодов» и создайте ручную операцию по переносу убытков от 31.12.2017.
Укажите вид для налогового учета Убытки прошлых лет

  1. Узнайте сумму налогового актива, которую необходимо учесть
  2. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 09

Запись 1.

Дт 09, субконто расходы будущих периодов — Кт 09, субконто убыток текущего периода.

Сумма по БУХГАЛТЕРСКОМУ учету 1 529 881,36 руб.

Её мы взяли из оборотки по 09 счету с видом актива «убыток текущего периода».

Эта сумма как раз должна быть равна 7 649 406,78 * 20% (ставка налога на прибыль).

Запись 2.

Дт 97.21 — Кт 99.01.1.

Сумма Бу → не заполняем

Сумма НУ (Дт) → 7 649 406,78 руб.

Сумма ВР (Дт) → – 7 649 406,78 руб.

Субконто к счету 97.21 заполняется, как на рисунке ниже.

После проведения ручной операции еще раз зайдите в форму Закрытие месяца за декабрь 2017 и проделайте следующую последовательность действий:

  1. Перепроведение документов за месяц → выбрать команду «Пропустить операцию»
  2. Реформация баланса → выбрать команду «Выполнить операцию»
  3. Выбрать команду «Выполнить закрытие месяца»

Если всё сделано правильно, то ошибки быть не должно.

Нет времени читать?

Отправим статью на почту

Отправить

Вам может быть интересно

Как перейти на ЭПД в 2025 году и избежать штрафов | Статья Lad

обзор 15 апр. 2025  450

Как перейти на ЭПД в 2025 году и избежать штрафов

С 2025 года действуют новые правила, касающиеся использования электронных перевозочных документов. Подробнее о работе с ЭПД рассказали в статье

Декларация по НДС на УСН: как заполнить и сдать | Статья Lad

обзор 08 апр. 2025  2947

Декларация по НДС на УСН: как заполнить и сдать

Разбираемся, кто должен подавать декларацию по НДС на УСН в 2025 году, какие изменения появились в форме документа и как его правильно заполнить

1С-Коннект: что это, как скачать и установить | Статья Lad

обзор 09 апр. 2025  504

1С-Коннект: что это, как скачать и установить

С помощью 1С-Коннект пользователи могут в любой момент обратиться техподдержку 1С. Как установить и использовать 1С-Коннект, рассказали в статье

Как подключить 1С:Подпись — инструкция | Статья Lad

обзор 10 апр. 2025  260

Как подключить 1С:Подпись — инструкция

Разбираемся, как работает 1С:Подпись. Пошаговая инструкция: как настроить 1С:Подпись, подать заявку на получение квалифицированной электронной подписи

ФНС, Роспотребнадзор и не только: кого ждать с проверкой в 2025 году? | Статья Lad

обзор 07 апр. 2025  542

ФНС, Роспотребнадзор и не только: кого ждать с проверкой в 2025 году?

Рассказали, кто может прийти с проверкой в 2025 году, что будут проверять и как бизнесу подготовиться

Декларация по УСН за 2024 год: как заполнить и сдать | Статья Lad

обзор 01 апр. 2025  892

Декларация по УСН за 2024 год: как заполнить и сдать

С 2025 года изменилась форма декларации УСН, порядок заполнения, контрольные соотношения для проверки данных. Подробнее рассказали в статье

вернуться в блог
Свяжитесь с нами
Написать в Telegram
Обратный звонок
Вопросы онлайн!
Связаться в WhatsApp
#
Выберите удобный способ коммуникаций через WhatsApp
У меня есть приложение на компьютере перейти
Перейти в приложение WhatsApp на телефоне перейти
Отсканируйте QR-код камерой смартфона