Почему нужны расчеты с контрагентами при НДС на УСН в «1С:Бухгалтерия»

Учет в 1С без закрывающих документов

Во всех редакциях программы «1С:Бухгалтерия 8» (и созданных на ее базе решениях) доходы и расходы для целей бухгалтерского учета можно фиксировать по факту оплаты — то есть без оформления закрывающих документов. Такой способ можно считать аналогом кассового метода, опираясь на положения ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99, утвержденные приказами Минфина РФ №32н и №33н соответственно. При этом важно понимать: кассовый метод в бухучете и при расчете налогов по УСН — это разные понятия.

Вариант учета без оформления документов доступен только при использовании следующих режимов налогообложения:

• УСН с объектом «доходы»;
• АУСН с объектом «доходы»;
• ПСН (для ИП);
• налог на профессиональный доход (НПД) — как для ИП, так и для физлиц.

Такой подход предполагает, что бизнес не принимает предоплату и не осуществляет продажу товаров или услуг в рассрочку. Расчеты с клиентами происходят в момент оказания услуги или отгрузки товара, и выручка фиксируется по факту поступления денег.

Что касается затрат, программа позволяет учитывать их в момент оплаты. Расходы попадают в бухучет за тот период, когда они были оплачены, а сами расчеты с поставщиком отражаются при приобретении товаров или услуг. Напомним: при УСН «Доходы», АУСН «Доходы» и ПСН расходы в налоговом учете не учитываются.

Чтобы включить учет без закрывающих документов, при регистрации оплаты от клиентов или платежей поставщикам необходимо переключатель Расчеты перевести в режим Без закрывающих документов.

Также в интерфейсе программы можно вручную активировать кассовый метод. Откройте раздел Настройки – Функциональность. На закладке Расчеты уберите галочку с опции Расчеты с покупателями и поставщиками.

УСН и НДС с 2025 года: переходный момент

С начала 2025 года организации и ИП на УСН, чей доход за 2024 год превысил 60 млн руб., становятся плательщиками НДС. Такой же статус получают и те, кто превысит этот лимит в течение 2025 года.

Чтобы отразить это в программе, на вкладке Система налогообложения установите флажок напротив пункта НДС.

По умолчанию установлена ставка 5%. Пользователь может выбрать 7% или 20% в подразделе Начислять НДС по ставке.

После включения подсистемы учета НДС в программе становятся доступны специализированные регистры: НДС продажи, Журнал учета счетов-фактур, НДС покупки, Раздельный учет НДС и другие.

Для корректной работы с ними необходимо вести учет по контрагентам, по документам расчетов, по выставленным и полученным счетам-фактурам, по видам продукции и ставкам налога. Следовательно, при наличии НДС вести учет без закрывающих документов невозможно.

Отказ от ведения учета без закрывающих документов при уплате НДС

Чтобы отказаться от ранее включенного учета «Без закрывающих документов», в настройках функциональности на вкладке Расчеты нужно активировать флажок Расчеты с покупателями и поставщиками.

После этого в программе появится возможность использовать закрывающие документы, в том числе при работе с денежными операциями. Для этого в соответствующих документах необходимо переключить тумблер Расчеты в режим По актам и накладным.

Примеры закрывающих документов:

• реализация (акт, накладная, УПД) и счет-фактура выданный;
• счет-фактура на аванс;
• отчет о розничных продажах;
• поступление (акт, накладная, УПД) и счет-фактура полученный;
• операция по платежной карте и др.

Ранее при кассовом методе эти документы могли использоваться только для печати. Теперь они должны формировать проводки и записи в регистрах, иначе невозможна корректная работа системы учета НДС.

Например, документ Реализация (акт, накладная, УПД) при проведении создает не только бухгалтерские проводки, но и записи в регистре НДС продажи.

Обратите внимание: НДС начисляется в момент реализации, вне зависимости от того, была ли произведена оплата. То есть если при УСН «Доходы» достаточно учитывать поступление средств, то при наличии НДС обязательны расчеты с контрагентами и закрывающие документы.