Повышение НДФЛ с 2025 года: отвечаем на частые вопросы

Когда начнут действовать новые правила по НДФЛ-2025?

Согласно федеральному закону №176-ФЗ от 12.07.2024, прогрессивная шкала НДФЛ начнет действовать с 1 января 2025 года. То есть какого-либо переходного периода не предусмотрено — изменения вступают в силу сразу.

Чем новая шкала НДФЛ отличается от действующей?

Сегодня ставка 15% применяется к доходам, превышающим 5 млн руб., а все, что ниже этой суммы, облагается по ставке 13%. С 2025 года планка дохода для ставки 15% снизится до 2,4 млн руб., а доходы свыше 5 млн руб. будут облагаться уже по ставке 18%. Для сверхдоходов вводятся более высокие ставки.

Сколько ставок НДФЛ будет действовать для доходов от трудовой деятельности с 2025 года?

С 1 января 2025 года вводится 5 ставок НДФЛ:

• 13% — для доходов до 2,4 млн руб. в год;
• 15% — для доходов от 2,4 до 5 млн руб.;
• 18% — для доходов от 5 до 20 млн руб.;
• 20% — для доходов от 20 до 50 млн руб.;
• 22% — для доходов свыше 50 млн руб.

На какой срок вводится прогрессивная шкала НДФЛ?

Новая шкала налогообложения вводится бессрочно: закон не устанавливает ограничений по сроку ее действия. Поэтому прогрессивная шкала НДФЛ будет применяться до момента, пока не будут внесены новые изменения в законодательство.

Какие доходы будут облагаться по повышенным ставкам?

Изменения касаются всех доходов физлиц, включая вознаграждения по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера (ГПХ), а также доходы в натуральной форме. Например, если ваш доход по ГПХ превысит 2,4 млн руб., ставка налога увеличится в соответствии с новыми правилами.

Обратите внимание: повышенный налог будет взиматься не со всей суммы, а только с превышения соответствующих порогов.

Как это отразится на сотрудниках с зарплатой 150 000-200 000 рублей в месяц?

Для таких работников изменений не будет, если они не получают дополнительные доходы. При зарплате 200 000 руб. совокупный доход за год составит 2,4 млн руб., что остается в рамках ставки 13%.

Когда начнет действовать повышенная налоговая ставка?

Повышенная ставка 15% начинает действовать только после превышения доходом отметки в 2,4 млн руб. Доходы сотрудников до 2,4 млн руб. включительно будут облагаться по ставке 13%. Например, зарплата работника составляет 230 000 руб. в месяц. Как только сумма доходов работника превысит 2,4 млн руб. в текущем году, налог нужно будет уплачивать по ставке 15%. 

Как будут облагаться страховые выплаты?

Все зависит от суммы выплат. Если доходы от страхования не превышают 2,4 млн руб. в год, налог останется на уровне 13%. При превышении этой суммы с разницы будет взиматься налог по ставке 15%.

Как облагаются дивиденды?

В соответствии с новой редакцией п.1.1 ст.224 НК РФ установлены следующие ставки НДФЛ с 2025 года:

• до 2,4 млн руб. — 13%;
• свыше 2,4 млн руб. — 15%.

Нужно ли работодателю отслеживать доходы сотрудников от дивидендов и вкладов?

Нет, доходы, не связанные с трудовой деятельностью, рассчитываются отдельно. Работодатель учитывает только те доходы, которые он выплачивает сотруднику. Все остальное — зона ответственности налоговой службы, которая пересчитает налог и сообщит гражданам, какую сумму необходимо доплатить.

Какие доходы учитываются вместе с зарплатой?

Совместно с доходами от трудовой деятельности для расчета ставки НДФЛ с 2025 года учитываются:

• выигрыши в лотерею;
• доходы от инвестиционных товариществ;
• прибыль контролируемых иностранных компаний.

Как работодатель узнает, что работник, например, выиграл в лотерею?

Работодатель не обязан контролировать такие доходы: он должен вести учет только тех выплат, которые сам осуществляет в пользу работников. Если сотрудник получил дополнительный доход, в результате чего сумма выплат за год превысила 2,4 млн руб., перерасчет НДФЛ выполнит налоговая инспекция. ИФНС рассчитает НДФЛ и уведомит об этом работника. Доначисленный налог сотрудник должен будет заплатить до 1 декабря соответствующего года.

Изменятся ли действующие ставки НДФЛ 13% и 15%?

Действующие ставки НДФЛ 13% и 15% для доходов до 5 млн руб. сохранятся, но будут применяться лишь в исключительных случаях. Например, для участников СВО или для сотрудников, работающих в условиях Крайнего Севера и приравненных к ним районах.

Повышение НДФЛ с 2025 года: как получить консультацию

Изменения в НДФЛ с 2025 года требуют внимательного подхода как со стороны работодателей, так и сотрудников. Убедитесь, что ваши процессы соответствуют новым нормам: так вы сможете избежать ошибок и повышенного внимания со стороны налоговых органов. 

Если у вас остались вопросы по теме статьи или вы хотите приобрести решения 1С для ведения учета налогов и заработной платы, обращайтесь к нам. Позвоните по телефону +7 (909) 28-25-160 или напишите в WhatsApp и Viber — +7 (909) 28-25-160. Мы всегда на связи и ответим на ваши вопросы.