19 нояб. 2024 3618
~ 3 мин на чтение
Нет времени читать?
С 2025 года в России вводится прогрессивная шкала НДФЛ с повышенными ставками для граждан с высокими доходами. Что это значит для работодателей и сотрудников? Ответили на самые популярные вопросы в этой статье.
Согласно федеральному закону №176-ФЗ от 12.07.2024, прогрессивная шкала НДФЛ начнет действовать с 1 января 2025 года. То есть какого-либо переходного периода не предусмотрено — изменения вступают в силу сразу.
Сегодня ставка 15% применяется к доходам, превышающим 5 млн руб., а все, что ниже этой суммы, облагается по ставке 13%. С 2025 года планка дохода для ставки 15% снизится до 2,4 млн руб., а доходы свыше 5 млн руб. будут облагаться уже по ставке 18%. Для сверхдоходов вводятся более высокие ставки.
С 1 января 2025 года вводится 5 ставок НДФЛ:
Новая шкала налогообложения вводится бессрочно: закон не устанавливает ограничений по сроку ее действия. Поэтому прогрессивная шкала НДФЛ будет применяться до момента, пока не будут внесены новые изменения в законодательство.
Изменения касаются всех доходов физлиц, включая вознаграждения по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера (ГПХ), а также доходы в натуральной форме. Например, если ваш доход по ГПХ превысит 2,4 млн руб., ставка налога увеличится в соответствии с новыми правилами.
Обратите внимание: повышенный налог будет взиматься не со всей суммы, а только с превышения соответствующих порогов.
Для таких работников изменений не будет, если они не получают дополнительные доходы. При зарплате 200 000 руб. совокупный доход за год составит 2,4 млн руб., что остается в рамках ставки 13%.
Повышенная ставка 15% начинает действовать только после превышения доходом отметки в 2,4 млн руб. Доходы сотрудников до 2,4 млн руб. включительно будут облагаться по ставке 13%. Например, зарплата работника составляет 230 000 руб. в месяц. Как только сумма доходов работника превысит 2,4 млн руб. в текущем году, налог нужно будет уплачивать по ставке 15%.
Все зависит от суммы выплат. Если доходы от страхования не превышают 2,4 млн руб. в год, налог останется на уровне 13%. При превышении этой суммы с разницы будет взиматься налог по ставке 15%.
В соответствии с новой редакцией п.1.1 ст.224 НК РФ установлены следующие ставки НДФЛ с 2025 года:
Нет, доходы, не связанные с трудовой деятельностью, рассчитываются отдельно. Работодатель учитывает только те доходы, которые он выплачивает сотруднику. Все остальное — зона ответственности налоговой службы, которая пересчитает налог и сообщит гражданам, какую сумму необходимо доплатить.
Совместно с доходами от трудовой деятельности для расчета ставки НДФЛ с 2025 года учитываются:
Работодатель не обязан контролировать такие доходы: он должен вести учет только тех выплат, которые сам осуществляет в пользу работников. Если сотрудник получил дополнительный доход, в результате чего сумма выплат за год превысила 2,4 млн руб., перерасчет НДФЛ выполнит налоговая инспекция. ИФНС рассчитает НДФЛ и уведомит об этом работника. Доначисленный налог сотрудник должен будет заплатить до 1 декабря соответствующего года.
Действующие ставки НДФЛ 13% и 15% для доходов до 5 млн руб. сохранятся, но будут применяться лишь в исключительных случаях. Например, для участников СВО или для сотрудников, работающих в условиях Крайнего Севера и приравненных к ним районах.
Изменения в НДФЛ с 2025 года требуют внимательного подхода как со стороны работодателей, так и сотрудников. Убедитесь, что ваши процессы соответствуют новым нормам: так вы сможете избежать ошибок и повышенного внимания со стороны налоговых органов.
Если у вас остались вопросы по теме статьи или вы хотите приобрести решения 1С для ведения учета налогов и заработной платы, обращайтесь к нам. Позвоните по телефону +7 (909) 28-25-160 или напишите в WhatsApp и Viber — +7 (909) 28-25-160. Мы всегда на связи и ответим на ваши вопросы.
0 комментариев
Вам может быть интересно
обзор 13 дек. 2024 62
Календарный план строительства: что это и зачем он нужен
Зачем нужен календарный план строительства и как его составить, какие документы необходимо подготовить — ответили в статье
обзор 10 дек. 2024 772
Новые правила обработки персональных данных: что изменилось в 2024 году?
Рассказали, что изменилось в правилах обработки персональных данных, какие штрафы предусмотрены за нарушение правил обработки ПДн и как их избежать
обзор 12 дек. 2024 58
Сдача документов в архив: как подготовить и сдать документы в архив
Рассказали, как передать документы на хранение в архив: на что нужно обратить внимание и какие программы упрощают этот процесс
обзор 06 дек. 2024 184
Как сделать доверенность в «1С:Бухгалтерия» — инструкция
Подготовили пошаговую инструкцию, как сформировать доверенность в «1С:Бухгалтерия»
Нужна помощь с выбором или консультация?
Заполните форму. Мы перезвоним и поможем решить вашу проблему
Выбор региона
В корзине товаров: 0