Совмещение статуса ИП с основной работой по трудовому договору

Может ли ИП работать по трудовому договору

Законодательство России разрешает гражданам быть одновременно и индивидуальными предпринимателями, и наемными работниками. Статус ИП – это отдельная форма деятельности, а трудовые отношения с работодателем регулируются Трудовым кодексом РФ. То есть официальное трудоустройство не ограничивает право гражданина зарегистрироваться как ИП. Регистрация ИП при этом не аннулирует или не приостанавливает трудовые отношения с работодателем. Работодатель не обязан давать согласие на открытие ИП, если работа по найму никак не страдает от совмещения профессиональной деятельности.

Основные особенности совмещения:

• Раздельная деятельность. Работа по трудовому договору и предпринимательская деятельность должны вестись независимо друг от друга. Выполнение обязательств перед работодателем должно оставаться на первом месте в рамках рабочего времени.
• Налоги и отчетность. ИП обязан самостоятельно вести налоговую отчетность, уплачивать налоги и страховые взносы за себя. При этом налог с зарплаты удерживает работодатель через НДФЛ (13% или по иной ставке, если это разрешено законом).
• Рабочее время. Ведение бизнеса в рабочее время без согласования с работодателем может стать основанием для дисциплинарных взысканий. Поэтому бизнес обычно организуют в свободное время.
• Сфера деятельности. Некоторые профессии и госслужбы ограничивают или запрещают открытие ИП. Например, сотрудникам правоохранительных органов, судьям, военным запрещено заниматься предпринимательской деятельностью.

Работая по ТК и будучи ИП, у гражданина немало преимуществ. Так стабильная зарплата позволяет спокойно развивать свое дело без риска остаться без дохода в случае неудачи. Часто параллельное развитие бизнеса позволяет быстрее находить клиентов, строить сеть партнеров и повышать профессиональные навыки. Можно без особого риска протестировать бизнес-модель, нишу или продукт, прежде чем полностью уходить в предпринимательство.

Работая по найму, человек сохраняет пенсионный стаж, право на отпуск, больничные, декретные выплаты и другие социальные гарантии. ИП может использовать упрощенные налоговые режимы, что выгоднее стандартного налогообложения зарплаты в ряде случаев. ИП уплачивает налоги отдельно от своей зарплаты:

• Страховые взносы за себя (фиксированные платежи в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования).

• Налог в зависимости от выбранного режима (например, 6% с доходов на УСН «Доходы» или 15% с разницы доходов и расходов на УСН «Доходы минус расходы»).

При доходе свыше установленного лимита предусмотрен дополнительный пенсионный взнос. НДФЛ с зарплаты удерживает работодатель, как и раньше. Предприниматель сам отвечает за свои налоговые обязательства по ИП.

Какие наемные работники могут получить статус ИП

Кто может стать ИП, работая по найму:

• Специалисты коммерческих организаций (менеджеры, маркетологи, бухгалтеры, программисты и т. д.).
• Работники сферы услуг (мастера маникюра, парикмахеры, тренеры).
• Инженеры, архитекторы, дизайнеры.
• Медиа-специалисты (журналисты, фотографы, копирайтеры).
• Работники IT-сферы (разработчики, системные администраторы).
• Логисты, консультанты, переводчики и многие другие.

Есть и ограничения: ИП не делают чиновники, государственные служащие, военные, прокуроры, судьи, следователи. Этим категориям запрещено заниматься предпринимательской деятельностью из-за особенностей служебного положения.

Как наемному сотруднику получить статус ИП

Регистрация индивидуального предпринимателя для работающего по найму сотрудника проходит в стандартном порядке. Этапы пошагово:

• Подготовить документы. Это паспорт РФ, ИНН при наличии, заявление Р21001. Нужно выбрать коды деятельности и оплатить государственную пошлину.
• Выбрать способ подачи документов. Варианты – лично в налоговую, через Госуслуги, сервис ФНС либо при визите в МФЦ.
• Выбрать систему налогообложения. Упрощенная система налогообложения (УСН) – самый популярный вариант для ИП. Патентная подходит только для конкретных видов деятельности. Также есть налог на профессиональный доход (самозанятость) – альтернативная форма налогообложения. Если есть вопросы, нужна помощь в выборе, проконсультируйтесь со специалистом.
• Получить документы. Свидетельство о регистрации ИП (лист записи ЕГРИП), выписку из ЕГРИП. При желании можно открыть расчетный счет в банке для бизнеса.

После можно начинать деятельность – заключать договоры от имени ИП, вести учет прибыли и затрат, сдавать отчеты, платить взносы. Важно: работодатель не обязан участвовать в процессе регистрации ИП и, в большинстве случаев, даже не должен знать об этом, если деятельность ИП не пересекается с основной работой.

Можно ли совмещать самозанятость и ИП?

Нет, одновременно быть ИП и самозанятым нельзя. По закону физическое лицо должно выбрать одну из форм ведения деятельности – зарегистрироваться или как ИП, или как самозанятый. Почему нельзя совмещать:

• Самозанятость предназначена для физических лиц, которые работают без сотрудников и без статуса ИП.
• Если человек регистрируется как ИП, он автоматически теряет право на применение самозанятости.

Когда наемный сотрудник хочет минимизировать налоги и у него небольшие доходы, он может стать самозанятым без регистрации ИП. Это проще, дешевле и подходит для небольшого бизнеса без наемных работников. Если же планируется вести полноценный бизнес (трудоустройство сотрудников, аренда помещений, большие обороты, работа с юридическими лицами), нужно выбирать регистрацию ИП. 

Вы были самозанятым, но хотите стать ИП? Сначала нужно прекратить использование режима НПД через приложение «Мой налог», затем зарегистрироваться как ИП. Обратный переход также возможен – для этого нужно закрыть ИП и зарегистрироваться как самозанятый.

Преимущества открытия ИП для работающего сотрудника:

• Легализация доходов. Все доходы от предпринимательской деятельности становятся официальными.
• Работа с юридическими лицами. ИП легко заключать договоры на поставку товаров, оказание услуг или выполнение работ с компаниями.
• Возможность найма сотрудников. ИП может нанимать работников, а самозанятый нет.
• Возможность выбрать налоговый режим. ИП может выбрать УСН, патент или ОСНО, что подходит для разных типов бизнеса.
• Участие в тендерах. ИП может участвовать в госзакупках и тендерах.

Но у ИП есть и свои минусы. Индивидуальный предприниматель должен платить фиксированные страховые взносы даже при отсутствии доходов. Плюс он отвечает по обязательствам всем своим имуществом, в отличие от ООО. Даже при небольшом бизнесе нужно вести учет, сдавать отчетность, платить налоги, что не всегда удобно. Ошибки в отчетности или уплате налогов могут привести к штрафам, если не уверены, что все сделаете правильно сами, заказывайте услуги профессионального бухгалтерского сопровождения.