обзор 08 нояб. 2022 2176
Нет времени читать?
Отправим статью на почту
Самая простая ситуация возникает, если по результатам налогового и бухгалтерского учета выявлена прибыль одинакового размера.
Но бывают случаи, когда фиксируют разные финансовые результаты. Тогда руководствуются ПБУ 18/02.
Так, фирма вправе перенести убытки на будущее. Это означает, что их вычтут из базы по налогу на прибыль в следующем периоде.
Получается, что в следующих периодах финансовая и налоговая прибыль будут разными. Появится вычитаемая временная разница.
Далее рассмотрим, какие варианты по убыткам в учете могут появиться.
Бухгалтер определяет финансовый результат по бухучету. Далее ему следует подсчитать условный доход либо доход по налогу на прибыль.
Так, бухгалтерский убыток и ставку налога перемножают между собой. Далее в случае убытка нужно отразить отложенный налоговый актив на эту сумму – ОНА.
Возникает при вычитаемых временных разницах, отраженных в ОНА, либо из-за постоянных разниц, когда появляется постоянный налоговый расход.
Означает, что по данным налогового учета расходы оказались больше либо, наоборот, доходы – меньше. Тогда следует отразить отложенные налоговые обязательства – ОНО (при временных разницах) либо постоянные налоговые доходы – ПНД.
Бухгалтер рассчитывает условный расход и компенсирует его с помощью ОНО либо ПНД. Налог сводится к нулевому значению.
1С:Отчетность
Сдавайте отчетность быстро, просто и вовремя во все контролирующие органы с сервисом 1С
Когда у компании в налоговом учете фиксируется прибыль, у нее появляется возможность погасить перенесенный на будущее убыток такой прибылью. Сделать это можно как разбив сумму на части для разных периодов, так и полностью.
Внимание! В налоговом законодательстве установлено ограничение в 50% на учет убытков прошлого года.
Остались вопросы? Обращайтесь к нам. Позвоните по номеру (831) 2-333-666 или свяжитесь с нами в WhatsApp и Viber — +7 (909) 28-25-290. Наши специалисты проконсультируют вас.
Нет времени читать?
Отправим статью на почту
Вам может быть интересно
обзор 20 дек. 2024 96
Что такое сальдо ЕНС — как формируется и как узнать
Что такое сальдо ЕНС, как формируется сальдо ЕНС в учете, как распределить деньги с ЕНС — на эти и другие вопросы ответили в статье
обзор 17 дек. 2024 490
Ликвидация юридического лица: пошаговое руководство по сдаче отчетности
Если доходы компании падают, а долги растут, учредители могут ликвидировать бизнес. Как это сделать и какие отчеты подготовить — рассказали в статье
обзор 20 дек. 2024 78
1С:УНФ — возможности и преимущества
Рассказали о возможностях программы 1С:УНФ и кому подойдет это решение
обзор 13 дек. 2024 252
Календарный план строительства: что это и зачем он нужен
Зачем нужен календарный план строительства и как его составить, какие документы необходимо подготовить — ответили в статье
Выбор региона
В корзине товаров: 0