08 нояб. 2022 415
~ 1 мин на чтение
Нет времени читать?
Убытки определяют по истечении отчетного периода. Необходимо сравнить издержки и поступления, итоговые суммы считаются финансовым результатом. Чтобы его отразить, выбирают счет 99. Промежуточную отчетность составляют в течение всего финансового года, при этом используют проводки:
Дебет
|
Кредит
|
Расшифровка
|
90.9
|
99
|
Прибыль по обычной деятельности
|
99
|
90.9
|
Убыток по обычной деятельности
|
91.9
|
99
|
Прибыль по остальным активностям
|
99
|
91.9
|
Убыток по остальным активностям
|
Факты хозяйственной деятельности на субсчетах счетов 90, 91 отражают нарастающим итогом. По окончании года из-за реформации баланса нужно обнуление.
Таким образом, на конец года по счету 99 скапливается сальдо. Его включают в нераспределенную прибыль либо непокрытый убыток.
Самая простая ситуация возникает, если по результатам налогового и бухгалтерского учета выявлена прибыль одинакового размера.
Но бывают случаи, когда фиксируют разные финансовые результаты. Тогда руководствуются ПБУ 18/02.
Так, фирма вправе перенести убытки на будущее. Это означает, что их вычтут из базы по налогу на прибыль в следующем периоде.
Получается, что в следующих периодах финансовая и налоговая прибыль будут разными. Появится вычитаемая временная разница.
Далее рассмотрим, какие варианты по убыткам в учете могут появиться.
Бухгалтер определяет финансовый результат по бухучету. Далее ему следует подсчитать условный доход либо доход по налогу на прибыль.
Так, бухгалтерский убыток и ставку налога перемножают между собой. Далее в случае убытка нужно отразить отложенный налоговый актив на эту сумму – ОНА.
Возникает при вычитаемых временных разницах, отраженных в ОНА, либо из-за постоянных разниц, когда появляется постоянный налоговый расход.
Означает, что по данным налогового учета расходы оказались больше либо, наоборот, доходы – меньше. Тогда следует отразить отложенные налоговые обязательства – ОНО (при временных разницах) либо постоянные налоговые доходы – ПНД.
Бухгалтер рассчитывает условный расход и компенсирует его с помощью ОНО либо ПНД. Налог сводится к нулевому значению.
1С:Отчетность
Сдавайте отчетность быстро, просто и вовремя во все контролирующие органы с сервисом 1С
Когда у компании в налоговом учете фиксируется прибыль, у нее появляется возможность погасить перенесенный на будущее убыток такой прибылью. Сделать это можно как разбив сумму на части для разных периодов, так и полностью.
Внимание! В налоговом законодательстве установлено ограничение в 50% на учет убытков прошлого года.
Остались вопросы? Обращайтесь к нам. Позвоните по номеру (831) 2-333-666 или свяжитесь с нами в WhatsApp и Viber — +7 (909) 28-25-290. Наши специалисты проконсультируют вас.
0 комментариев
Вам может быть интересно
обзор 14 мар. 2023 291
Как перейти на машиночитаемые доверенности в 2023 году
Рассказываем, когда бизнес окончательно перейдет на машиночитаемые доверенности и как заранее подготовиться к нововведениям
обзор 07 мар. 2023 352
Электронный больничный лист: как сдать сведения в СФР
Читайте, как бизнесу передавать данные о больничных листах в Социальный фонд России и какие сервисы для этого понадобятся в 2023 году
обзор 28 фев. 2023 400
ФСБУ в 2023 году: изменения
Читайте, какие нововведения в учете появились из-за нового стандарта по нематериальным активам
обзор 21 фев. 2023 665
Страховые взносы ИП в 2023 году: что поменялось
Рассказываем, что нового появилось для предпринимателей при расчете и перечислении страховых взносов
Нужна помощь с выбором или консультация?
Заполните форму. Мы перезвоним и поможем решить вашу проблему
Выбор региона