обзор 20 сент. 2022 3093
Если бизнес владеет транспортным средством, он обязан организовать учет прихода и расхода горюче-смазочных материалов (ГСМ). Это касается не только собственного автотранспорта, но и арендованного или находящегося в безвозмездном пользовании.
К горюче-смазочным материалам относятся:
Их расходование отражается в отдельной ведомости. Она выглядит так:
Компания или ИП прописывает порядок учета расходов на ГСМ в своей учетной политике.
Кроме того, следует определить, будет ли организация нормировать расходы, и чем при этом руководствоваться: своими нормами или теми, что ввело Министерство транспорта. Оба варианта утверждаются приказом директора.
В законе нет обязанности нормировать расходы на топливо. Но это поможет их обосновать. Так, если списание происходило в рамках лимита, у ФНС не будет вопросов.
Для транспортных предприятий удобно использовать нормативы также при планировании закупок.
Чаще всего компании применяют лимиты, введенные Минтрансом. Однако для ряда автомобилей их нет.
В этом случае организация использует два метода:
Этот вариант трудоемкий, потому что нужно учесть все факторы: погода, вес груза, простой с работающим двигателем. Удобнее прописать стандарт и ввести повышающие коэффициенты к нему.
Компаниям, которые используют спецтехнику, следует применять нормативы отраслевых ведомств, например, Рослесхоза.
1С:Отчетность
Сдавайте отчетность быстро, просто и вовремя во все контролирующие органы с сервисом 1С
Потребуется первичный документ – путевой лист. Он составляется для каждого автомобиля по правилам Министерства финансов (приказ от 11.09.2020 № 368).
Что указывают в листе:
Внимание! Если показания одометра отсутствуют, налоговая откажет в расходах по налогу на прибыль.
Компания вправе указать и другие дополнительные реквизиты.
Внимание! Если компания или ИП самостоятельно обслуживает транспорт, это также расходует ГСМ. В этом случае их списывают на основании акта.
Для транспортных компаний предусмотрено списание естественной убыли бензина, если они хранят его в собственных емкостях.
В документе следует указать лимиты на каждый транспорт отдельно, а также разновидность топлива и коэффициенты.
Чаще всего компании утверждают сразу нормативы на зимние и летние периоды. Здесь на помощь придет таблица из распоряжения Министерства транспорта от 14.03.08 № АМ-23-р.
Бывают ситуации, когда работник использует личный автомобиль для рабочих заданий. Тогда компания возмещает ему расходы на бензин.
Условия компенсации:
Все условия прописываются в отдельном соглашении к трудовому договору. С точки зрения бухгалтерского учета расходы относятся к коммерческим или общехозяйственным.
Кроме того, установлен лимит по возмещениям для легковых авто:
Если работник задействовал личный грузовой транспорт, ему положена компенсация всех издержек, связанных со служебным заданием. При этом сумма возмещения не облагается НДФЛ.
Бизнес на УСН с объектом «Доходы» не учитывает расходы на ГСМ.
При варианте «Доходы минус расходы» учитывают лишь расходы на топливо, подтвержденные документально и оплаченные. Затраты на бензин при оказании транспортных услуг списывают как материальные расходы, на ГСМ для служебного автомобиля – относят к прочим.
Чтобы признать расходы, требуется два критерия:
Если у вас остались вопросы по теме материала или вы хотите подключить сервисы 1С для автоматизации учета и других бизнес-процессов, позвоните по телефону (831) 2-333-666, или свяжитесь с нами в WhatsApp и Viber — +7 (909) 28-25-290. Мы ответим на все вопросы.
Вам может быть интересно
обзор 08 июл. 2025 278
Товарный знак в бухгалтерском и налоговом учете с 2025 года
В статье ответили на вопросы: как отразить создание, регистрацию, продление и использование товарного знака в бухгалтерском и налоговом учете
обзор 01 июл. 2025 696
Как платить авансовые платежи по налогу на прибыль в 2025 году
Организации на ОСН платят годовой налог на прибыль и авансовые платежи. Рассказали, кто платит авансы, как их рассчитать, перечислить в бюджет
обзор 24 июн. 2025 2788
Как рассчитать средний заработок для выходного пособия с 1 сентября 2025 года
Рассказали, как считать средний заработок для выходного пособия и почему изменится порядок расчета с 01.09.2025 года
обзор 25 июн. 2025 300
Нулевая отчетность ИП: когда нулевую декларацию сдавать и как заполнить?
Рассказали, что такое нулевая декларация, зачем она нужна и в каких случаях ИП должны ее подавать
Выбор региона