УСН и авансовые платежи в 2023 году: что обновилось и когда перечислять

Новые документы по налогам и взносам на упрощенке в 2023 году

Деньги теперь приходят единым платежом, поэтому необходимо уточнять их целевое назначение с помощью уведомлений и отчетов. Требование действует и для ООО, и для индивидуальных предпринимателей.

1. Уведомление об исчисленном налоге в ФНС по форме, которую утвердил приказ №ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 (КНД 1110355).

Что указать: реквизиты из прежних платежных поручений (КПП, КБК, ОКТМО), сколько и когда платите.

В какой форме сдать: если вы отчитываетесь в гос. органы на бумаге, то и уведомление можно подать в бумажной форме; если отчитываетесь онлайн, то исключительно в электронном виде.

2. Заявление о распределении денег на ЕНС для зачета на сокращение налогов (уточняйте, подавать ли его вашей компании).

А можно в 2023 году продолжать пользоваться раздельными платежным документами? Да, но только если вы еще не отправляли уведомление. В следующем году, по планам, должен остаться только один легальный способ перечисления средств.

Сроки отчетов и платежей по УСН в 2023 году

Декларация по УСН: до 25.03 для ООО, до 25.04 для ИП.

Авансы по УСН: 28 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.

Годовой налог по УСН: 28.03 для ООО, 28.04 для ИП.

Уведомления по платежам за квартал: до 25 числа месяца, который следует за прошедшим периодом.

Исчисление и уплата налога на УСН в 2023 году

Ставки и лимиты УСН в 2023 году

Ставки остались прежними, при этом выросли лимиты доходов для начисления налога по повышенным ставкам.

Ставки на упрощенке сейчас:

• для объекта «доходы» – 6% (регион может решить уменьшить вплоть до 1%) и повышенная – 8%;

• для объекта «доходы минус расходы» – 15% (регион может решить уменьшить вплоть до 5%) и повышенная – 20%.

Информацию по вашей области/ округу и так далее смотрите на портале ИФНС.

Повышенные ставки в 2023 году применяются, когда зафиксированы:

• доходы выше 188,5 млн руб., но ниже 251,4 млн руб.;

• число работников – 100-130.

Авансовые платежи по УСН

Налоговый период – календарный год (так и было). Налог за год допускается отправить по частям: за первый квартал, шесть и девять месяцев.

Авансовый платеж переводится, только если во время определенного периода пришли доходы.

Авансы и налог по УСН в 2023 году переводятся в составе единого налогового платежа (ЕНП). На каждый из них нужно заполнить для ФНС отдельное уведомление. В декларацию по УСН вносят все переведенные авансовые платежи. Так годовая сумма снижается.

Кому и при каких условиях можно не уплачивать налоги в 2023 году

Льготы предусмотрены для индивидуальных предпринимателей, юрлица воспользоваться ими не имеют права.

1. Впервые зарегистрированные ИП, которые выбрали упрощенку, могут пользоваться налоговыми каникулами первые два календарных года работы;
2. Нулевую налоговую ставку (упрощенка) официально разрешено применять до 31.12.2024.

Условия для налоговых каникул ИП в 2023 году

• Действующий закон о таких льготах в вашем регионе
• Регистрация ИП первый раз
• Упрощенка или патент
• Включение вида деятельности в перечень льготных, например производство, социалка, наука, бытовые услуги населению (уточняйте в региональных законных актах или в управлении ФНС)
• Соответствие требованиям законодательства в регионе: число работников, выручка и так далее
• Доля доходов от льготного направления деятельности не меньше 70% в общей выручке

Нулевая ставка на УСН: как воспользоваться

Особенные документы не требуются. Если вы как ИП соответствуете требованиям, то не переводите никакие платежи, кроме СВ, в течение года.

В декларации за год укажите доходы и расходы со ставкой налога 0%.

Как снизить налог по УСН на СВ в 2023 году

Взносы за трудоустроенный персонал ООО и ИП и фиксированные взносы предпринимателя за себя позволяют сократить суммы налога на УСН.

В 2023 году:

1. Работодатели переводят СВ до 28 числа каждого месяца по общему тарифу 30%. Государственные ведомства распределяют средства по видам страхования.
2. Фиксированные взносы ИП в 2023 году – 45 842 руб. Уплачиваются до 31.12, допускается оплата по долям.

Если доход ИП в 2023 году будет более 300 000 руб., нужно еще уплатить 1% с превышенной суммы в счет пенсионного страхования. Перечисляется до 01.07.2024.

Как уменьшается налог на УСН

• На объекте «доходы» взносы снижают сам платеж в бюджет – авансовый или за год.
• На объекте «доходы минус расходы» перечисленные взносы учтут в расходах.

Сократить на сумму уплаченных взносов целиком можно, если ваш объект не «доходы». В последнем случае нужно смотреть на наличие трудоустроенных работников:

• если сотрудников нет, налог по УСН можно сократить на всю сумму выплаченных СВ,
• если есть, существует лимит – не более чем на половину.

Не забывайте вовремя сдавать в налоговую заявления о распределении финансов на счете. Иначе ФНС зачтет взнос позже – 31.12, а СВ за себя – 09.01.2024.

Уведомления по квартальным платежам на УСН: когда и куда отправлять

Все такие документы отправляются в течение года (до 25 числа месяца, когда уплачивается налог/ взнос) в ИФНС, иначе инспекции будет непонятно, сколько денег распределить со счета.

Авансы и налог по УСН в 2023 году: куда отправлять

Только на УФК по Тульской области. При этом сверка идет с инспекторами в вашем регионе.

КБК зависит от выбранного способа уплаты налогов: в ЕНП или раздельными платежками.

КУДиР в 2023 году

Книгу учета доходов и расходов не отменяли. Ведите ее на бумаге или электронно с последующей распечаткой. Контролирующим органам она предоставляется только по требованию проверки: на регулярной основе сдавать ее не требуется.

Декларация по УСН за 2023 год: новшества

Из-за внедрения ЕНП налоговая рассматривает переход на новую форму начиная с отчетности за 2023 год, но пока применяется прежняя форма декларации. Подавать ее обязаны все без исключения в электронном или бумажном виде.

Мы можем проконсультировать по всем ситуациям, рассмотренным в статье, и помочь подключить программное обеспечение для автоматизации отчетности, расчетов и документооборота. Позвоните по номеру +7 (909) 28-25-160 или обратитесь в мессенджерах WhatsApp и Viber — +7 (909) 28-25-160. Мы на связи.