Самозанятые в 2025: какие услуги можно оказывать, а что под запретом?

Сотрудничая с самозанятым специалистом, заказчику важно убедиться, что исполнитель предоставляет услуги, соответствующие законодательным требованиям. Это поможет избежать риска утраты самозанятым статуса плательщика налога на профессиональный доход (НПД). Разберемся, какие виды деятельности разрешены самозанятым в 2025 году, а какие находятся под запретом.

Разрешенные виды деятельности для самозанятых

Самозанятые могут заниматься деятельностью, не требующей регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Закон не содержит конкретного перечня таких услуг, однако в приложении "Мой налог" представлен список допустимых направлений. Среди них:

• IT-услуги: программирование, веб-разработка, SEO-оптимизация.

• Автоуслуги: ремонт, автомойка, эвакуация, перевозки.

• Аренда: сдача в аренду недвижимости и движимого имущества.

• Бытовые услуги: клининг, химчистка, няня, домработница.

• Услуги для животных: уход, дрессировка, передержка, вакцинация.

• Здоровье и спорт: диетология, психология, тренерство, массаж.

• Информационные услуги: реклама, маркетинг, переводы.

• Косметические услуги: парикмахерские, маникюр, педикюр.

• Обучение: репетиторство, тренерская деятельность.

• Общественное питание: услуги повара, кондитера, официанта.

• Швейное дело: пошив, дизайн одежды.

• Строительство и ремонт: отделка, реставрация, дизайн.

• Развлечения: аниматоры, музыканты, артисты, фотографы.

• Производство товаров: работа кузнеца, столяра, художника.

• Прочие услуги: бухгалтерия, грузоперевозки, писательская деятельность.

Важно помнить, что этот перечень открыт и самозанятые могут заниматься другими видами деятельности, если они не входят в список запрещенных.

Ограничения для самозанятых

Зарегистрироваться в качестве самозанятого могут граждане России и стран ЕАЭС. Однако на них распространяются следующие ограничения:

• Запрещено торговать подакцизными товарами и продукцией, подлежащей обязательной маркировке.

• Нельзя перепродавать товары, принадлежащие другим лицам.

• Запрещена добыча и продажа полезных ископаемых.

• Запрещено работать по агентским или комиссионным договорам.

• Нельзя принимать оплату за доставку товаров от третьих лиц (без использования кассового аппарата заказчика).

• Запрещены операции с цифровыми валютами (майнинг, продажа и покупка).

• Нельзя совмещать статус самозанятого с другими налоговыми режимами (ОСНО, УСН, АУСН и др.).

• Запрещено работать адвокатом, нотариусом, арбитражным управляющим.

• Государственные и муниципальные служащие могут быть самозанятыми только для сдачи жилья в аренду.

Кроме того, самозанятые:

• Не могут нанимать сотрудников по трудовому договору.

• Ограничены по доходу – не более 2,4 млн рублей в год.

• Не имеют права продавать недвижимость и транспортные средства.

• Не могут оказывать услуги бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения.

Если самозанятый нарушит данные требования, налоговая служба может аннулировать его статус, пересчитать налог, а заказчик будет обязан уплатить страховые взносы и НДФЛ.

Может ли самозанятый работать по трудовому договору?

Да, физлицо, зарегистрированное как самозанятое, может одновременно работать по трудовому договору. Однако он не может оказывать услуги своему работодателю в качестве самозанятого в течение двух лет после увольнения. Если заказчик привлекает бывшего сотрудника на таких условиях, он обязан оформить сотрудничество как с обычным физлицом и уплатить налоги.

Самозанятость – удобный способ легально вести свою деятельность, но важно учитывать установленные ограничения, чтобы избежать налоговых рисков.