Что меняется в законодательстве для бизнеса с 2024 года

Бухучет

Все компании обязаны внедрить в работу ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». НМА делятся по разновидностям (например, ПО, изобретения) и по группам.

Начнет действовать измененная версия ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Меняется порядок признания в бухучете.

НДФЛ

Сроки внесения

Нужно формировать два уведомления ежемесячно.

Налог, который был удержан с 1 по 22 число месяца, вносят до 28 числа. Уведомление по нему сдают до 25 числа.

Налог, который был удержан с 23 числа по последнее число месяца, перечисляют до 5 числа следующего месяца. По этой сумме уведомление нужно подать до 3 числа следующего месяца.

Исключением является декабрь — и сам платеж, и второе уведомление нужно успеть направить до последнего рабочего дня в году. Подробнее об этом мы писали в отдельной статье.

Авансы

ИП и лица, ведущие частную практику, будут вносить авансы по НДФЛ до 28 числа месяца, следующего за кварталом (вместо 25 числа).

Особенности для удаленных сотрудников, трудящихся за рубежом

С января следующего года все компании обязаны вносить НДФЛ с доходов, перечисляемых удаленщикам, проживающим за рубежом. Такие суммы станут относиться к доходам от источников в России, наличие резидентства при этом не имеет значения.

Необходимо использовать ставку 13 %, а если годовой доход превышает 5 млн руб. — 15 %. Вносить НДФЛ понадобится за удаленщиков, оформленных по ТК. Если был заключен договор ГПХ, исполнитель сам обязан вносить НДФЛ при наличии у него российского налогового резидентства.

Компенсация расходов удаленщиков на оборудование, ПО, технику освобождается от НДФЛ.

6-НДФЛ

Со следующего года меняется форма 6-НДФЛ. Это вызвано поправками по срокам внесения данного налога. Изменения планируется внедрить с отчетности за первый квартал.

3-НДФЛ

Также меняется форма 3-НДФЛ. В строки 050, 060 нужно вносить стандартный вычет на детей либо подопечных любого возраста, которые были признаны недееспособными в судебном порядке.

Поправки внесены и в Приложения № 6 и № 7. Новый бланк нужно применять с отчетности за 2023 год.

Освобождение от НДФЛ

Со следующего года расширяется перечень доходов, по которым не нужно уплачивать в бюджет НДФЛ. Это:

суточные при разъездном характере работы и надбавки по вахте в размере до 700 руб. при поездках по России и до 2 500 руб. — за границей;
исключительные права на РИД, если они безвозмездно переданы плательщику госзаказчиком для реализации госконтракта.
матпомощь нуждающимся учащимся от образовательных учреждений.

Вычеты по НДФЛ

Социальные вычеты станут доступнее. При оформлении возвратов на учебу, лечение, лекарственные средства, добровольное страхование и оздоровительные услуги больше не понадобится 3-НДФЛ и пакет документов. Достаточно оформить онлайн-заявление через ЛК на сайте ФНС.

Вводятся вычеты по сбережениям на долгосрок. Это затронет:

негосударственные пенсионные взносы;
сберегательные взносы в негосударственные фонды;
ИИС, оформленные с января 2024 года и плюсовой результат по ним.

Увеличатся размеры соц. вычетов по НДФЛ. Максимум по расходам на обучение детей составит 110 000 руб., на свое обучение, лечение и медикаменты — до 150 000 руб. По вычетам на себя из бюджета можно будет вернуть до 19 500 руб.

1С:Отчетность

Сдавайте отчетность быстро, просто и вовремя во все контролирующие органы с сервисом 1С

попробовать

Что изменится по страховым взносам

Основные поправки с января 2024 года:

Начиная с отчетности за 2023 год необходимо формировать новый РСВ. Скорректированы штрихкоды и первый раздел.
Увеличивается предельная база до 2 225 000 руб.
ИП и граждане, ведущие частную практику, будут уплачивать фикс. взносы в общей сумме 49 500 руб., при условии, что доход за год составил не более 300 000 руб.
Максимальная сумма взноса ИП с дохода более 300 000 руб. также вырастет и составит 277 571 руб.
Для бизнеса, который работает на АУСН, тариф на травматизм станет больше и составит 2434 руб. ежегодно.
Компании, управляющие жилым фондом, начнут выплачивать страховые взносы со всех выплат в адрес членов и председателей советов МКД.
С компенсаций удаленщикам расходов на оборудование, ПО, технику не будут отчисляться страх. взносы. Лимит — 35 руб. за день либо в сумме подтвержденных затрат. Также от взносов освобождаются суточные при работе разъездного характера и надбавки за вахту до 700 руб. или 2500 руб. (поездки по РФ или за рубежом).

Новое в отчетности в СФР

Меняется ЕФС-1 и цифровой формат отчета. Основные новшества связаны с таблицей по условиям занятости и зарплате (подраздел 1.3). В таблицу необходимо будет вносить сотрудниц, оформивших отпуски по беременности и родам, студентов и мобилизованных лиц.

Социальный фонд разработал новую форму заявления по доп. взносам на накопительную пенсию — ДСВ-1.

Компании-работодатели, привлекающие гражданские летные экипажи, а также компании из отрасли угольной промышленности начнут формировать и сдавать в СФР отчеты по персоналу с правом на ежемесячную доплату к пенсии — СЗВ-ДСО (сдавать ежегодно до 25.01).

Изменения по НДС

Счета-фактуры и прослеживаемость товаров

С апреля 2024 года начнет действовать обновленный бланк счета-фактуры. В него понадобится вносить стоимость прослеживаемой продукции (графа 14 документа).

Данные по прослеживаемости необходимо указывать для продукции в комплекте, наборе, в составе реализованных работ.

Возмещение

Также с апреля поменяются правила по заявительному возмещению НДС. Чтобы возместить сумму до окончания камеральной проверки, нужно передать в налоговую банковскую гарантию не позже одного дня с даты ее выдачи.

К гарантии предъявляются определенные требования. Например, она должна действовать как минимум 10 месяцев с даты подачи декларации с заявленным НДС к возмещению.

Услуги застройщиков

Со следующего года компании-застройщики апартаментов по договорам долевого строительства начнут платить НДС. Это затронет помещения временного проживания, по которым разрешение на строительство оформлено с 1 января 2024 года (если это произошло раньше, то налог не уплачивается).

Новые плательщики

С 01.01 НДС начнут вносить посредники-импортеры при ввозе в Россию товары из стран ЕАЭС по агентским договорам, договорам поручения и комиссии. Уплату налога должны произвести сами поверенные, комиссионеры или агенты.

Льготы по ставке

С начала года будет расширен список детских товаров, которые облагаются НДС по льготе. Например, в него включат детскую мебель и велосипеды. В этих случаях фирмы и ИП смогут использовать ставку 10 %.

1С: Фреш

Работайте с программами 1С из любой точки мира и экономьте на обслуживании

попробовать

Налог на прибыль

Сверхприбыль

В 2024 году на юрлиц возлагается обязанность уплатить налог со сверхприбыли. Требование затронет фирмы, получившие такой доход в 2021 и 2022 годах.

Сверхприбыль возникает, когда средняя арифметическая прибыль за 2021 и 2022 год превышает этот показатель за 2018 и 2019 год. Ставка составит 10 %, внести обязательный платеж нужно до 28.01.2024.

Кроме того, понадобится сдать декларацию по месту нахождения (учета крупнейшего налогоплательщика) до 25.01.2024. Нулевая декларация не подается.

Льготы

С января следующего года:

Бизнес не будет вносить налог на прибыль в случае получения безвозмездно исключительных прав на РИД, права его использования при исполнении госконтрактов.
Регионы России смогут вводить сниженную ставку данного налога для компаний, производящих водород, аммиак на новых мощностях.
Обновляются требования для получения региональных льгот для компаний, предоставляющих права на использования РИД по лицензии. Теперь такие льготы доступны только отечественным организациям.

Услуги зависимых иностранных компаний

С января к доходам иностранных фирм в России, которые не связаны с предпринимательством, будут включены доходы за работы/услуги, выполненные в России для взаимозависимой российской компании. С них удерживается налог по ставке 15 %.

Что меняется в законодательстве для бизнеса с 2024 года

Налог на имущество организаций

С января вводится новый срок для подачи деклараций — 25.02 года, следующего за истекшим налоговым периодом. Компании освобождаются от обязанности сдавать уведомления об исчисленных суммах налога на свое имущество.

Юрлицам, которые стоят на учете в разных инспекциях одного региона, нужно подать уведомления о выборе ИФНС для сдачи деклараций по налогу на имущество до 01.02.

Пояснения для налоговой в ответ на сообщение об исчисленной сумме налога на имущество нужно составлять по обновленной форме (транспортный и земельный налоги).

Правила прекращения внесения налога при гибели/уничтожении недвижимости станут проще. Специального заявления не понадобится, обязанность прекращается автоматически с первого числа месяца, в котором произошло событие.

Транспортный налог

Меняются правила освобождения от налога транспорта, который состоит в розыске из-за угона. Для этого нужно представить в ИФНС заявление, после чего транспорт освобождается от налога с первого числа месяца начала его розыска. При этом заявление не обязательно, в его отсутствие налог отменят по межведомственному обмену.

Специальные налоговые режимы

Повышаются коэффициенты-дефляторы по подсчету налогов, в том числе для применения: УСН — 1,329; ПСН — 1,058; НДФЛ — 2,400; НДД — 1,284; торгового сбора — 1,828.

Лимиты для бизнеса на упрощенке в 2024 году: для «обычной» ставки единого налога (6 % или 15 %) — доход до 199,35 млн руб., для применения УСН — 265,8 млн руб.

Бизнес на упрощенке и патенте с января переходит на новую КУДиР, в ней предусмотрено четыре раздела, а не пять.

Возможны случаи, когда фирма или ИП на УСН переезжают в регион, где действует другая ставка налога по упрощенке. С 2024 года при расчетах следует использовать ставку по новому месту нахождения компании/адресу проживания ИП.

ЕСХН станет доступен для изготовителей продукции морского зверобойного промысла (шкуры, мясо, субпродукты морских животных).

Акцизы

С 1 января увеличатся акцизы на сигареты и табак.

С мая 2024 года повышаются акцизы на вино, виноматериалы — до 108 руб. за литр. Акциз на игристые вина составит 141 руб. за литр.

Уведомительный порядок уплаты налогов

С 2024 года организации и ИП больше не смогут использовать платежки вместо уведомлений о суммах налогов, взносов, поскольку закончится переходный период по ЕНС.

НДПИ

С января производители водорода, аммиака смогут применять пониженную ставку НДПИ — 0 руб. в случае добычи горючего природного газа или конденсата на Ямале и Гыданском в ЯНАО.

Также меняется порядок расчета данного налога при добыче руд черных металлов. Вводится понижающий коэффициент 0,25 для определенного способа добычи.

Трудовые отношения

С 01.01.2024 вводится новый минимальный размер оплаты труда, он вырастет до 19 242 руб. Также вырастут максимальные размеры больничных и детских пособий.

Правительство разработало производственный календарь с учетом выходных и праздничных дней на 2024 год. Например, предусмотрен перенос 6 и 7 января на 10 мая и 31 декабря.

Маркировка товаров

В 2024 году начнет действовать ряд новых норм по маркировке:

С марта стартует маркировка безалкогольных напитков (за исключением соков), которые упакованы в банки; маркировка некоторых медицинских изделий (например, томографов).

С этой же даты начнут действовать обновленные нормы по табачной продукции. Регистрацию в информационной системе мониторинга должны будут пройти изготовители, импортеры, продавцы табачной продукции, не подлежащей обязательной маркировке. Также они обязаны передавать в систему данные об изготовлении и обороте такой продукции. Это связано с внедрением цифрового акциза.

С апреля вступают в силу нормы о маркировке икры осетровых и лососевых рыб.
С сентября начнется эксперимент по маркировке некоторых видов печатной продукции, например, общеобразовательных учебников.
До сентября планируется продление сроков маркировки молочной продукции и бутилированной воды для ресторанов, кафе, отелей.

Также в 2024 году будет проходить эксперимент по маркировке парфюмерно-косметической продукции и бытовой химии.

Другие изменения

Система «Платон»

С февраля для перевозчиков вырастет оплата в системе «Платон» — до 2,99 руб. за км.

Контролируемые сделки

С 1 января добавляются новые пункты в список сделок с иностранными компаниями, по которым ФНС будет проводить контроль на соответствие рыночным ценам. При расхождении цен будет проводиться корректировка налогооблагаемой базы.

Также компании станут подавать электронные уведомления о контролируемых сделках. Бумажный вариант будет доступен лишь для физлиц.

Сделки с иностранными компаниями

С 01.01 для организаций вырастут штрафы за сокрытие сделок с зависимыми иностранными компаниями.

Госпошлины

С 1 января меняется размер госпошлин. Например, пошлина за разрешение на найм иностранцев составит 12 000 руб. за одного человека.

С этой же даты лица, которые вправе получать бесплатную юридическую помощь, освобождаются от обязанности платить госпошлину за удостоверение доверенностей у нотариуса на своего представителя: адвоката, работника государственных юридических бюро.

Цены на алкоголь

С января вырастут минимальные цены на крепкий алкоголь. Цены на водку за 0,5 л у заводов-изготовителей составят: отпускная — 246 руб., оптовая — 256 руб., розничная — 299 руб.

Автоматизируйте все важные бизнес-процессы с 1С и сэкономьте время на изучение поправок в законы. Программа сама внедрит все актуальные правила. Звоните +7 (909) 28-25-160 или пишите в WhatsApp и Viber — +7 (909) 28-25-160. Мы ответим на все вопросы.