19 декабря 2023
Главные изменения по налогообложению, отчетности, учету в 2024 году
Время чтения ~9 мин.
Консультация специалиста 1СВсе компании обязаны внедрить в работу ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». НМА делятся по разновидностям (например, ПО, изобретения) и по группам.
Начнет действовать измененная версия ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Меняется порядок признания в бухучете.
Нужно формировать два уведомления ежемесячно.
Налог, который был удержан с 1 по 22 число месяца, вносят до 28 числа. Уведомление по нему сдают до 25 числа.
Налог, который был удержан с 23 числа по последнее число месяца, перечисляют до 5 числа следующего месяца. По этой сумме уведомление нужно подать до 3 числа следующего месяца.
Исключением является декабрь — и сам платеж, и второе уведомление нужно успеть направить до последнего рабочего дня в году. Подробнее об этом мы писали в отдельной статье.
ИП и лица, ведущие частную практику, будут вносить авансы по НДФЛ до 28 числа месяца, следующего за кварталом (вместо 25 числа).
С января следующего года все компании обязаны вносить НДФЛ с доходов, перечисляемых удаленщикам, проживающим за рубежом. Такие суммы станут относиться к доходам от источников в России, наличие резидентства при этом не имеет значения.
Необходимо использовать ставку 13 %, а если годовой доход превышает 5 млн руб. — 15 %. Вносить НДФЛ понадобится за удаленщиков, оформленных по ТК. Если был заключен договор ГПХ, исполнитель сам обязан вносить НДФЛ при наличии у него российского налогового резидентства.
Компенсация расходов удаленщиков на оборудование, ПО, технику освобождается от НДФЛ.
Со следующего года меняется форма 6-НДФЛ. Это вызвано поправками по срокам внесения данного налога. Изменения планируется внедрить с отчетности за первый квартал.
Также меняется форма 3-НДФЛ. В строки 050, 060 нужно вносить стандартный вычет на детей либо подопечных любого возраста, которые были признаны недееспособными в судебном порядке.
Поправки внесены и в Приложения № 6 и № 7. Новый бланк нужно применять с отчетности за 2023 год.
Со следующего года расширяется перечень доходов, по которым не нужно уплачивать в бюджет НДФЛ. Это:
Социальные вычеты станут доступнее. При оформлении возвратов на учебу, лечение, лекарственные средства, добровольное страхование и оздоровительные услуги больше не понадобится 3-НДФЛ и пакет документов. Достаточно оформить онлайн-заявление через ЛК на сайте ФНС.
Вводятся вычеты по сбережениям на долгосрок. Это затронет:
Увеличатся размеры соц. вычетов по НДФЛ. Максимум по расходам на обучение детей составит 110 000 руб., на свое обучение, лечение и медикаменты — до 150 000 руб. По вычетам на себя из бюджета можно будет вернуть до 19 500 руб.
1С:Отчетность
Сдавайте отчетность быстро, просто и вовремя во все контролирующие органы с сервисом 1С
Основные поправки с января 2024 года:
Меняется ЕФС-1 и цифровой формат отчета. Основные новшества связаны с таблицей по условиям занятости и зарплате (подраздел 1.3). В таблицу необходимо будет вносить сотрудниц, оформивших отпуски по беременности и родам, студентов и мобилизованных лиц.
Социальный фонд разработал новую форму заявления по доп. взносам на накопительную пенсию — ДСВ-1.
Компании-работодатели, привлекающие гражданские летные экипажи, а также компании из отрасли угольной промышленности начнут формировать и сдавать в СФР отчеты по персоналу с правом на ежемесячную доплату к пенсии — СЗВ-ДСО (сдавать ежегодно до 25.01).
С апреля 2024 года начнет действовать обновленный бланк счета-фактуры. В него понадобится вносить стоимость прослеживаемой продукции (графа 14 документа).
Данные по прослеживаемости необходимо указывать для продукции в комплекте, наборе, в составе реализованных работ.
Также с апреля поменяются правила по заявительному возмещению НДС. Чтобы возместить сумму до окончания камеральной проверки, нужно передать в налоговую банковскую гарантию не позже одного дня с даты ее выдачи.
К гарантии предъявляются определенные требования. Например, она должна действовать как минимум 10 месяцев с даты подачи декларации с заявленным НДС к возмещению.
Со следующего года компании-застройщики апартаментов по договорам долевого строительства начнут платить НДС. Это затронет помещения временного проживания, по которым разрешение на строительство оформлено с 1 января 2024 года (если это произошло раньше, то налог не уплачивается).
С 01.01 НДС начнут вносить посредники-импортеры при ввозе в Россию товары из стран ЕАЭС по агентским договорам, договорам поручения и комиссии. Уплату налога должны произвести сами поверенные, комиссионеры или агенты.
С начала года будет расширен список детских товаров, которые облагаются НДС по льготе. Например, в него включат детскую мебель и велосипеды. В этих случаях фирмы и ИП смогут использовать ставку 10 %.
В 2024 году на юрлиц возлагается обязанность уплатить налог со сверхприбыли. Требование затронет фирмы, получившие такой доход в 2021 и 2022 годах.
Сверхприбыль возникает, когда средняя арифметическая прибыль за 2021 и 2022 год превышает этот показатель за 2018 и 2019 год. Ставка составит 10 %, внести обязательный платеж нужно до 28.01.2024.
Кроме того, понадобится сдать декларацию по месту нахождения (учета крупнейшего налогоплательщика) до 25.01.2024. Нулевая декларация не подается.
С января следующего года:
С января к доходам иностранных фирм в России, которые не связаны с предпринимательством, будут включены доходы за работы/услуги, выполненные в России для взаимозависимой российской компании. С них удерживается налог по ставке 15 %.
С января вводится новый срок для подачи деклараций — 25.02 года, следующего за истекшим налоговым периодом. Компании освобождаются от обязанности сдавать уведомления об исчисленных суммах налога на свое имущество.
Юрлицам, которые стоят на учете в разных инспекциях одного региона, нужно подать уведомления о выборе ИФНС для сдачи деклараций по налогу на имущество до 01.02.
Пояснения для налоговой в ответ на сообщение об исчисленной сумме налога на имущество нужно составлять по обновленной форме (транспортный и земельный налоги).
Правила прекращения внесения налога при гибели/уничтожении недвижимости станут проще. Специального заявления не понадобится, обязанность прекращается автоматически с первого числа месяца, в котором произошло событие.
Меняются правила освобождения от налога транспорта, который состоит в розыске из-за угона. Для этого нужно представить в ИФНС заявление, после чего транспорт освобождается от налога с первого числа месяца начала его розыска. При этом заявление не обязательно, в его отсутствие налог отменят по межведомственному обмену.
Повышаются коэффициенты-дефляторы по подсчету налогов, в том числе для применения: УСН — 1,329; ПСН — 1,058; НДФЛ — 2,400; НДД — 1,284; торгового сбора — 1,828.
Лимиты для бизнеса на упрощенке в 2024 году: для «обычной» ставки единого налога (6 % или 15 %) — доход до 199,35 млн руб., для применения УСН — 265,8 млн руб.
Бизнес на упрощенке и патенте с января переходит на новую КУДиР, в ней предусмотрено четыре раздела, а не пять.
Возможны случаи, когда фирма или ИП на УСН переезжают в регион, где действует другая ставка налога по упрощенке. С 2024 года при расчетах следует использовать ставку по новому месту нахождения компании/адресу проживания ИП.
ЕСХН станет доступен для изготовителей продукции морского зверобойного промысла (шкуры, мясо, субпродукты морских животных).
С 1 января увеличатся акцизы на сигареты и табак.
С мая 2024 года повышаются акцизы на вино, виноматериалы — до 108 руб. за литр. Акциз на игристые вина составит 141 руб. за литр.
С 2024 года организации и ИП больше не смогут использовать платежки вместо уведомлений о суммах налогов, взносов, поскольку закончится переходный период по ЕНС.
С января производители водорода, аммиака смогут применять пониженную ставку НДПИ — 0 руб. в случае добычи горючего природного газа или конденсата на Ямале и Гыданском в ЯНАО.
Также меняется порядок расчета данного налога при добыче руд черных металлов. Вводится понижающий коэффициент 0,25 для определенного способа добычи.
С 01.01.2024 вводится новый минимальный размер оплаты труда, он вырастет до 19 242 руб. Также вырастут максимальные размеры больничных и детских пособий.
Правительство разработало производственный календарь с учетом выходных и праздничных дней на 2024 год. Например, предусмотрен перенос 6 и 7 января на 10 мая и 31 декабря.
В 2024 году начнет действовать ряд новых норм по маркировке:
С марта стартует маркировка безалкогольных напитков (за исключением соков), которые упакованы в банки; маркировка некоторых медицинских изделий (например, томографов).
С этой же даты начнут действовать обновленные нормы по табачной продукции. Регистрацию в информационной системе мониторинга должны будут пройти изготовители, импортеры, продавцы табачной продукции, не подлежащей обязательной маркировке. Также они обязаны передавать в систему данные об изготовлении и обороте такой продукции. Это связано с внедрением цифрового акциза.
С апреля вступают в силу нормы о маркировке икры осетровых и лососевых рыб.
С сентября начнется эксперимент по маркировке некоторых видов печатной продукции, например, общеобразовательных учебников.
До сентября планируется продление сроков маркировки молочной продукции и бутилированной воды для ресторанов, кафе, отелей.
Также в 2024 году будет проходить эксперимент по маркировке парфюмерно-косметической продукции и бытовой химии.
С февраля для перевозчиков вырастет оплата в системе «Платон» — до 2,99 руб. за км.
С 1 января добавляются новые пункты в список сделок с иностранными компаниями, по которым ФНС будет проводить контроль на соответствие рыночным ценам. При расхождении цен будет проводиться корректировка налогооблагаемой базы.
Также компании станут подавать электронные уведомления о контролируемых сделках. Бумажный вариант будет доступен лишь для физлиц.
С 01.01 для организаций вырастут штрафы за сокрытие сделок с зависимыми иностранными компаниями.
С 1 января меняется размер госпошлин. Например, пошлина за разрешение на найм иностранцев составит 12 000 руб. за одного человека.
С этой же даты лица, которые вправе получать бесплатную юридическую помощь, освобождаются от обязанности платить госпошлину за удостоверение доверенностей у нотариуса на своего представителя: адвоката, работника государственных юридических бюро.
С января вырастут минимальные цены на крепкий алкоголь. Цены на водку за 0,5 л у заводов-изготовителей составят: отпускная — 246 руб., оптовая — 256 руб., розничная — 299 руб.
Автоматизируйте все важные бизнес-процессы с 1С и сэкономьте время на изучение поправок в законы. Программа сама внедрит все актуальные правила. Звоните +7 (909) 28-25-160 или пишите в WhatsApp и Viber — +7 (909) 28-25-160. Мы ответим на все вопросы.
Инструкции · 25 нояб. 2025
Как перейти на УСН с 2026 года: инструкция для ИП и ООО
Основная цель УСН – упрощение процедуры расчета налогов, ведения предпринимательской деятельности. Рассказали, как перейти на УСН с 2026 года
Как узнать свой идентификатор и оператора ЭДО в 1С?
Чтобы обмениваться документами с контрагентами, необходимо знать идентификатор ЭДО и оператора. Рассказали, где и как найти эти данные
Автоматизация · 17 нояб. 2025
Законы · 18 нояб. 2025
АУСН в 2026 году: отвечаем на частые вопросы
Из-за высокой налоговой нагрузки компании хотят сменить УСН и ПСН на АУСН. Ответили на частые вопросы, которые касаются перехода на АУСН в 2026 году
Как загрузить базу из локальной версии в 1С Фреш?
Подготовили инструкцию, как загрузить локальную базу 1С в 1С:Фреш, какие шаги необходимо выполнить и что учитывать при работе с облачным сервисом
Инструкции · 19 нояб. 2025
Как добавить новый сертификат ключа и обновить электронную подпись в 1С-ЭДО
Срок действия сертификата ЭП ограничен, по его истечении программа перестает подписывать документы. Рассказали, как добавить новый сертификат ЭП в 1С
Инструкции · 14 нояб. 2025
Инструкции · 20 нояб. 2025
Как поменять пароль в 1С Фреш
Подготовили подробную инструкцию: как поменять пароль в 1С Фреш и как восстановить пароль в 1С Фреш
Выбор региона
