Что важно знать предпринимателям про АУСН в 2026 году

Что такое АУСН

АУСН или АвтоУСН — это автоматизированная упрощенная система налогообложения. Налог на АУСН считает и списывает ФНС. Компания или ИП работают без деклараций и НДС – все действия выполняются через онлайн-банк. 

Как это работает: данные о доходах и расходах автоматически поступают в налоговую от банков и операторов фискальных данных либо вносятся самим налогоплательщиком через личный кабинет ФНС. В результате предпринимателю или компании нужно только каждый месяц платить налог, уже рассчитанный налоговой службой.

Где действует АУСН

Это экспериментальный спецрежим, который продлится до 31 декабря 2027 года. Актуальную информацию о регионах, где действует режим, можно посмотреть на официальном сайте ФНС.

Режим вводится региональным законом, который вступает в силу не ранее чем через месяц после его официального опубликования. Применение АУСН носит добровольный характер.

Преимущества для бизнеса при применении АУСН в 2026 году

1 января 2026 года вступила в силу новая налоговая реформа. Компании и ИП на УСН с доходом более 20 млн руб. в год должны платить НДС. При этом ставка НДС увеличивается до 22%.

АвтоУСН становится более выгодной системой налогообложения: режим доступен ИП и организациям с доходом до 60 млн руб. в год, при этом обязанность по уплате НДС отсутствует. Кроме этого, у АУСН есть и другие преимущества.

• Автоматизированный учет. Как мы уже сказали выше, налоги рассчитываются автоматически. Налоговая отчетность не формируется и не сдается.
• Освобождение от ряда налогов. Помимо НДС, при применении АУСН юридические лица также освобождаются от уплаты налога на прибыль и налога на имущество, за исключением объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости. ИП не платят НДФЛ за себя и налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности.
• Отсутствие страховых взносов. Страховые взносы не начисляются, за исключением взносов на травматизм. Уплачивается только фиксированная сумма взносов от несчастных случаев.

Обратите внимание: по АУСН не будут вносить никаких изменений до окончания действия эксперимента. Все эти условия сохраняются до 31 декабря 2027 года.

Почему про АУСН активно заговорили именно в 2026 году

С 2026 года постепенно снижается лимит освобождения от НДС для УСН. Изначально рассматривался резкий переход с 60 млн до 10 млн руб., но в проект были внесены изменения. Теперь лимит снижается постепенно:

• с 2026 года — 20 млн руб.;
• с 2027 года — 15 млн руб.;
• с 2028 года — 10 млн руб.

Кроме того, дополнительные ограничения ожидают и патентную систему налогообложения.

Для многих предпринимателей это означает необходимость платить НДС, вести книги продаж и выставлять счета-фактуры. АУСН под эти изменения не попадает, поскольку регулируется отдельным законом № 17-ФЗ, а не Налоговым кодексом РФ.

Именно поэтому АУСН называют легальной альтернативой УСН и ПСН без НДС и без отчетности.

Правовая база по АУСН и последние изменения

Основные нормативные документы по АУСН:

1. Федеральный закон № 17-ФЗ — основной закон, регулирующий правила работы на АУСН.

2. Федеральный закон № 259-ФЗ от 08.08.2024 — закон ввел ряд важных изменений:

• разрешил переход на АУСН с любого месяца, а не только с 1 января;
• установил минимальный срок применения режима — 12 месяцев;
• уточнил порядок учета доходов за два года подряд;
• разрешил переход с НПД и УСН в любое время;
• ввел понятие «уполномоченный банк».

УСН и АУСН: сходства и различия

Чтобы понять ключевые отличия АвтоУСН от классической «упрощенки», сравним режимы по основным параметрам.

Отчетность по АУСН

При применении АУСН не нужно формировать декларации по УСН, 6-НДФЛ и расчеты по взносам. Однако компании и ИП должны подготовить:

• бухгалтерскую отчетность (для юрлиц);
• подразделы 1.1 и 1.2 формы ЕФС-1 в СФР;
• декларации по НДС (если участвовали в сделках с импортом или формировали счет-фактуру с НДС);
• декларацию по прибыли (если были выплаты дивидендов юрлицам).

Когда и кто может перейти на АУСН в 2026 году

Вновь зарегистрированные ИП и организации могут выбрать АУСН в течение 30 дней после регистрации, уведомив налоговую инспекцию.

Для тех, кто уже применяет УСН или НПД, действуют специальные правила:

• с 2025 года переход возможен с первого дня любого месяца;
• уведомление подается не позднее последнего дня месяца, предшествующего переходу;
• вернуться на другой режим можно только с 1 января и не ранее чем через 12 месяцев.

Пример: если ИП перешел с УСН на АУСН 01.07.2025 года, вернуться на УСН он сможет не раньше 01.01.2027 года.

С других систем налогообложения перейти на АУСН можно с 1 января следующего года (если режим введен в регионе по месту жительства ИП или регистрации организации) при подаче уведомления до 31 декабря. 

Кто может применять АУСН

ИП или организация вправе использовать АУСН в 2026 году при одновременном соблюдении всех условий:

• доход — не более 60 млн руб. за предыдущий и текущий год;
• средняя численность сотрудников — до 5 человек;
• остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.;
• филиалы и представительства отсутствуют;
• доля участия других юрлиц — не более 25%;
• расчетные счета — только в уполномоченных банках. Банк должен быть зарегистрирован в реестре ФНС. Если банка в реестре нет, юрлицо или ИП автоматически теряет право на использование АУСН с начала месяца;
• совмещение с другими налоговыми режимами запрещено;
• расчеты с работниками — только в безналичной форме;
• «вредные» тарифы и нерезиденты не допускаются.

АУСН недоступна для отдельных видов деятельности: производство подакцизных товаров, добыча полезных ископаемых, адвокатская деятельность, ломбарды, азартные игры, а также агентская, комиссионная и посредническая деятельность.

АУСН не могут применять:

• НКО, КФХ, МФО;
• инвестиционные и паевые фонды;
• ломбарды;
• посредники (агенты, комиссионеры);
• работодатели с нерезидентами и плательщики НДФЛ по ставкам 9% и 35%;
• компании с филиалами.

Как рассчитывается налог на АУСН и какие ставки применяются

Налог на АУСН рассчитывается по кассовому методу — доходы и расходы учитываются в момент оплаты. Налоговый период — календарный месяц, срок уплаты — не позднее 25 числа следующего месяца.

Доступны два варианта:

• «Доходы» — ставка 8%;
• «Доходы минус расходы» — ставка 20%, но не менее 3% от годового дохода.

Пример расчета

Доход за год — 10 млн руб., расходы — 5 млн руб.

• «Доходы»: 10 млн руб. × 8% = 800 000 руб.
• «Доходы минус расходы»: (10 млн руб. − 5 млн руб.) × 20% = 1 000 000 руб.

Минимальная ставка по системе «Доходы минус расходы» применяется, если 3% от доходов превышают расчет по ставке 20%.

Пример расчета

Доходы — 10 млн руб., расходы — 9 млн руб.:

• 3% от доходов — 300 000 руб.;
• 20% от разницы — 200 000 руб.

В этом случае необходимо заплатить минимальный налог 300 000 руб., а разница учитывается в расходах следующих периодов.

Если компания на АУСН «Доходы» платит торговый сбор и подала уведомление о постановке на учет, налоговая самостоятельно уменьшит налог на сумму сбора. При убытке на АУСН «Доходы минус расходы» ФНС автоматически перенесет его на следующий период.

Как перейти на АУСН в 2026 году

При регистрации ИП или ООО выбрать АУСН можно сразу, указав режим в заявлении. Расчетный счет необходимо открыть в уполномоченном банке. После этого ФНС автоматически подключает бизнес к системе.

Действующие ИП и организации на УСН или патенте могут сменить режим. Для этого нужно выполнить следующие действия: 

Шаг 1. Подготовить уведомление
Уведомление о переходе подается через личный кабинет налогоплательщика или интернет-банк.

Шаг 2. Соблюсти сроки подачи
Для применения АУСН с начала месяца уведомление нужно подать не позднее последнего дня предыдущего месяца. Опоздание даже на один день приведет к отказу. Например, для перехода на АУСН с 1 мая, заявление нужно подать не позднее 30 апреля.

В таблице перечислили даты, когда можно перейти на АУСН в 2026 году и куда подать уведомление. 

Шаг 3. Дождаться проверки ФНС
Налоговая проверяет соответствие критериям: доходы, численность, виды деятельности, отсутствие филиалов. Обычно решение принимается в день подачи уведомления, но срок может увеличиться. После подтверждения от ФНС вы можете официально работать по новому режиму.

Что делать при утрате права на АУСН

Если бизнес превысил лимиты или перестал соответствовать требованиям, право на АУСН утрачивается с первого числа месяца, в котором произошло нарушение.

В этом случае необходимо:

• направить уведомление в ФНС не позднее 15-го числа следующего месяца через личный кабинет или уполномоченный банк;
• выбрать новый режим налогообложения и уведомить об этом налоговую.

Если предприниматель не заметит, что утратил право на АУСН, налоговая служба уведомит его.

Как вести учет на АУСН в 2026 году

Чтобы вести учет на АУСН, подключите 1С:БизнесСтарт — надежную и простую программу для предпринимателей и небольших компаний. Решение позволяет вести учет и сдавать отчетность без бухгалтера. 

До 31 декабря 2026 года новые ИП и ООО на АУСН могут подключить 1С:БизнесСтарт на 3 месяца бесплатно.

Что входит в тариф «АУСН»

• 1С:БизнесСтарт (1 информационная база, 1 ИНН),
• 1 пользовательский сеанс,
• формирование счетов, актов, накладных, 
• учет запасов и взаиморасчетов,
• учет доходов и расходов,
• разметка и сверка банковских операций,
• расчет зарплаты и кадровый учет (до 5 сотрудников),
• расчет и передача НДФЛ в ЛК ФНС,
• онлайн-обмен с банками,
• автозаполнение реквизитов по ИНН,
• сдача отчетности через Интернет (1С-Отчетность на 1 ИНН),
• ограниченный доступ к материалам ИТС,
• удаленный доступ к системе через мобильное приложение.

Как продолжить работу в 1С:БизнесСтарт

После окончания акции выберите подходящий тариф и оплатите подписку. Стоимость тарифа — от 500 руб. в месяц.

Как подключить 1С:БизнесСтарт бесплатно

Оставьте заявку в форме ниже. Вам перезвонит наш консультант и подключит 1С:БизнесСтарт бесплатно. Вы сможете начать работу в программе сразу после регистрации.