Декларация по УСН за 2023 год: как заполнить и сдать

Кто должен отчитаться по УСН

Все организации и ИП сдают декларацию по УСН, в том числе те, кто:

• находился на налоговых каникулах и не платил налог; 

• использовал УСН, но не вел деятельность;

• работал в убыток.

Когда нужно сдать декларацию по УСН

Отчет сдают раз в год:

• ИП до 25 апреля;

• компании до 25 марта.

Если срок сдачи декларации выпадает на праздничный или выходной день, то он переносится на следующий рабочий день. Для некоторых компаний и ИП установлены другие сроки сдачи декларации:

• при утрате права на УСН — до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на УСН;

• при закрытии вида деятельности, переведенного на УСН — до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена работа по УСН.

Как и куда сдавать декларацию по УСН

Декларацию по УСН необходимо подать в ИФНС по месту учета организации или ИП. Если в компании есть обособленные подразделения, то отчетность сдают по месту учета головной организации. 

Способы сдачи:

• на бумаге — напрямую в ИФНС;

• в электронном формате — по ТКС.

Некоторые предприниматели могут отчитаться только в электронном виде, например:

• крупнейшие налогоплательщики;

• недавно созданные организации с численностью персонала более 100 человек;

• организации, в которых среднесписочная численность персонала за прошлый год составила более 100 человек.

Как заполнить декларацию по УСН за 2023 год

Отчетность содержит титульный лист и три раздела. Каждая компания отчитывается по определенному набору разделов:

• компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все разделы, кроме 1.2 и 2.2;

• плательщики торгового сбора заполняют раздел 2.1.2;

• получатели целевых средств — раздел 3.

• компании и ИП с объектом «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если было целевое финансирование).

Как заполнить титульный лист

Какие данные указать на титульном листе:

• ИНН/КПП. Организации заполняют обе строки, ИП — только ИНН. Сведения можно взять из регистрационных документов или из реестров ЕГРИП/ЕГРЮЛ;

• номер корректировки. Если вы подаете исправленный вариант отчетности, укажите номер её корректировки — «1», «2» и т.д. Для первого варианта декларации укажите «0»;

• налоговый период (код). При сдаче отчетности за 2023 год выберите код «34». Если вы сдаете декларацию по причине закрытия ИП, укажите код «50». Для перехода на другой режим налогообложения выберите код «95»;

• отчетный год. Укажите год — 2023; 

• предоставляется в налоговый орган. В этом поле заполните код ИФНС, куда подаете декларацию. Его можно найти в регистрационных документах, реестрах ЕГРЮЛ/ЕГРИП или с помощью сервиса ФНС;

• по месту нахождения (учета). Укажите, кто сдает декларацию: «120» — ИП, «210» — организация; «215» — правопреемник;

• налогоплательщик. Укажите Ф. И. О. ИП (без аббревиатуры ИП) или название организации печатными буквами;

• форма реорганизации (ликвидации). Укажите ИНН/КПП реорганизованной организации. Эти пункты заполняют только те компании, которые сдают отчетность после реорганизации или ликвидации. Если организация или ИП не относятся к этой категории, поставьте прочерки;

• достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю. Установите соответствующий код: «1», если декларацию сдает налогоплательщик или «2», если представитель. Укажите Ф. И. О. того, кто сдает отчетность. ИП могут не заполнять это поле, поскольку данные указаны в блоке «Налогоплательщик». Если отчетность подает организация, укажите Ф. И. О. руководителя, а если представитель, то его Ф. И. О. и данные доверенности.

Как заполнить декларацию по УСН за 2023 год для объекта «доходы»

Какие сведения указать в разделе 2.1.1: 

• строка 101. В зависимости от ставки налогообложения укажите код: «1», если 6 % или «2», если 8 %; 
• строка 102. Организации в этом поле всегда указывают «1». ИП устанавливают «1», если осуществляют выплаты сотрудникам. ИП без сотрудников выбирают код «2»; 
• строки 110-113. Заполните сумму доходов ежеквартально нарастающим итогом. Например, если ИП каждый квартал получал по 30 000 руб., укажите следующие цифры: 110 — 30 000; 111 — 60 000; 112 — 90 000; 113 — 120 000; 
• строки 120-123. В этих строках фиксируется ставка налога;
• строка 124. Укажите основание применения пониженной или нулевой ставки. Первая часть включает семизначный код из приложения 5 к порядку заполнения декларации: 3462010 — налогоплательщик применяет пониженную ставку, введенную в регионе (кроме Крыма и Севастополя); 3462030 — налогоплательщик Крыма или Севастополя применяет пониженную ставку; 3462040 — ИП применяет налоговые каникулы (ставка 0 %). Во второй части строки заполните номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта. Для каждого реквизита в строке предусмотрено четыре знака. Если их меньше, то вместо знаков в левой части проставляются нули;
• строки 130-133. Добавьте сумму исчисленного налога за каждый квартал нарастающим итогом;
• строки 140-143. Укажите суммы выплат, которые уменьшают авансы или налог по УСН: страховые взносы, больничные за работников. Ограничение для ИП с сотрудниками: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат. Для ИП без сотрудников ограничений нет.

Какие сведения заполнить в разделе 1.1: 

• строка 010. Укажите код ОКТМО по месту регистрации;

• строки 030, 060, 090. Заполните, если в течение года меняли адрес;

• строка 020. Укажите сумму аванса по налогу за первые три месяца года;

• строка 040. Внесите сумму аванса к уплате за полугодие. Не забудьте вычесть ранее начисленный авансовый платеж;

• строки 050 и 080. Их необходимо заполнить, если платежи в бюджет превысили аванс за текущий период;

• строка 070. Внесите сумму аванса к уплате за 9 месяцев. Заполнение аналогично строке 040. Положительное значение внесите в строку 080, а в строке 070 поставьте прочерк;

• строка 100. Рассчитайте и укажите сумму налога к уплате за год, которую нужно списать с расчетного счета в пользу ФНС;

• строка 110. Заполните это поле, если по итогам года авансы превысили сумму налога за год;

• строка 101. Эту строку заполняют предприниматели, которые работали на патенте, но потеряли право на него. Укажите сумму налога, которую заплатили при применении ПСН. 

Как заполнить декларацию по УСН за 2023 год для объекта «доходы минус расходы»

Какие сведения указать в разделе 2.2: 

• строка 201. Укажите код признака применения налоговой ставки. Выберите «1», если в течение года вы платили 15 % или «2», если 20 %; 
• строки 210-213. Укажите доходы за отчетные периоды нарастающим итогом;
• строки 220-223. Укажите расходы за отчетные периоды нарастающим итогом;
• строка 230. Отразите убыток (его часть) за минувшие налоговые периоды. Указав убыток, вы сможете на законных основаниях снизить налоговую базу;
• строки 240-243. Укажите суммы за отчетные периоды (3, 6, 9 и 12 месяцев), если доходы превысили расходы;
• строки 250-253. Если по итогам года получилась сумма со знаком минус, укажите сумму убытка в этих строках за каждый отчетный период; 
• строки 260-263. Отразите налоговую ставку;
• строка 264. Заполните поле, если применяете пониженную или нулевую ставку. Первая часть показателя включает семизначный код из приложения 5 к порядку заполнения декларации: 3462020 — налогоплательщик применяет пониженную ставку, введенную в регионе (кроме Крыма и Севастополя); 3462030 — налогоплательщик Крыма или Севастополя применяет пониженную ставку; 3462040 — ИП применяет налоговые каникулы (ставка 0 %). Во второй части строки заполните номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта. Для каждого реквизита в строке отведено четыре знака. Если их меньше, то вместо знаков в левой части проставляются нули;
• строки 270-273. Укажите сумму авансов к уплате и доплаты по итогам налогового периода; 
• строка 280. Рассчитайте и укажите сумму минимального налога.

Какие сведения заполнить в разделе 1.2: 

• строка 010. Укажите ОКТМО по месту регистрации;
• строки 030, 060, 090. Эти строки необходимо заполнить при изменении адреса; 
• строка 020. Укажите сумму аванса к уплате за первые три месяца года;
• строки 040/050, 070/080, 100/110. Укажите сумму аванса к уплате за отчетный период (6, 9, 12 месяцев);
• строка 120. Заполните эту строку, если сумма исчисленного налога за год в строке 273 раздела 2.2 меньше или равна сумме минимального налога в строке 280 раздела 2.2;
• строка 101. Заполните эту строку, если в отчетном периоде применяли ПСН, оплатили стоимость патента, но утратили право на применение данного режима налогообложения.

Автоматизируйте ведение отчетности с помощью сервисов 1С, чтобы всегда использовать актуальные формы отчетов и документов. Позвоните по телефону +7 (909) 28-25-160 или напишите в мессенджерах WhatsApp и Viber — +7 (909) 28-25-160. Наши сотрудники ответят на все вопросы.