Единая упрощенная декларация за 6 месяцев в 2024 году: как сдавать, образец заполнения

Кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию

Этот отчет заменяет несколько нулевых деклараций. То есть предприниматель заполняет единую форму по следующим налогам: НДС, на прибыль, при УСН, ЕСХН.

Налогоплательщики подают ЕУНД, если в отчетном периоде были выполнены одновременно два условия (в соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ):

• отсутствуют движения денег по банковским счетам и кассе;
• отсутствуют объекты налогообложения.

Есть исключения, когда единую налоговую декларацию подать не получится (письмо Минфина России № 03-04-07/62684 от 30.10.2015):

• ИП применяет ОСНО. В таком случае нужно включить в упрощенную декларацию только НДС и подать нулевую декларацию 3-НДФЛ;
• бизнес отчитывается по налоговым платежам ежемесячно. Например, необходимо уплачивать ежемесячные авансы из фактического дохода по налогу на прибыль.

Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2024 году

ЕУНД необходимо подавать за квартал, 6 месяцев, 9 месяцев или год. Когда нужно подавать ЕУНД, показали в таблице (отмечено знаком «+»). 

В 2024 году единую декларацию нужно сдать: 

• 22.01.2024 — за 2023 год;
• 22.04.2024 — за первый квартал 2024 года;
• 22.07.2024 — за 6 месяцев 2024 года;
• 21.10.2024 — за 9 месяцев 2024 года;
• 20.01.2025 — за 2024 год.

Даты скорректированы с учетом выходных.

ЕУНД можно подавать в бумажном или электронном виде. Это зависит от среднесписочной численности персонала в компании:

• меньше 100 человек. Декларацию разрешается сформировать и отправить в бумажном или электронном виде;
• более 100 человек. Декларацию можно отправить только в электронном виде.

Что будет, если не сдать ЕУНД вовремя?

В соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ, ст. 15.5 КоАП РФ за непредставление единой упрощенной налоговой декларации вовремя придется заплатить штраф:

• для бизнеса — 1000 руб.;
• для должностных лиц — 300-500 руб.

Как заполнить ЕУНД?

Форму декларации можно найти в приказе Минфина России № 62 от 10.07.2007 (форма по КНД 1151085). В этом же документе описан порядок ее заполнения.

Форма содержит 2 страницы:

• 001 — заполняют физические лица, ИП и юридические лица;
• 002 — заполняют только физические лица без статуса ИП, которые не указали свой ИНН на первой странице.

Как заполнить единую упрощенную декларацию за полугодие 2024 года

В первом блоке нужно указать информацию о налогоплательщике:

• ИНН. Организации в первых двух ячейках указывают «00» и далее — свой десятизначный ИНН. ИП и физические лица без этого статуса вписывают свой 12-значный ИНН согласно свидетельству о постановке на учет по месту жительства;

• КПП. Заполняют только юридические лица;

• Вид документа. В первой ячейке укажите «1» для первичной декларации, код «3» — для корректирующей. Если вы подаете корректировку, во второй ячейке укажите номер корректировки;

• Отчетный год. Укажите нужный год. В нашем случае — 2024;

• «Представляется в». Укажите полное наименование ИФНС и ее код, состоящий из четырех цифр;

• Наименование организации. Необходимо прописать полностью, как в учредительных документах;

• Код по ОКАТО. Не применяется с 2014 года, поэтому здесь укажите код ОКТМО;

• Код ОКВЭД. Укажите по своей основной деятельности, согласно классификатору ОК 029-2001.

Во втором блоке — таблица с перечнем налогов:

• Графа 1. Названия налогов указывайте в порядке возрастания номеров глав, которыми они регулируются в НК РФ;

• Графа 2. Номер главы НК РФ по налогу;

• Графа 3, 4. Отчетный (налоговый) период по налогу, за который подается ЕУНД:

  • если налоговый период — квартал, в графе 3 укажите «3», а в графе 4 порядковый номер квартала (от «01» до «04»);

  • если налоговый период — календарный год, графу 4 не заполняйте, а в графе 3 укажите значение отчетного или налогового периода: «3» — первый квартал, «6» — 6 месяцев, «9» — 9 месяцев, «0» — год.

Третий блок данных содержит следующие сведения:

• номер телефона для связи;
• число страниц в ЕУНД;
• количество листов прилагаемых подтверждающих документов;
• подпись руководителя, ИП или представителя;
• расшифровка подписи;
• дата заполнения отчета.

Пример заполнения ЕУНД

Компания «Старт» была создана во втором квартале 2024 года. По состоянию на 30 июня 2024 года какую-либо деятельность владелец бизнеса не вел, поэтому подал ЕУНД за полугодие по налогу на прибыль (налоговый период — год) и НДС (налоговый период — квартал). Образец заполненной единой упрощенной налоговой декларации представлен ниже.

Если у вас остались вопросы, как формировать и подавать единую упрощенную налоговую декларацию, обращайтесь за помощью к нашим консультантам. Позвоните нам по телефону +7 (909) 28-25-160 или напишите в WhatsApp и Viber по номеру +7 (909) 28-25-160. Мы ответим на все ваши вопросы.