ЕНП и отчет ЕФС-1 с 2023 года: новое в налогах и отчетности

Что представляет собой единый налоговый платеж

В ЕНП включаются почти все виды налогов.

Сохраняется право переводить самостоятельными платежами:

• налог на профессиональный доход,
• сборы за объекты животного мира и водных биоресурсов.

При этом установлена обязанность переводить отдельно, вне ЕНП:

• НДФЛ по патенту для иностранных граждан;
• госпошлину, если суд не выдал исполнительный лист по ней.

Очередность по единому налоговому платежу

Сумма на счете распределяется так:

1. Недоимка, начиная с более ранней,
2. Начисления с текущим сроком уплаты,
3. Пени,
4. Проценты,
5. Штрафы.

Когда даты уплаты одинаковые, платеж делят пропорционально размерам обязательств.

Когда перечислять налоги в 2023 году

Введен общий срок – 28 число месяца.

Подробнее о том, как именно меняются даты по основным видам налогов, читайте в нашей статье.

Как платить НДФЛ в 2023 году

Перечислить налог за физических лиц следует до 28 числа. Это касается платежей, произведенных с 23 числа прошедшего месяца по 22 число текущего.

Внимание! Учитывайте особенности в первом и последнем месяце года.

Полный график внесения НДФЛ в 2023 году:

Изменения в отчетности в связи с ЕНП

Появилась новая общая дата сдачи деклараций – до 25 числа месяца. 

Периодичность не меняется. К примеру, декларацию по налогу на прибыль все также следует направлять ежеквартально, а по налогу на имущество – ежегодно.

Теперь бизнесу придется подавать в ФНС уведомления об авансовых платежах. Делать это нужно до 25 числа месяца, на который выпадает срок уплаты.

В уведомлении по НДФЛ следует указать суммы, удержанные с 23 числа прошедшего месяца по 22 число текущего. При этом документ за 23-31.12 нужно подать не позже последнего рабочего дня года.

Напоминаем, что также изменился ряд отчетов. Так, теперь расчет 6-НДФЛ проводят по новой форме.

Изменение отчетности в ПФР и ФСС

Поскольку ПФР и ФСС объединились в единый фонд, появился новый вид отчетности – единая форма персонифицированного учета (ЕФС-1).

Она включает данные из 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и СЗВ-ТД. При этом СЗВ-М подавать нужно отдельно.

Форма состоит из титульного листа и двух разделов, которые включают подразделы. Каждый раздел следует заполнять и подавать в разные сроки.

Как заполнять раздел 1 отчета ЕФС-1

Подраздел 1 включает общие сведения о застрахованных лицах, подраздел 1.1 – о трудовой деятельности, а также о начале и окончании действия договора ГПХ с подрядчиком.

Заполнять и сдавать подраздел 1.1 следует после проведения соответствующего кадрового мероприятия:

• при оформлении и прекращении трудовых отношений – в течение одного рабочего дня после дня подписания приказа;
• при оформлении или прекращении гражданско-правового договора – в течение одного рабочего дня после дня его заключения или расторжения;
• в остальных случаях – до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором подписан документ-основание.

Подраздел 1.2 касается информации о страховом стаже. Его направляют раз в год не позже 25.01. В первый раз он официально будет формироваться до 25.01.2024.

Подраздел заполняется лишь на некоторые категории работников. Например, которые в отчетном году замещали государственные и муниципальные должности или оформляли отпуск по уходу за ребенком, отпуск без сохранения зарплаты.

Обращаем внимание, что в подразделе 1.2 следует указывать результаты спецоценки условий труда.

Подраздел 1.3 предназначен для государственных и муниципальных учреждений.

Подраздел 2 заполняют в отношении сотрудников с правом на досрочную пенсию на основании ч. 1 ст. 30 и ст. 31 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Подраздел 3 – аналог ДСВ-3. Представлять его нужно каждый квартал до 25 числа. Первый раз – не позднее 25.04.2023.

Как заполнять раздел 2 отчета ЕФС-1

Эта часть необходима для внесения информации о взносах на травматизм (вместо 4-ФСС).

Подраздел 2.1 представляет собой расчет суммы взносов.

Подраздел 2.1.1 понадобится работодателям со структурными подразделениями, выделенными в самостоятельные единицы.

Подраздел 2.2 – тем, кто временно направляет сотрудников для работы у другого работодателя.

В подраздел 2.3 следует вносить информацию о медосмотрах и спецоценке условий труда.

Обязательными являются только подразделы 2.1 и 2.3.

Раздел 2 сдается до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом отчетные периоды не поменялись: первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Наглядно о том, как заполнять ЕФС-1, смотрите в ознакомительном видео.

Вести учет и формировать отчетность удобнее с 1С. Автоматизируйте бизнес-процессы, чтобы избежать просрочек и штрафов. Звоните по телефону (831) 2-333-666 или свяжитесь с нами через WhatsApp и Viber — +7 (909) 28-25-290. Наши специалисты подберут продукты и услуги с учетом особенностей вашей деятельности.

Если вы привлекаете наемный персонал, регистрируйтесь на наш бесплатный вебинар по кадровому электронному документообороту, который состоится 27 января.