Фиксированные взносы в 2023 году: как сократить налоги

Правила перечисления фиксированных взносов в 2023 году

Напомним, что с января практически все налоги уплачиваются на единый налоговый счет – ЕНС.

Есть некоторые нюансы. Так, денежные средства числятся на счете до того, как подойдет срок их уплаты. Только при наступлении этой даты ФНС спишет сумму и перечислит ее в бюджет.

Чтобы налоговая понимала, в счет какой обязанности и в каком размере направить деньги, нужна декларация либо уведомление.

Однако начисление по фиксированным взносам производится на основании положений закона без каких-либо уведомлений.

Когда следует перечислять взносы

• 31.12 текущего года (фиксированные);
• 01.07 следующего года (1% с дохода более 300 тыс. руб.).

Декабрьские взносы налоговая начисляет по факту деятельности предпринимателя (сведения единого реестра ИП).

Июльские – на основании декларации по упрощенке. Ее сдают 25 апреля.

При этом предприниматели вправе сократить налог на внесенные взносы в течение всех периодов в году, несмотря на то, что начисление взносов проводится лишь в определенные даты.

Ранее для уменьшения налога достаточно было платежного поручения с нужным КБК и суммой.

После введения ЕНС порядок поменялся, подробнее читайте далее.

Нужно ли уведомление по фиксированным взносам

Уведомление не требуется. Такова позиция ФНС.

Если предприниматель все же сдаст уведомление, его не учтут, а сроки не поменяются. Платежка-уведомление также не будет иметь значения. Ее расценят как обычное платежное поручение на ЕНП.

Чтобы указать, что вы платите взносы ранее установленных сроков, нужно составить заявление о зачете.

Заявление по фиксированным взносам

Заявление о зачете предусмотрено ст. 78 НК РФ. Вы вправе зачесть досрочно уплаченные фиксированные взносы на необходимый КБК только на основании такого заявления.

Соответствующее разъяснение дало Министерство финансов, а также налоговая на своем официальном сайте.

Вы можете не заполнять заявление: суммы будут идентифицированы в качестве взносов только тогда, когда подойдет срок их уплаты. Возможность уменьшить налог за вами сохранится.

Когда вносить взносы:

• за 2022 год – 09 января и 03 июля 2023 года.
• за 2023 год – 09 января и 01 июля 2024 года.

Например, предприниматель в текущем году платит взносы за 2022 год, но не формирует заявление. Он вправе уменьшить на внесенную сумму аванс по упрощенке за первый квартал, а также за девять месяцев 2023 года.

Когда предприниматель перечисляет взносы за 2023 год, не направив заявления, он вправе уменьшить налог за первый квартал и за девять месяцев 2024 года.

Форма заявления

Актуальная форма введена ФНС – приказ № ЕД-7-8/1133@.

При заполнении отметьте код 2.

Также пропишите сумму, нужные реквизиты – КБК, ОКТМО, срок уплаты.

Проверьте КБК, чтобы не допустить ошибок.

Внимание! Введены разные КБК для минимального взноса и взноса в 1%.

Подробнее:

Учитывайте, что сформировать заявление о зачете в бумажном варианте не получится.

Способы подачи установлены НК РФ:

• по ТКС;
• с помощью функционала личного кабинета налогоплательщика.

Оба варианта предполагают наличие УКЭП.

Зачет произведут на следующий день за днем подачи заявления. Рекомендуем не планировать оформление документа на окончание квартала.

Переходите на 1С, чтобы вовремя внедрять все изменения законодательства, избежать просрочек и штрафов. Звоните по номеру +7 (909) 28-25-160 или свяжитесь с нашими специалистами в WhatsApp и Viber — +7 (909) 28-25-160. Ответим на все вопросы.