Государственная поддержка МСП в 2025 году: подробный обзор

Налоговые льготы

Налоговые льготы — одна из важнейших форм государственной поддержки для МСП. Ниже — список преференций, которые могут получить предприниматели в 2025 году.

1. Новый инвестиционный вычет 

Вводится дополнительно к региональному инвестиционному вычету, ставшему бессрочным с 12 июля 2024 года. 

Как работает вычет

Предприниматели и организации смогут уменьшить налог на прибыль, подлежащий уплате в федеральный бюджет, на сумму до 50% затрат на основные средства и НМА. При этом сумма налога после вычета не должна быть ниже, чем исчисленная по ставке 3%.

Решение о применении вычета должно быть отражено в учетной политике. Подробнее — в постановлении Правительства от 28.11.2024 № 1638.

2. Льготное налогообложение для IT-компаний

С 2025 года IT-компании могут вновь платить налог на прибыль по ставке 5%. Для этого нужно иметь аккредитацию в Минцифры и получать минимум 70% доходов от IT-деятельности. Разработчики российского ПО также освобождены от НДС.

3. Упрощенное возмещение НДС

До конца 2025 года сохраняется ускоренное возмещение НДС без предоставления банковских гарантий, если:

• сумма к возмещению не превышает размер налогов, уплаченных в прошлом году;
• организация или ИП не находится в процессе ликвидации, реорганизации или банкротства.

Налоговые каникулы

В рамках налоговой реформы продлены каникулы для МСП до 01.01.2027 года (закон № 259-ФЗ от 08.08.2024). Налоговыми каникулами могут воспользоваться ИП на УСН или ПСН, если:

• работают в социальной, научной, производственной сферах;
• оказывают бытовые услуги.

Право на нулевую ставку дается не более чем на два налоговых периода подряд. Региональные власти определяют конкретные виды деятельности, ОКВЭД, ограничения по выручке и численности сотрудников для предпринимателей, которые претендуют на налоговые каникулы.

Обратите внимание: налоговые каникулы не отменяют обязательства по уплате страховых взносов и подаче отчетности.

Страховые взносы: изменения с 2025 года

С 1 января увеличена предельная база начислений для МСП:

• 30% — на выплаты до 1,5 федерального МРОТ (33 660 руб. при МРОТ, равному 22 440 руб.);
• 15% — на выплаты свыше этой суммы.

Для обрабатывающих МСП сохраняется льготный тариф — 7,6% на часть зарплаты выше 1,5 МРОТ. Правила применения пониженных ставок также остаются для IT-компаний и резидентов «Сколково». 

Финансовая государственная поддержка бизнеса: субсидии и гранты

Социальный контракт

Социальный контракт могут получить граждане с доходом ниже прожиточного минимума, чтобы открыть свое дело. Максимальный размер финансовой помощи — до 350 000 руб. Граждане, занимающиеся личным подсобным хозяйством, могут получить 200 000 руб. Деньги можно использовать для покупки оборудования, оплаты аренды и других бизнес-расходов.

Гранты

Гранты для молодых предпринимателей

Господдержкой могут воспользоваться предприниматели в возрасте от 14 до 25 лет и получить от 100 000 до 500 000 руб., в Арктической зоне — до 1 млн руб. Деньги можно потратить на аренду, ремонт помещений, покупку оборудования или ПО, маркетинг и другие расходы, связанные с запуском бизнеса.

Господдержка социальных предприятий

Социальные предприятия могут получить государственную поддержку в размере до 500 000 руб. Если организация расположена в Арктической зоне, сумма увеличивается до 1 млн руб. 

Условия получения финансирования: 

• наличие статуса социального предприятия;
• уплата налогов и взносов в срок;
• софинансирование проекта не менее чем на 25% из собственных средств.

Программа «Агростартап»

Грант продлят на 2025 год. Новые фермеры (ИП или КФХ), зарегистрированные не более года, могут получить финансовую господдержку в размере:

• до 7 млн руб. — на разведение крупного рогатого скота для производства молочной или мясной продукции;
• до 5 млн руб. — на другие направления.

Обратите внимание: государство финансирует только 90% затрат. То есть минимум 10% предприниматель должен вложить сам.

Льготные кредиты

1. Программа 1764

Программой могут воспользоваться организации, которые относятся к приоритетным сферам: торговля, здравоохранение, общепит, сельское хозяйство, образование и др. Ставка формируется следующим образом: ключевая ставка + не более 2,75%. Максимальный размер кредита – до 2 млрд руб.

В 2025 году программа 1764 будет сокращена, а банки ужесточают требования к заемщикам.

2. «Взлет — от стартапа до IPO»

Проект для технологичных и инновационных компаний. Компании, которые занимаются ИИ-технологиями, биотехнологиями, фармацевтикой и т. д., могут получить кредит по ставке 3% годовых.

3. Кредиты для АПК

Условия получения кредита для компаний:

• размер годового дохода для получателей кредита – до 400 млн руб. для КФК и сельскохозяйственных кооперативов. Также это касается займов, где государство покрывает 70% от ключевой ставки Центробанка;
• список целей для использования кредитных средств — строительство, реконструкция, модернизация, покупка техники и оборудования и т. д.;
• предельная ставка по кредиту для организаций, осуществляющих молочное скотоводство, — не более 8,3%.

Важно: в 2025 году планируется возобновить кредитование компаний, занимающихся свиноводством.

4. Кредитные каникулы

Если руководитель и единственный учредитель мобилизован, то предоставляется отсрочка по кредитам на весь срок мобилизации + 90 дней (закон № 406-ФЗ от 20.10.2022).

Параллельный импорт и компенсации

Параллельный импорт

Официально разрешен, согласно постановлению № 506 от 29.03.2022. В 2025 году перечень продукции будет постепенно сокращаться в пользу отечественных аналогов.

Компенсация стоимости ПО

До 2030 года МСП вправе получить возврат до 50% стоимости внедрения российского промышленного и инженерного ПО — автоматически, без заявок. Важное условие: организация должна быть в реестре МСП.

Мораторий на проверки

До 2030 года плановые проверки МСП приостановлены (постановление № 372 от 10.03.2023). Мораторий не распространяется на:

• предприятия высокого риска (АЭС, химзаводы и пр.);
• профилактические визиты (особенно для школ, детсадов);
• внеплановые проверки, если поступила жалоба со стороны потребителя или работника организации.

Налоговый контроль и прокурорские проверки проводятся в обычном порядке.

Упрощенный бухучет для МСП

Малые и средние предприятия вправе:

• применять сокращенный план счетов;
• сдавать упрощенную отчетность;
• не проводить аудит, если субъект МСП не соответствуют критериям, установленным для проведения обязательной проверки;
• списывать недорогие ОС (до 100 000 руб.) сразу;
• не устанавливать лимит наличных средств в кассе;
• отказаться от локальных актов, если все условия прописаны в трудовых договорах.

Основание: ст. 7 закона № 209-ФЗ от 24.07.2007 и приказ Минфина № 64н от 21.12.1998.

Смягчение наказаний

При первом административном нарушении МСП может получить предупреждение вместо штрафа, если:

• отсутствует имущественный ущерб;
• не создается угроза ЧС;
• не нарушены права и безопасность людей, окружающей среды, культурных объектов и т. д.

Основание: ст. 3.4 КоАП РФ.

Помощь самозанятым

Самозанятые также могут рассчитывать на поддержку, аналогичную помощи для субъектов МСП:

• социальный контракт (до 350 000 руб.);
• налоговый вычет (до 10 000 руб.);
• участие в программе «1764»;
• кредиты по ставке 1–5% (ПП № 1610 от 14.09.2022) для тех, кто ведет личное подсобное хозяйство.

Итог

Несмотря на снижение объемов финансирования, государственная поддержка для малого и среднего бизнеса продолжает действовать. Предприниматели по-прежнему могут воспользоваться налоговыми льготами, субсидиями и грантами.

Актуальная информация о господдержке размещена на сайте МСП.РФ. Получить консультацию можно в региональных центрах «Мой бизнес».

Чтобы решать разные задачи бизнеса: от ведения бухгалтерского и налогового учета и сдачи отчетности до управления торговлей и взаимоотношениями с клиентами, используйте программы и сервисы 1С. Решения 1С подходят для разных направлений МСП.

Подробнее о возможностях 1С расскажут наши консультанты. Оставьте заявку в чате на сайте, напишите в WhatsApp или позвоните по телефону, указанному ниже. Наши эксперты ответят на ваши вопросы и расскажут о возможностях 1С.