Начисление налогов в 1С в условиях ЕНС

Расскажем, как в программе «1С:Бухгалтерия» осуществляется учет расчетов на ЕНС в 2024 году.

С 2024 года в программе «1С:Бухгалтерия 8» используется новая методика расчетов на ЕНС. Порядок учета и расчета налогов и взносов остается прежний.

С 2023 года у налогоплательщиков есть доступ к данным о ЕНС в личном кабинете ФНС. То есть дважды вводить данные для распределения и зачета единого налогового платежа в счет уплаты конкретных налогов не нужно.

В программах 1С налоги и взносы учитываются на соответствующих субсчетах:

на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

С 01.01.2023 действует новый обязательный порядок уплаты налога. Теперь деньги налогоплательщики перечисляют на единый налоговый счет и не заполняют отдельную платежку для каждого налога. Соответствующий счет есть в решении «1С:Бухгалтерия 8» — счет 68.90.

Постепенно разработчики добавляют недостающие функции, связанные с внедрением ЕНС, в программу. Например, начиная с версии 3.0.147 в решении действуют следующие изменения:

все расчеты на ЕНС ведутся только на счетах бухгалтерского учета;
используются стандартные отчеты для анализа состояния расчетов на ЕНС. Чтобы сформировать отчет, нужно выбрать счет 68.90 и установить дату;
документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» стал одной из форм отчетности. Теперь он не формирует проводки;
появилась новая регламентная операция «Начисление налогов на единый налоговый счет». Функция доступна в обработке «Закрытие месяца»;
чтобы упростить корректировку данных на ЕНС, используется документ «Корректировка ЕНС»;
исключена регламентная операция «Зачет аванса по единому налоговому счету».

Налоги, которые автоматически начисляются при закрытии месяца, отражаются на ЕНС в обработке «Закрытие месяца». Если для расчета зарплаты используется программа «1С:Бухгалтерия», то НДФЛ налогового агента, удержанный с доходов сотрудников, отражается на счете 68.90. Отражение на счете происходит после проведения документов, которые доказывают факт выплаты зарплаты или дивидендов. К таким документам относятся: списание с расчетного счета, выдача наличных.

Нередки ситуации, когда зарплата рассчитывается в «1С:ЗУП». В таком случае фактом подтверждения операции является документ «Сведения об удержанном НДФЛ». Его также необходимо провести.

При возникновении задолженности по страховым взносам, она переносится на счет 68.90 после проведения следующих документов:

«Начисление зарплаты» в «1С:Бухгалтерия»;
«Отражение зарплаты в бухучете» в «1С:Зарплата и управление персоналом».

При отражении налогов на ЕНС проводки формируются не на дату регламентной операции, а на дату наступления срока уплаты налогов. Если используются специальные режимы, доходы и расходы учитываются кассовым методом. Для признания расходов требуется подтверждение уплаты страховых взносов и других налогов — данные из личного кабинета ФНС по ЕНС.

Учет расходов на уплату налогов при применении специальных режимов будет реализован в новых версиях решений к началу отчетного периода за первый квартал 2024 года. На основании данных из личного кабинета ФНС в программе можно будет создавать документы «Сведения об уплате налогов» для признания расходов и расчетов налогов при применении специальных режимов. Если пользователи подключили сервис 1С-Отчетность, данные сведения будут формироваться в автоматическом режиме.

1С:Отчетность

Сдавайте отчетность быстро, просто и вовремя во все контролирующие органы с сервисом 1С

попробовать

Порядок начисления налогов, отражения их на ЕНС и уплаты путем перечисления ЕНП в 2023 и 2024 годах

Пример №1. Квартальные и ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам первого квартала (схема проводок).

2023

2024

31.03 Расчет налога на прибыль (рег. операция)

Дт 99 Кт 68.04.1

31.03 Расчет налога на прибыль (рег. операция)

Дт 99 Кт 68.04.1

xx.04 Операция по ЕНС — платеж за 1 кв., платеж за апрель

хх.05 Операция по ЕНС— платеж за май

хх.06 Операция по ЕНС — платеж за июнь

Дт 68.04.1 Кт 68.90

+ Расчеты по налогам на ЕНС

31.03 Начисление налогов на ЕНС (рег. операция)

02.05 Дт 68.04.1 Кт 68.90 — платеж за 1 кв.

02.05 Дт 68.04.1 Кт 68.90 — платеж за апрель

28.05 Дт 68.04.1 Кт 68.90 — платеж за май

28.06 Дт 68.04.1 Кт 68.90 — платеж за июнь

xx.04, xx.05 и хх.06

Списание с расчетного счета

Дт 68.90 Кт 51

+ Расчеты по ЕНС

xx.04, xx.05 и хх.06

Списание с расчетного счета

Дт 68.90 Кт 51

30.04, 31.05 и 30.06

Зачет аванса по ЕНС (рег. операция)

- Расчеты по ЕНС

- Расчеты по налогам на ЕНС

02.05, 28.05 и 28.06

Сведения об уплате налогов

Функция скоро будет доступна в программе

Пример №2. Расчет НДС за первый квартал к уплате (схема проводок).

2023

2024

31.03 Регламентные операции НДС, помощник Отчетность по НДС

Кредитовое сальдо счета 68.02

31.03 Регламентные операции НДС, помощник Отчетность по НДС

Кредитовое сальдо счета 68.02

xx.04 Операция по ЕНС — 1 платеж за 1 кв.

xx.05 Операция по ЕНС — 2 платеж за 1 кв.

xx.06 Операция по ЕНС — 3 платеж за 1 кв.

Дт 68.02 Кт 68.90

+ Расчеты по налогам на ЕНС

31.03 Начисление налогов на ЕНС (рег. операция)

02.05 Дт 68.02 Кт 68.90 — 1 платеж за 1 кв.

28.05 Дт 68.02 Кт 68.90 — 2 платеж за 1 кв.

28.06 Дт 68.02 Кт 68.90 — 3 платеж за 1 кв.

xx. 04, xx.05 и хх.06

Списание с расчетного счета

Дт 68.90 Кт 51

+ Расчеты по ЕНС

xx.04, xx.05 и хх.06

Списание с расчетного счета

Дт 68.90 Кт 51

30.04, 31.05 и 30.06

Зачет аванса по ЕНС (рег. операция)

- Расчеты по ЕНС

- Расчеты по налогам на ЕНС

02.05, 28.05 и 28.06

Сведения об уплате налогов

Функция скоро будет доступна в программе

Пример №3. Расчет НДС за первый квартал к возмещению (схема проводок).

2023	2024
31.03 Регламентные операции НДС, помощник Отчетность по НДС Дебетовое сальдо счета 68.02	31.03 Регламентные операции НДС, помощник Отчетность по НДС Дебетовое сальдо счета 68.02
Решение ФНС о возмещении НДС по результатам камеральной проверки	Решение ФНС о возмещении НДС по результатам камеральной проверки
xx.xx Операции по ЕНС Дт 68.02 Кт 68.90 (на сумму возмещения со знаком «минус») + Расчеты по налогам на ЕНС (на сумму возмещения со знаком «минус») + Расчеты по ЕНС (на сумму возмещения)	хх.хх Корректировка ЕНС с видом операции Возмещение налога хх.хх Дт 68.02 Кт 68.90 на сумму возмещения со знаком «минус»)

Пример №4. Расчет аванса по налогу на имущество за первый квартал (схема проводок).

2023

2024

31.03 Расчет налога на имущество (рег. операция)

Дт 26 (20, 44, 91.02) Кт 68.08

31.03 Расчет налога на имущество (рег. операция)

Дт 26 (20, 44, 91.02) Кт 68.08

31.03 Начисление налогов на ЕНС (рег. операция)

02.05 Дт 68.08 Кт 68.90

хх.04 Уведомление об исчисленных суммах налога

Дт 68.08 Кт 68.90

+ Расчеты по налогам на ЕНС

хх.04 Уведомление об исчисленных суммах налога

Просто регламентированный отчет

хх.04 Списание с расчетного счета

Дт 68.90 Кт 51

+ Расчеты по ЕНС

xx.04 Списание с расчетного счета

Дт 68.90 Кт 51

30.04 Зачет аванса по ЕНС (рег. операция)

- Расчеты по ЕНС

- Расчеты по налогам на ЕНС

02.05 Сведения об уплате налогов

Функция скоро будет доступна в программе

Пример №5. Расчет аванса по транспортному налогу за первый квартал (схема проводок).

2023

2024

31.03 Расчет транспортного налога (рег. операция)

Дт 26 (20, 44, 91.02) Кт 68.07

31.03 Расчет транспортного налога (рег. операция)

Дт 26 (20, 44, 91.02) Кт 68.07

31.03 Начисление налогов на ЕНС (рег. операция)

02.05 Дт 68.07 Кт 68.90

хх.04 Уведомление об исчисленных суммах налога

Дт 68.07 Кт 68.90

+ Расчеты по налогам на ЕНС

хх.04 Уведомление об исчисленных суммах налога

Просто регламентированный отчет

xx.04 Списание с расчетного счета

Дт 68.90 Кт 51

+ Расчеты по ЕНС

хх.04 Списание с расчетного счета

Дт 68.90 Кт 51

30.04 Зачет аванса по ЕНС (рег. операция)

- Расчеты по ЕНС

- Расчеты по налогам на ЕНС

02.05 Сведения об уплате налогов

Функция скоро будет доступна в программе

Пример №6. Расчет аванса по земельному налогу за первый квартал (схема проводок).

2023

2024

31.03 Расчет земельного налога (рег. операция)

Дт 26 (20, 44, 91.02) Кт 68.06

31.03 Расчет земельного налога (рег. операция)

Дт 26 (20, 44, 91.02) Кт 68.06

31.03 Начисление налогов на ЕНС (рег. операция)

02.05 Дт 68.06 Кт 68.90

хх.04 Уведомление об исчисленных суммах налога

Дт 68.06 Кт 68.90

+ Расчеты по налогам на ЕНС

xx.04 Уведомление об исчисленных суммах налога

Просто регламентированный отчет

хх.04 Списание с расчетного счета

Дт 68.90 Кт 51

+ Расчеты по ЕНС

xx.04 Списание с расчетного счета

Дт 68.90 Кт 51

30.04 Зачет аванса по ЕНС (рег. операция)

- Расчеты по ЕНС

- Расчеты по налогам на ЕНС

02.05 Сведения об уплате налогов

Функция скоро будет доступна в программе

Пример №7. Исчисленный и удержанный НДФЛ (схема проводок).

2023

2024

31.03 Начисление зарплаты или Отражение зарплаты в бухучете

Дт 70 Кт 68.01.1

31.03 Начисление зарплаты или Отражение зарплаты в бухучете

Дт 70 Кт 68.01.1

10.04 Списание с расчетного счета — Перечисление заработной платы

или Сведения об удержанном НДФЛ

02.05 Дт 68.01.1 Кт 68.90

хх.04 Уведомление об исчисленных суммах налога

Дт 68.01.1 Кт 68.90

+ Расчеты по налогам на ЕНС

хх.04 Уведомление об исчисленных суммах налога

Просто регламентированный отчет

хх.04 Списание с расчетного счета — Уплата налога

Дт 68.90 Кт 51

+ Расчеты по ЕНС

хх.04 Списание с расчетного счета — Уплата налога

Дт 68.90 Кт 51

30.04 Зачет аванса по ЕНС (рег. операция)

- Расчеты по ЕНС

- Расчеты по налогам на ЕНС

02.05 Сведения об уплате налогов

Функция скоро будет доступна в программе

1С: Фреш

Работайте с программами 1С из любой точки мира и экономьте на обслуживании

попробовать

Пример №8. Страховые взносы за март (схема проводок).

2023

2024

31.03 Начисление зарплаты или Отражение зарплаты в бухучете

Дт 26 (20, 44) Кт 69.09

31.03 Начисление зарплаты или Отражение зарплаты в бухучете

Дт 26 (20, 44) Кт 69.09

02.05 Дт 69.09 Кт 68.90

xx.04 Операция по ЕНС

Дт 69.09 Кт 68.90

+ Расчеты по налогам на ЕНС

хх.04 Списание с расчетного счета — Уплата налога

Дт 68.90 Кт 51

+ Расчеты по ЕНС

хх.04 Списание с расчетного счета — Уплата налога

Дт 68.90 Кт 51

30.04 Зачет аванса по ЕНС (рег. операция)

- Расчеты по ЕНС

- Расчеты по налогам на ЕНС

02.05 Сведения об уплате налогов

Функция скоро будет доступна в программе

Пример №9. Расчет аванса при УСН «Доходы минус расходы» за первый квартал (схема проводок).

2023

2024

31.01, 29.02, 31.03 Зачет аванса по ЕНС (рег. операция)

Книга учета доходов и расходов (раздел 1)

29.01, 05.02, 28.02, 05.03, 28.03

Сведения об уплате налогов — скоро

31.03 Расчет налога УСН (рег. операция)

Дт 99 Кт 68.12

31.03 Расчет налога УСН (рег. операция)

Дт 99 Кт 68.12

31.03 Начисление налогов на ЕНС

02.05 Дт 68.12 Кт 68.90

хх.04 Уведомление об исчисленных суммах налога

Дт 68.12 Кт 68.90

+ Расчеты по налогам на ЕНС

хх.04 Уведомление об исчисленных суммах налога

Просто регламентированный отчет

хх.04 Списание с расчетного счета

Дт 68.90 Кт 51

+ Расчеты по ЕНС

хх.04 Списание с расчетного счета

Дт 68.90 Кт 51

30.04 Зачет аванса по ЕНС (рег. операция)

- Расчеты по ЕНС

- Расчеты по налогам на ЕНС

02.05 Сведения об уплате налогов

Функция скоро будет доступна в программе

Пример №10. Расчет аванса при УСН «Доходы» за первый квартал (схема проводок).

2023

2024

31.01, 29.02, 31.03 Зачет аванса по ЕНС (рег. операция)

29.01, 28.02, 28.03

Сведения об уплате налогов — скоро

31.03 Расчет расходов, уменьшающих налог УСН (рег. операция)

Книга учета доходов и расходов (раздел 4)

31.03 Расчет расходов, уменьшающих налог УСН (рег. операция)

Книга учета доходов и расходов (Уменьшение налога)

31.03 Расчет налога УСН (рег. операция)

Дт 99 Кт 68.12

31.03 Расчет налога УСН (рег. операция)

Дт 99 Кт 68.12

31.03 Начисление налогов на ЕНС

02.05 Дт 68.12 Кт 68.90

xx.04 Уведомление об исчисленных суммах налога

Дт 68.12 Кт 68.90 + Расчеты по налогам на ЕНС

хх.04 Уведомление об исчисленных суммах налога

Просто регламентированный отчет

хх.04 Списание с расчетного счета

Дт 68.90 Кт 51 + Расчеты по ЕНС

хх.04 Списание с расчетного счета

Дт 68.90 Кт 51

30.04 Зачет аванса по ЕНС (рег. операция)

- Расчеты по ЕНС

- Расчеты по налогам на ЕНС

02.05 Сведения об уплате налогов

Функция скоро будет доступна в программе

Вести бухучет и следить за изменениями в законодательстве удобнее с сервисами 1С. Мы поможем подобрать выгодное решение для автоматизации ваших бизнес-процессов. Звоните: +7 (909) 28-25-160, пишите в WhatsApp и Viber — +7 (909) 28-25-160. Мы рады помочь.

Как в 1С начисляются налоги в условиях ЕНС + примеры

Порядок начисления налогов, отражения их на ЕНС и уплаты путем перечисления ЕНП в 2023 и 2024 годах