26 мар. 2024 7655
~ 11 мин на чтение
Нет времени читать?
Расскажем, как в программе «1С:Бухгалтерия» осуществляется учет расчетов на ЕНС в 2024 году.
С 2024 года в программе «1С:Бухгалтерия 8» используется новая методика расчетов на ЕНС. Порядок учета и расчета налогов и взносов остается прежний.
С 2023 года у налогоплательщиков есть доступ к данным о ЕНС в личном кабинете ФНС. То есть дважды вводить данные для распределения и зачета единого налогового платежа в счет уплаты конкретных налогов не нужно.
В программах 1С налоги и взносы учитываются на соответствующих субсчетах:
С 01.01.2023 действует новый обязательный порядок уплаты налога. Теперь деньги налогоплательщики перечисляют на единый налоговый счет и не заполняют отдельную платежку для каждого налога. Соответствующий счет есть в решении «1С:Бухгалтерия 8» — счет 68.90.
Постепенно разработчики добавляют недостающие функции, связанные с внедрением ЕНС, в программу. Например, начиная с версии 3.0.147 в решении действуют следующие изменения:
Налоги, которые автоматически начисляются при закрытии месяца, отражаются на ЕНС в обработке «Закрытие месяца». Если для расчета зарплаты используется программа «1С:Бухгалтерия», то НДФЛ налогового агента, удержанный с доходов сотрудников, отражается на счете 68.90. Отражение на счете происходит после проведения документов, которые доказывают факт выплаты зарплаты или дивидендов. К таким документам относятся: списание с расчетного счета, выдача наличных.
Нередки ситуации, когда зарплата рассчитывается в «1С:ЗУП». В таком случае фактом подтверждения операции является документ «Сведения об удержанном НДФЛ». Его также необходимо провести.
При возникновении задолженности по страховым взносам, она переносится на счет 68.90 после проведения следующих документов:
При отражении налогов на ЕНС проводки формируются не на дату регламентной операции, а на дату наступления срока уплаты налогов. Если используются специальные режимы, доходы и расходы учитываются кассовым методом. Для признания расходов требуется подтверждение уплаты страховых взносов и других налогов — данные из личного кабинета ФНС по ЕНС.
Учет расходов на уплату налогов при применении специальных режимов будет реализован в новых версиях решений к началу отчетного периода за первый квартал 2024 года. На основании данных из личного кабинета ФНС в программе можно будет создавать документы «Сведения об уплате налогов» для признания расходов и расчетов налогов при применении специальных режимов. Если пользователи подключили сервис 1С-Отчетность, данные сведения будут формироваться в автоматическом режиме.
1С:Отчетность
Сдавайте отчетность быстро, просто и вовремя во все контролирующие органы с сервисом 1С
Пример №1. Квартальные и ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам первого квартала (схема проводок).
2023
|
2024
|
31.03 Расчет налога на прибыль (рег. операция) Дт 99 Кт 68.04.1 |
31.03 Расчет налога на прибыль (рег. операция) Дт 99 Кт 68.04.1 |
xx.04 Операция по ЕНС — платеж за 1 кв., платеж за апрель хх.05 Операция по ЕНС— платеж за май хх.06 Операция по ЕНС — платеж за июнь Дт 68.04.1 Кт 68.90 + Расчеты по налогам на ЕНС |
31.03 Начисление налогов на ЕНС (рег. операция) 02.05 Дт 68.04.1 Кт 68.90 — платеж за 1 кв. 02.05 Дт 68.04.1 Кт 68.90 — платеж за апрель 28.05 Дт 68.04.1 Кт 68.90 — платеж за май 28.06 Дт 68.04.1 Кт 68.90 — платеж за июнь |
xx.04, xx.05 и хх.06 Списание с расчетного счета Дт 68.90 Кт 51 + Расчеты по ЕНС |
xx.04, xx.05 и хх.06 Списание с расчетного счета Дт 68.90 Кт 51 |
30.04, 31.05 и 30.06 Зачет аванса по ЕНС (рег. операция) - Расчеты по ЕНС - Расчеты по налогам на ЕНС |
02.05, 28.05 и 28.06 Сведения об уплате налогов Функция скоро будет доступна в программе |
Пример №2. Расчет НДС за первый квартал к уплате (схема проводок).
2023
|
2024
|
31.03 Регламентные операции НДС, помощник Отчетность по НДС Кредитовое сальдо счета 68.02 |
31.03 Регламентные операции НДС, помощник Отчетность по НДС Кредитовое сальдо счета 68.02 |
xx.04 Операция по ЕНС — 1 платеж за 1 кв. xx.05 Операция по ЕНС — 2 платеж за 1 кв. xx.06 Операция по ЕНС — 3 платеж за 1 кв. Дт 68.02 Кт 68.90 + Расчеты по налогам на ЕНС |
31.03 Начисление налогов на ЕНС (рег. операция) 02.05 Дт 68.02 Кт 68.90 — 1 платеж за 1 кв. 28.05 Дт 68.02 Кт 68.90 — 2 платеж за 1 кв. 28.06 Дт 68.02 Кт 68.90 — 3 платеж за 1 кв. |
xx. 04, xx.05 и хх.06 Списание с расчетного счета Дт 68.90 Кт 51 + Расчеты по ЕНС |
xx.04, xx.05 и хх.06 Списание с расчетного счета Дт 68.90 Кт 51 |
30.04, 31.05 и 30.06 Зачет аванса по ЕНС (рег. операция) - Расчеты по ЕНС - Расчеты по налогам на ЕНС |
02.05, 28.05 и 28.06 Сведения об уплате налогов Функция скоро будет доступна в программе |
Пример №3. Расчет НДС за первый квартал к возмещению (схема проводок).
2023
|
2024
|
31.03 Регламентные операции НДС, помощник Отчетность по НДС Дебетовое сальдо счета 68.02 |
31.03 Регламентные операции НДС, помощник Отчетность по НДС Дебетовое сальдо счета 68.02 |
Решение ФНС о возмещении НДС по результатам камеральной проверки | Решение ФНС о возмещении НДС по результатам камеральной проверки |
xx.xx Операции по ЕНС Дт 68.02 Кт 68.90 (на сумму возмещения со знаком «минус») + Расчеты по налогам на ЕНС (на сумму возмещения со знаком «минус») + Расчеты по ЕНС (на сумму возмещения) |
хх.хх Корректировка ЕНС с видом операции Возмещение налога хх.хх Дт 68.02 Кт 68.90 на сумму возмещения со знаком «минус») |
Пример №4. Расчет аванса по налогу на имущество за первый квартал (схема проводок).
2023
|
2024
|
31.03 Расчет налога на имущество (рег. операция) Дт 26 (20, 44, 91.02) Кт 68.08 |
31.03 Расчет налога на имущество (рег. операция) Дт 26 (20, 44, 91.02) Кт 68.08 |
|
31.03 Начисление налогов на ЕНС (рег. операция) 02.05 Дт 68.08 Кт 68.90 |
хх.04 Уведомление об исчисленных суммах налога Дт 68.08 Кт 68.90 + Расчеты по налогам на ЕНС |
хх.04 Уведомление об исчисленных суммах налога Просто регламентированный отчет |
хх.04 Списание с расчетного счета Дт 68.90 Кт 51 + Расчеты по ЕНС |
xx.04 Списание с расчетного счета Дт 68.90 Кт 51 |
30.04 Зачет аванса по ЕНС (рег. операция) - Расчеты по ЕНС - Расчеты по налогам на ЕНС |
02.05 Сведения об уплате налогов Функция скоро будет доступна в программе |
Пример №5. Расчет аванса по транспортному налогу за первый квартал (схема проводок).
2023
|
2024
|
31.03 Расчет транспортного налога (рег. операция) Дт 26 (20, 44, 91.02) Кт 68.07 |
31.03 Расчет транспортного налога (рег. операция) Дт 26 (20, 44, 91.02) Кт 68.07 |
|
31.03 Начисление налогов на ЕНС (рег. операция) 02.05 Дт 68.07 Кт 68.90 |
хх.04 Уведомление об исчисленных суммах налога Дт 68.07 Кт 68.90 + Расчеты по налогам на ЕНС |
хх.04 Уведомление об исчисленных суммах налога Просто регламентированный отчет |
xx.04 Списание с расчетного счета Дт 68.90 Кт 51 + Расчеты по ЕНС |
хх.04 Списание с расчетного счета Дт 68.90 Кт 51 |
30.04 Зачет аванса по ЕНС (рег. операция) - Расчеты по ЕНС - Расчеты по налогам на ЕНС |
02.05 Сведения об уплате налогов Функция скоро будет доступна в программе |
Пример №6. Расчет аванса по земельному налогу за первый квартал (схема проводок).
2023
|
2024
|
31.03 Расчет земельного налога (рег. операция) Дт 26 (20, 44, 91.02) Кт 68.06 |
31.03 Расчет земельного налога (рег. операция) Дт 26 (20, 44, 91.02) Кт 68.06 |
|
31.03 Начисление налогов на ЕНС (рег. операция) 02.05 Дт 68.06 Кт 68.90 |
хх.04 Уведомление об исчисленных суммах налога Дт 68.06 Кт 68.90 + Расчеты по налогам на ЕНС |
xx.04 Уведомление об исчисленных суммах налога Просто регламентированный отчет |
хх.04 Списание с расчетного счета Дт 68.90 Кт 51 + Расчеты по ЕНС |
xx.04 Списание с расчетного счета Дт 68.90 Кт 51 |
30.04 Зачет аванса по ЕНС (рег. операция) - Расчеты по ЕНС - Расчеты по налогам на ЕНС |
02.05 Сведения об уплате налогов Функция скоро будет доступна в программе |
Пример №7. Исчисленный и удержанный НДФЛ (схема проводок).
2023
|
2024
|
31.03 Начисление зарплаты или Отражение зарплаты в бухучете Дт 70 Кт 68.01.1 |
31.03 Начисление зарплаты или Отражение зарплаты в бухучете Дт 70 Кт 68.01.1 |
|
10.04 Списание с расчетного счета — Перечисление заработной платы или Сведения об удержанном НДФЛ 02.05 Дт 68.01.1 Кт 68.90 |
хх.04 Уведомление об исчисленных суммах налога Дт 68.01.1 Кт 68.90 + Расчеты по налогам на ЕНС |
хх.04 Уведомление об исчисленных суммах налога Просто регламентированный отчет |
хх.04 Списание с расчетного счета — Уплата налога Дт 68.90 Кт 51 + Расчеты по ЕНС |
хх.04 Списание с расчетного счета — Уплата налога Дт 68.90 Кт 51 |
30.04 Зачет аванса по ЕНС (рег. операция) - Расчеты по ЕНС - Расчеты по налогам на ЕНС |
02.05 Сведения об уплате налогов Функция скоро будет доступна в программе |
Пример №8. Страховые взносы за март (схема проводок).
2023
|
2024
|
31.03 Начисление зарплаты или Отражение зарплаты в бухучете Дт 26 (20, 44) Кт 69.09 |
31.03 Начисление зарплаты или Отражение зарплаты в бухучете Дт 26 (20, 44) Кт 69.09 02.05 Дт 69.09 Кт 68.90 |
xx.04 Операция по ЕНС Дт 69.09 Кт 68.90 + Расчеты по налогам на ЕНС |
|
хх.04 Списание с расчетного счета — Уплата налога Дт 68.90 Кт 51 + Расчеты по ЕНС |
хх.04 Списание с расчетного счета — Уплата налога Дт 68.90 Кт 51 |
30.04 Зачет аванса по ЕНС (рег. операция) - Расчеты по ЕНС - Расчеты по налогам на ЕНС |
02.05 Сведения об уплате налогов Функция скоро будет доступна в программе |
Пример №9. Расчет аванса при УСН «Доходы минус расходы» за первый квартал (схема проводок).
2023
|
2024
|
31.01, 29.02, 31.03 Зачет аванса по ЕНС (рег. операция) Книга учета доходов и расходов (раздел 1) |
29.01, 05.02, 28.02, 05.03, 28.03 Сведения об уплате налогов — скоро |
31.03 Расчет налога УСН (рег. операция) Дт 99 Кт 68.12 |
31.03 Расчет налога УСН (рег. операция) Дт 99 Кт 68.12 |
|
31.03 Начисление налогов на ЕНС 02.05 Дт 68.12 Кт 68.90 |
хх.04 Уведомление об исчисленных суммах налога Дт 68.12 Кт 68.90 + Расчеты по налогам на ЕНС |
хх.04 Уведомление об исчисленных суммах налога Просто регламентированный отчет |
хх.04 Списание с расчетного счета Дт 68.90 Кт 51 + Расчеты по ЕНС |
хх.04 Списание с расчетного счета Дт 68.90 Кт 51 |
30.04 Зачет аванса по ЕНС (рег. операция) - Расчеты по ЕНС - Расчеты по налогам на ЕНС |
02.05 Сведения об уплате налогов Функция скоро будет доступна в программе |
Пример №10. Расчет аванса при УСН «Доходы» за первый квартал (схема проводок).
2023
|
2024
|
31.01, 29.02, 31.03 Зачет аванса по ЕНС (рег. операция) |
29.01, 28.02, 28.03 Сведения об уплате налогов — скоро |
31.03 Расчет расходов, уменьшающих налог УСН (рег. операция) Книга учета доходов и расходов (раздел 4) |
31.03 Расчет расходов, уменьшающих налог УСН (рег. операция) Книга учета доходов и расходов (Уменьшение налога) |
31.03 Расчет налога УСН (рег. операция) Дт 99 Кт 68.12 |
31.03 Расчет налога УСН (рег. операция) Дт 99 Кт 68.12 |
|
31.03 Начисление налогов на ЕНС 02.05 Дт 68.12 Кт 68.90 |
xx.04 Уведомление об исчисленных суммах налога Дт 68.12 Кт 68.90 + Расчеты по налогам на ЕНС |
хх.04 Уведомление об исчисленных суммах налога Просто регламентированный отчет |
хх.04 Списание с расчетного счета Дт 68.90 Кт 51 + Расчеты по ЕНС |
хх.04 Списание с расчетного счета Дт 68.90 Кт 51 |
30.04 Зачет аванса по ЕНС (рег. операция) - Расчеты по ЕНС - Расчеты по налогам на ЕНС |
02.05 Сведения об уплате налогов Функция скоро будет доступна в программе |
Вести бухучет и следить за изменениями в законодательстве удобнее с сервисами 1С. Мы поможем подобрать выгодное решение для автоматизации ваших бизнес-процессов. Звоните: +7 (909) 28-25-160, пишите в WhatsApp и Viber — +7 (909) 28-25-160. Мы рады помочь.
0 комментариев
Вам может быть интересно
обзор 08 окт. 2024 283
Как загрузить в 1С формализованные документы из файла при работе с Ozon
В решениях 1С появилась новая функция, которая упрощает работу с внешними формализованными документами. Как загрузить документы — читайте в статье
обзор 01 окт. 2024 208
Как торговать на маркетплейсах
Рассказали о нюансах работы с маркетплейсами: как выбрать форму ведения бизнеса, систему налогообложения, программу 1С для учета
обзор 24 сент. 2024 5432
Реестр воинского учета с 01.11.2024 года: что изменится для работников и работодателей
С 01.11.2024 года в России заработает Реестр воинского учета. Рассказали, что это и о каких ограничениях следует знать работодателям и гражданам
обзор 23 сент. 2024 194
Проектная и рабочая документация в строительстве
Рассказали, как разрабатывается проектная и рабочая документация в строительстве, какие разделы содержит и на что нужно обратить внимание
Нужна помощь с выбором или консультация?
Заполните форму. Мы перезвоним и поможем решить вашу проблему
Выбор региона
В корзине товаров: 0