Как заполнить РСВ за полугодие 2026 года: инструкция для малого бизнеса

Какие изменения важно учитывать субъектам МСП в 2026 году

С 2026 года правила применения пониженных тарифов страховых взносов изменились. До конца 2025 года все организации и предприниматели, включенные в реестр субъектов малого и среднего бизнеса, могли рассчитывать страховые взносы по ставке 15% с выплат сотрудникам, превышающих установленный порог в размере 1,5 МРОТ.

Теперь такой порядок действует не для всех. Право на льготный тариф сохранили только организации и предприниматели, работающие в отдельных приоритетных отраслях экономики и соответствующие установленным критериям. В частности, льгота действует для предприятий общественного питания и отдельных организаций обрабатывающей промышленности.

Еще одно важное изменение касается предельной базы для начисления страховых взносов. В 2026 году ее размер увеличен до 2 979 000 руб. После достижения этой суммы взносы рассчитываются по правилам, установленным налоговым законодательством.

Новая форма РСВ в 2026 году

Начиная с 6 мая 2026 года работодатели используют обновленную форму расчета по страховым взносам. Форма утверждена приказом ФНС России от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878 в редакции от 04.02.2026. При заполнении отчета следует обратить внимание на несколько важных моментов.

Изменились коды тарифов

Из формы исключен код тарифа 20. Вместо него применяется код 32, который используют субъекты малого и среднего предпринимательства из приоритетных отраслей, имеющие право на применение пониженных страховых тарифов.

Обновлены коды категорий застрахованных лиц

Одновременно изменились и коды категорий работников. Вместо кодов:

• МС,
• ВЖМС,
• ВПМС,

необходимо использовать новые обозначения:

• ПВ,
• ВЖПВ,
• ВППВ.

Эти коды предназначены для работодателей из приоритетных отраслей, которые применяют льготный тариф к части выплат, свыше 1,5 МРОТ.

Появилось новое приложение

Для подтверждения права на применение льготных тарифов субъекты малого бизнеса из приоритетных отраслей теперь дополнительно заполняют приложение 3.1 к Разделу 1. Без этого приложения подтвердить право на пониженные страховые взносы не получится.

Срок сдачи РСВ за полугодие 2026 года

РСВ за полугодие 2026 года необходимо представить в налоговую инспекцию не позднее 27 июля 2026 года. Срок переносится, поскольку 25 июля — выходной день.

За несвоевременную сдачу расчета предусмотрены штрафы. Размер штрафа составляет от 5 до 30% от суммы страховых взносов, подлежащих уплате по расчету, но не менее 1000 руб.

При этом с 26 июня 2026 года действует новое правило: если по расчету отсутствует сумма взносов к уплате, штраф за просрочку не применяется. Кроме того, необходимо соблюдать установленный способ представления отчетности. Если выплаты производились более чем десяти физическим лицам, РСВ необходимо сдавать только в электронном виде.

Подготовка РСВ на бумаге в такой ситуации считается нарушением. Помимо штрафа в размере 200 руб., бумажный расчет признается непредставленным.

Какие разделы входят в РСВ за полугодие 2026 года

Состав РСВ зависит от того, начислялись ли выплаты физическим лицам в отчетном периоде.

Если выплаты отсутствовали

Даже при отсутствии выплат все равно нужно подать сокращенный РСВ, в который входят:

• титульный лист;
• Раздел 1 без подразделов и приложений;
• Раздел 3.

При этом следует учитывать, что руководителю организации страховые взносы, как правило, продолжают начисляться, исходя из минимального размера оплаты труда.

Если выплаты были

Если организация или предприниматель выплачивали вознаграждение сотрудникам либо другим физическим лицам, расчет включает:

• титульный лист;
• Раздел 1 со сводными показателями по страховым взносам;
• Подраздел 1 Раздела 1;
• Раздел 3 с персонифицированными сведениями по каждому застрахованному лицу.

Когда необходимо заполнять дополнительные разделы РСВ

Отдельные подразделы и приложения включаются в расчет только при наличии соответствующих оснований.

Перед заполнением расчета рекомендуем заранее определить, какие разделы относятся именно к вашей организации. Это позволит избежать ошибок и исключить необходимость представления уточненного расчета.

Как заполнить РСВ за полугодие 2026 года

При подготовке расчета руководствуйтесь Порядком заполнения, утвержденным приложением №3 к приказу ФНС России от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878 (в редакции от 04.02.2026). Практика показывает, что удобнее заполнять расчет не по порядку страниц, а последовательно — от персональных сведений к итоговым разделам.

Титульный лист

На титульном листе укажите основные сведения о страхователе. При заполнении обратите внимание на следующие поля:

• организации указывают ИНН и КПП, индивидуальные предприниматели — только ИНН;
• для первичного расчета в поле «Номер корректировки» указывается значение «0--», для уточненных расчетов — «1--», «2--» и далее по порядку;
• код отчетного периода за полугодие — 31, отчетный год — 2026;
• в поле «Представляется в налоговый орган» указывается код инспекции ФНС;
• код места представления выбирается согласно приложению №4 к Порядку заполнения (например, 120 — для ИП по месту жительства, 214 — для организации по месту регистрации);
• полное наименование организации должно соответствовать учредительным документам;
• фамилия, имя и отчество предпринимателя указываются полностью, без сокращений;
• ОГРНИП заполняют индивидуальные предприниматели и главы КФХ;
• среднесписочная численность работников отражается с учетом обособленных подразделений, при этом сами подразделения этот показатель не заполняют;
• номер телефона указывается в формате «8 код номер» (через пробел);
• обязательно проставляется общее количество страниц расчета вместе со всеми приложениями.

Расчет подписывает руководитель организации, индивидуальный предприниматель либо представитель по доверенности.

Если документы подписывает представитель, необходимо приложить доверенность, указать ее реквизиты и количество листов. При использовании электронной доверенности указывается ее GUID.

Раздел 3: сведения по каждому работнику

Раздел 3 оформляется отдельно на каждого застрахованного сотрудника. Если организация применяет несколько тарифов страховых взносов, сведения формируются отдельно по каждому тарифу.

Например, субъект МСП из приоритетной отрасли заполняет два Раздела 3:

• первый Раздел 3— с кодом категории НР для выплат в пределах 1,5 МРОТ, облагаемых по тарифу 30%;
• второй Раздел 3 — с кодом ПВ для выплат сверх 1,5 МРОТ, облагаемых по льготному тарифу 15%.

Подраздел 3.1

Здесь указываются персональные данные работника:

• ИНН;
• СНИЛС;
• фамилия, имя и отчество;
• дата рождения;
• реквизиты документа, удостоверяющего личность.

Подраздел 3.2.1

Этот подраздел содержит сведения о начислениях за последние три месяца отчетного периода — апрель, май и июнь. При заполнении подраздела обратите внимание на основные строки:

• 130 — код категории застрахованного лица. Если в апреле–июне выплат физлицам не было (по строке 001 Раздела 1 указан код «2»), внесите в строку код «НВ», а вместо сумм поставьте прочерки. Если выплаты были только некоторым сотрудникам (в строке 001 Раздела 1 указан код «1»), то по тем, кто не получал выплаты, укажите код «НВ» в строке 130 и поставьте прочерки вместо сумм в остальных строках раздела, а по тем, кто выплаты получал, заполните строку как обычно;
• 140 — сумма начисленных выплат за апрель, май, июнь;
• 141 — выплаты по гражданско-правовым договорам, выделенные из строки 140;
• 150 — база для расчета страховых взносов в рамках предельной величины — 2 979 000 руб. в 2026 году;
• 160 — база по договорам ГПД из строки 150;
• 170 — сумма страховых взносов, исчисленная с базы по строке 150.

Подраздел 3.2.2

Этот подраздел заполняют только работодатели, начисляющие пенсионные взносы по дополнительным тарифам. По каждому месяцу необходимо указать:

• код категории застрахованного лица;
• размер облагаемой базы;
• сумму дополнительных страховых взносов.

Подраздел 1 к разделу 1

Если страхователь использует несколько тарифов, подраздел формируется отдельно по каждому из них. Например, субъект МСП из приоритетной отрасли представляет:

• подраздел с кодом тарифа 01 — для выплат по ставке 30%;
• подраздел с кодом тарифа 32 — для выплат по льготной ставке 15%.

Показатели отражаются как нарастающим итогом с начала года, так и отдельно за апрель, май и июнь.

Основные строки подраздела:

• 010 — общее количество застрахованных лиц;
• 020 — число работников, за которых начислялись страховые взносы в январе-июне;
• 021 — число сотрудников, доходы которых не превысили предельную базу;
• 022 — число сотрудников, доходы которых превысили установленный лимит;
• 030 — общая сумма начисленных выплат физлицам с начала года и за последние три месяца;
• 040 — необлагаемые взносами выплаты;
• 045 — расходы по договорам гражданско-правового характера;
• 050 — база для начисления страховых взносов. Формула: строка 030 минус строки 040 и 045. Из полученной суммы выделите показатели в рамках предельной базы (строка 051) и сверх предельной базы (строка 052);
• 051 — база в рамках предельной величины;
• 052 — сумма превышения предельной базы;
• 060 — начисленные страховые взносы;
• 061 — взносы в рамках предельной базы;
• 062 — взносы с превышения лимита.

Приложение 3.1 к разделу 1

Работодатели, применяющие льготный тариф по пунктам 13.2 и 13.3 статьи 427 НК РФ, обязаны подтвердить свое право на льготу. Для этого рассчитывается доля доходов от льготных видов деятельности:

• в строке 010 отражается общий доход организации или предпринимателя;
• в строке 020 — доход от деятельности, дающей право на применение пониженного тарифа;
• в строке 030 рассчитывается доля льготных доходов по формуле: Строка 020 / Строка 010 × 100 %.

Графу 1 по строкам 010–030 заполнять не нужно. Если полученная доля доходов окажется менее 70% от общей выручки, право на применение пониженного тарифа утрачивается. В этом случае страховые взносы необходимо пересчитать с начала года по основному тарифу и доплатить разницу.

Раздел 1

Это итоговый раздел расчета, в котором отражаются суммы страховых взносов, подлежащие уплате. При заполнении учитывайте следующее:

• в строке 001 укажите тип страхователя:

- 1 — если выплаты физическим лицам производились;

- 2 — если выплат не было;

• строка 010 содержит код ОКТМО;
• строка 020 — КБК страховых взносов;
• строки 030–033 отражают общую сумму начисленных страховых взносов и показатели отдельно за апрель, май и июнь.

Остальные строки раздела заполняются только при наличии соответствующих данных в дополнительных подразделах и приложениях.

Пример заполнения РСВ за полугодие 2026 года

Рассмотрим пример. Индивидуальный предприниматель включен в реестр субъектов МСП и ведет деятельность, относящуюся к перечню приоритетных отраслей. Поэтому в 2026 году он применяет комбинированный порядок начисления страховых взносов:

• 30% — с выплат в пределах 1,5 МРОТ;
• 15% — с суммы превышения.

За первое полугодие общий доход предпринимателя составил 7,6 млн руб., из которых 5,9 млн руб. приходится на льготную деятельность. Доля профильных доходов составляет 77,63%, что позволяет сохранить право на применение пониженного тарифа.

Федеральный МРОТ в 2026 году установлен в размере 27 093 руб., поэтому база, облагаемая по ставке 30%, составляет 40 639,50 руб. ежемесячно. У предпринимателя работает один сотрудник, который получает каждый месяц оклад в размере 55 000 руб.

Взносы за сотрудника:

В РСВ необходимо показать начисленные страховые взносы отдельно по двум тарифам — основному (30%) и льготному (15%), а также включить:

• титульный лист;
• Раздел 1;
• Подраздел 1 к Разделу 1;
• приложение 3.1;
• Раздел 3.

Как избежать ошибок при сдаче РСВ за полугодие 2026 года

Перед отправкой расчета рекомендуем проверить несколько важных моментов:

• используйте актуальную форму РСВ, действующую в 2026 году;
• если применяется пониженный тариф, заранее убедитесь, что организация сохраняет право на льготу и соответствует установленным критериям;
• заполните приложение 3.1 и рассчитайте долю доходов от льготной деятельности;
• все показатели, кроме специально предусмотренных случаев, отражайте нарастающим итогом с начала года;
• проверьте правильность начисления страховых взносов руководителю организации, даже если заработная плата не начислялась либо меньше федерального МРОТ;
• перед отправкой выполните проверку расчета по контрольным соотношениям ФНС, например, в программе «1С:Бухгалтерия»;
• если численность работников превышает десять человек, сдавайте отчетность только в электронном виде;
• не откладывайте отправку расчета на последний день — срок представления РСВ за первое полугодие 2026 года истекает 27 июля 2026 года.