Как отразить зарплату за март 2021 года в измененном расчете 6-НДФЛ

Что нового

Вступили в силу правила оформления расчета 6-НДФЛ, принятые Федеральной налоговой службой в октябре. Изменения коснулись практически всей структуры, в том числе титульного листа, но мы остановимся на правках, которые относятся к отражению зарплаты сотрудников за прошедший месяц.

В отличие от предыдущего варианта теперь нет дат, когда доход получен, а налог удержан, так как в разделе 1 бланка пишется день выплаты и сумма только удержанного налога. Следовательно, пока НДФЛ не уплачен, здесь он не указывается. Если же его удержали в действующем отчетном периоде, его полагается отразить в отчетности за данный период даже при перечислении в следующем. Согласно НК РФ, налоговый агент удерживает этот налог при фактической передаче (перечислении) денег.

Получается, что теперь в раздел 1 формы требуется включать исключительно суммы налога на доходы физлиц по уже уплаченным (перечисленным) средствам. День, когда отправлен налог с этого дохода, больше не важен для целей выбора периода его указания в бланке.

Если зарплата за март получена работниками в последний день месяца, налог включается в раздел 1 обновленной формы за первый квартал. Если вы платите персоналу позднее, НДФЛ идет в раздел 1 за шесть месяцев.

Правила заполнения

В разделе 1 пишем:

• строка 021 – крайний срок отправки налога;
• 022 – НДФЛ, который начислен.

В разделе 2 отражаются сводные по всем физлицам суммы начисленного дохода, а также налога нарастающим итогом с начала отчетного периода.

• 100 – ставка;
• 110 – сумма дохода физлица;
• 112 – сумма дохода по трудовым соглашениям;
• 140 – сумма начисленного налога;
• 160 – сумма удержанного налога.

То есть, если заработок сотрудники получили 31 числа, фиксируем ее в разделе 1 за первый квартал текущего года:

• строка 021 – 01.04.2021;
• 022 – НДФЛ с зарплаты за март текущего года.

В разделе 2 за первый квартал этого года зарплата за март и НДФЛ указываются так (по нужной ставке):

• 110 – общая сумма дохода за январь-март;
• 112 – сумма дохода за первые три месяца года по трудовым договорам;
• 140 – сумма НДФЛ за три месяца;
• 160 – сумма налога, который удержали за январь-март.

Если платили 01.04.2021:

1) за первый квартал

•  в разделе 1 по этим выплатам ничего не пишем;

•  в разделе 2:

  • 110 – совокупный доход январь-март;

  • 112 – сумма дохода, который начислен за эти месяцы по трудовым соглашениям;

  • 140 – НДФЛ (три месяца);

  • 160 – сумма НДФЛ (налог с зарплаты за март не входит), который удержан за три месяца.

2) за полгода:

•  в разделе 1:

  • 021 – 02.04.2021;

  • 022 – НДФЛ с зарплаты за март 2021-го.

• в разделе 2:

  • 110 – общий доход январь-июнь;

  • 112 – общий доход за полгода по трудовым соглашениям;

  • 140 – НДФЛ (полгода);

  • 160 – НДФЛ, который удержан за шесть месяцев.

Так же действуем, если заработок выплачивается в какой угодно день после завершения отчетного периода по НДФЛ (три месяца, полгода, девять или двенадцать месяцев).

Если вам нужна помощь с настройкой бухгалтерского учета, оставьте заявку на сайте или позвоните по номеру (831) 2-333-666. Наши консультанты помогут выбрать и подключить необходимое ПО, сориентируют насчет техподдержки и сопровождения программ и приложений 1С.