НДС на УСН: как считать НДС при превышении лимита дохода в 2026 году

НДС на УСН с 2026 года

Ранее упрощенцы могли развивать свой бизнес и не платить НДС до достижения дохода в 60 млн руб. С 2026 года порог снизится до 20 млн руб., а ставка НДС на УСН увеличится с 20% до 22%. Новая ставка НДС влияет на ценообразование, условия договоров и расчет маржинальности, поэтому учесть возможные изменения стоит заранее.

Повышение НДС и снижение порога для УСН

2026 год — это не просто новый календарный период, это кардинальное изменение налогового «ландшафта», поэтому как бухгалтеру/руководителю, так и ИП нужно быть к этому готовым. Перечислим ключевые изменения, которые необходимо учесть предпринимателям и внедрить в учете с 01.01.2026 года.

Повышение ставки НДС

Для всех плательщиков НДС, включая тех, кто перейдет на него с УСН, ставка НДС вырастет до 22% вместо действующих 20%. Это потребует обновления настроек учетных систем, в том числе 1С, а также оперативного пересмотра договоров, где зафиксирована ставка НДС.

Снижение лимита НДС на доходы 

С 01.01.2026 года лимит доходов для неуплаты НДС составит 20 млн руб. Превышение этого порога в течение календарного года приведет к обязательной уплате НДС. 

Когда упрощенец становится плательщиком НДС

Рассмотрим ситуацию на примере. Допустим, в июне 2026 года доход компании на УСН нарастающим итогом превысил 20 млн руб. С этого момента возникает обязанность по уплате НДС.

Упрощенец становится плательщиком НДС не с начала квартала, а с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита (п. 5 ст. 145 НК РФ). То есть если если в апреле доход превысил 20 млн руб., то НДС нужно платить с 01.05.2026 года.

Лимит НДС на УСН: как считать доход

Доход для целей лимита определяется по тем же правилам, что и доход по УСН (ст. 346.15 НК РФ):

• применяется кассовый метод — доход признается по дате поступления оплаты;
• данные берутся из КУДиР;
• учитываются как доходы от реализации, так и внереализационные доходы.

Если компания совмещает УСН и ПСН, то для лимита берется фактический доход по всем режимам. Комиссионеры и агенты включают в расчет только сумму агентского вознаграждения.

Переход на НДС при УСН: как учесть входящий НДС

Один из самых сложных вопросов — как работать с входящим НДС, который был включен в стоимость товаров, работ или услуг в период освобождения от налога.

После перехода на НДС при применении общих ставок 22% или 10% появляется право на вычет. При пониженных ставках НДС 5% и 7% такого права нет.

Вычет возможен по входящему НДС:

• по товарам, работам и услугам, приобретенным для перепродажи до перехода, если налог не был включен в расходы на УСН 15%;
• по основным средствам и НМА, которые не были введены в эксплуатацию и не приняты к учету.

Переход на НДС при УСН требует аккуратных расчетов и корректного отражения операций. Ошибки здесь часто приводят к отказам в вычетах. Чтобы корректно настроить НДС и соблюсти все требования законодательства, обращайтесь за помощью к экспертам Lad. Наши консультанты подробно ответят на вопросы и помогут разобраться, как оформить переход на НДС при УСН.

Расчет и отчетность по НДС после превышения лимита

После превышения лимита дохода упрощенец применяет общие правила НДС, оставаясь при этом на УСН (если не превышен общий лимит УСН). Налог к уплате или к возмещению рассчитывается как разница между исходящим (вы начислили покупателям) и входящим (вы приняли к вычету по покупкам) налогом. 

С момента возникновения обязанности по НДС на УСН появляется необходимость:

• выставлять счета-фактуры по отгрузкам и авансам в течение 5 дней;
• регистрировать выданные счета-фактуры в книге продаж, полученные — в книге покупок;
• вести параллельный учет по УСН и НДС.

Налоговый период по НДС — квартал. Декларация подается в электронном виде не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога производится равными долями — по 1/3 до 28-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала.

Учет НДС в 1С с 1 января 2026 года

Автоматизация значительно снижает риски ошибок. В «1С:Бухгалтерия» важно зафиксировать факт утраты освобождения от НДС.

1. Изменение учетной политики

В разделе Настройки налогов и отчетов на вкладке УСН установите ставку НДС. Предположим, компания работает на УСН и применяет ставку 15%.

В разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты создайте новую запись в истории учетной политики с даты перехода — первого числа месяца после месяца, в котором компания превысила лимит НДС на УСН по доходу.

Проверьте, что ставка НДС обновлена и корректно отображается во всех документах с указанной даты.

2. Восстановление НДС по остаткам

Рассмотрим типовую ситуацию — поступление товара с НДС в период, когда упрощенец был освобожден от этого налога. В таком случае входящий НДС учитывается на счете 41.01, поскольку включается в себестоимость товара.

Часть товара реализовали без НДС, пока не превысили лимит по доходу.

Когда покупатель оплатит товар, реализация отображается в КУДиР как доход на УСН (до применения НДС).

Оплатите поставщику всю сумму. В расходах укажите часть суммы – по количеству проданного товара без НДС. Эта сумма попадает в КУДиР.

Перейдите в раздел Операции — НДС. Создайте документ Отражение НДС к вычету по остаткам товаров после перехода на уплату НДС. Заполните все вкладки в документе.

Чтобы сумма налога к вычету попала в декларацию, вручную сформируйте документ Формирование записей книги покупок. Он расположен в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Счет НДС — 41.01, поскольку налог при поступлении был включен в стоимость товара. Теперь налог нужно «вытащить», чтобы воспользоваться вычетом на эту сумму. 

После того как вы завершите все операции и закроете период (все месяцы отчетного квартала), сформируйте Декларацию по НДС. В документе отражается реализация с НДС, а также НДС к возмещению по остатку товара на момент перехода на уплату налога.

Товар поступает с выделенным НДС, однако принять его к вычету нельзя — налог включается в стоимость запасов. Далее часть этого товара реализуется без НДС, так как лимит дохода еще не превышен.

3. Ведение текущих операций с НДС

С первого числа месяца перехода все операции должны оформляться с НДС по действующей ставке. Это касается документов:

• Реализация (акты, накладные, УПД);
• счета-фактуры выданные.

Программа автоматически регистрирует такие счета-фактуры в Книге продаж. Авансовые счета-фактуры — как выданные, так и полученные — также оформляются с НДС.

4. Регламентные операции и отчетность

По итогам каждого квартала рекомендуем формировать Анализ учета НДС, чтобы проверить корректность данных. Отчет расположен в разделе Отчеты — Анализ учета.

Далее в разделе Отчеты — НДС — Отчетность по НДС программа автоматически рассчитает налог с формированием Книги покупок, Книги продаж и декларации. После проверки декларация подается в электронном виде.

Как подготовиться к НДС на УСН в 2026 году

2026 год станет серьезным этапом для компаний и ИП на УСН, ориентированных на развитие бизнеса. Повышение ставки НДС до 22% и снижение лимита дохода до 20 млн руб. требуют пересмотра финансовой модели и учетных процессов.

«1С:Бухгалтерия» упрощает все этапы перехода. Чтобы корректно настроить и рассчитать НДС на УСН в 2026 году, обращайтесь к нам. Консультанты Lad помогут разобраться, как работать с НДС.