Оформление вычета в 2021 году: инструкция для бухгалтера

Работники имеют право на вычеты за приобретение жилья, образование (свое или ребенка), лечение (свое или близкого родственника), благотворительную деятельность и в некоторых других случаях. Чтобы упростить работу по кадровому и бухгалтерскому учету, подключите программы 1С: так многие процессы будут автоматизированы, а вы будете застрахованы от ошибок и неточностей.

Социальный вычет

Какие документы запросить с сотрудника

1. Заявление в произвольной форме

Жестких инструкций для составления заявления нет, но можно порекомендовать написать примерно так: «На основании п. 2 ст. 219 НК РФ прошу предоставить мне социальный налоговый вычет по налогу на доходы физлиц в размере (сумма) руб.

К заявлению прилагаю полученное от налогового органа уведомление о подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет от (дата, номер)».

2. Уведомление из ИФНС

Внимание: с 01.01.2022 правила выдачи меняются. Лицо будет подавать в ИФНС заявление о выдаче уведомления, сам документ ФНС будет направлять работодателю в электронном или бумажном виде.

Также с 1 января 2022 года начнут применяться обновленные бланки.

До конца 2021-го действует форма, утвержденная в начале 2017 года.

Перепроверять, есть ли право на компенсацию, не требуется – это ответственность налоговой.

Дата предоставления вычета и расчет

Соц. вычет предоставляется с месяца, когда физлицо передало в бухгалтерию необходимые документы.

Приведем пример с цифрами.

Предположим, оклад сотрудника – 35 тыс. руб. В ноябре текущего года он запросил вычет 40 тыс. руб. Таким образом ему нужно вернуть 5200 руб. (40 000 х 13%).

За ноябрь лицу необходимо полностью выплатить оклад – 35 тыс. руб. При этом налог на доход физлица не удерживается. Получается, за ноябрь ему придет на 4550 руб. больше, чем всегда (35 000 х 13%).

В декабре часть дохода не будет облагаться налогом (до 10 тыс. руб.), и до конца года он получит полный вычет.

Если до окончания календарного года сотрудник не успевает получить средства в полном объеме, ему придется самому еще раз обратиться в налоговую в следующем периоде.

Имущественный вычет

Какие документы запросить с сотрудника

Набор документов не отличается. Иная только форма уведомления из налоговых органов. До конца 2021 года в силе вариант, который утвердили в начале 2015-го.

Дата предоставления вычета и расчет

Этот вид компенсации предоставляется с начала календарного года, если в это время человек уже был у вас трудоустроен. День, когда он подготовил заявление, значения не имеет. Предположим, работник устроился до 01.01.2021, а в ноябре принес заявление на вычет. Тогда ему возвращается НДФЛ с заработной платы за все месяцы с января по октябрь.

Подробно механизм прописан в п. 1 ст. 231 НК РФ:

1. Получив пакет документов от сотрудника, в течение 10 дней уведомите его об излишне удержанном налоге.

2. Работник должен подать еще одно заявление с реквизитами счета для перевода денег.

3. Переведите сумму в течение трех месяцев.

Эти деньги допускается взять из общей суммы НДФЛ, которую нужно перечислить в бюджет за следующие периоды по данному и другим работникам. Так можно осуществить возврат, если сумма налога, которая удерживается у лица, меньше той, что подлежит возврату.

Важно: если трудящийся выплачивает алименты на несовершеннолетних детей по исполнительному листу, из суммы возвращенного НДФЛ перед перечислением на счет этого лица алименты необходимо вычесть. Это законодательное требование действует с 11.11.2021.

Корректировка отчетности

Согласно разъяснениям налоговой службы, уточнения по 6-НДФЛ не требуются. Так как бухгалтерию поставили в известность о вычете до конца года, то перерасчет отображается в отчетах уже по окончании отчетного периода. Например, в 6-НДФЛ за 2021 год.

Если вычет выбран не целиком

Как правило, имущественный заметно больше социального: получить его полностью за год возможно не во всех случаях. При этом уведомление ФНС в силе только до конца года, в котором оно получено – в следующем гражданину придется пройти всю процедуру заново.

Получается, в будущем году бухгалтерии для выполнения операции понадобится:

1. Еще одно уведомление от налоговой (в 2022-м придет непосредственно от ведомства).

2. Новое заявление сотрудника с суммой остатка, которую он хочет получить.

Если подано два уведомления

По закону, разрешается оформить несколько вычетов в одном отчетном периоде: например, за покупку жилплощади и образование ребенка.

В этом случае задача бухгалтера – выполнить запросы поочередно:

1. Социальный – он не переносится на следующий год.

2. Имущественный – перенести можно: занятый вернет все, что ему причитается, постепенно.

Если у вас остались вопросы по теме или нужна консультация по выбору и подключению сервисов и программ 1С, заполните заявку на сайте или свяжитесь с нами по телефону (831) 2-333-666. Также наши специалисты на связи в мессенджерах WhatsApp и Viber по номеру +7 (909) 28-25-290.