обзор 11 фев. 2025 1414
Нет времени читать?
Отправим статью на почту
Кажется, что Раздел 7 декларации по НДС довольно простой, поскольку предназначен для учета операций, освобожденных от НДС. Однако аудиторы часто сталкиваются с одной и той же ошибкой, которую совершают бухгалтеры при заполнении этого раздела. С какой именно — рассказали в статье.
Согласно установленным требованиям, Раздел 7 заполняют только те налогоплательщики и налоговые агенты, которые в прошедшем квартале совершили операции:
А также налогоплательщики, которые получили авансы в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых превышает 6 месяцев (отражается в строке 010 Раздела 7).
Инструкция по заполнению Раздела 7 закреплена в разделе XII Порядка заполнения декларации по НДС (утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). В графе 1 Раздела 7 необходимо указать код операции из Приложения №1 к Порядку заполнения декларации. В графе 2 по каждому коду фиксируется стоимость отгруженных товаров (работ, услуг).
Пример: если организация предоставила заем и начислила проценты, в Разделе 7 необходимо отразить эту операцию следующим образом:
Важно: основная сумма займа («тело» кредита) в декларации не фиксируется. Это подтверждают официальные разъяснения в письмах Минфина от 16.01.2017 № 03-07-11/1282, ФНС от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7896, а также УФНС по Москве от 05.07.2019 № 24-15/115122@.
1С:Отчетность
Сдавайте отчетность быстро, просто и вовремя во все контролирующие органы с сервисом 1С
Порядок заполнения декларации (утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) содержит перечень операций для отражения в Разделе 7. Данный список является закрытым и не может изменяться налогоплательщиком.
Таким образом, если внереализационные доходы отражены в декларации по налогу на прибыль, но не переименованы в закрытом списке, эти расходы не нужно отражать в Разделе 7 декларации по НДС. Бухгалтеры могут перепутать суть операции, заменяют на похожую по смыслу операцию из закрытого списка и подбирают подходящий на их взгляд код.
Например:
Такие доходы не образуют объекта налогообложения НДС, так как не связаны с реализацией товаров, работ или услуг (п. 1 ст. 39 НК РФ, п. 1 ст. 146 НК РФ).
Вывод: основная ошибка при заполнении Раздела 7 декларации по НДС — это включение в него внереализационных доходов, которые не облагаются НДС.
Нет времени читать?
Отправим статью на почту
Если у вас остались вопросы, задайте их нашим экспертам:
Вам может быть интересно
обзор 15 апр. 2025 432
Как перейти на ЭПД в 2025 году и избежать штрафов
С 2025 года действуют новые правила, касающиеся использования электронных перевозочных документов. Подробнее о работе с ЭПД рассказали в статье
обзор 08 апр. 2025 2897
Декларация по НДС на УСН: как заполнить и сдать
Разбираемся, кто должен подавать декларацию по НДС на УСН в 2025 году, какие изменения появились в форме документа и как его правильно заполнить
обзор 09 апр. 2025 500
1С-Коннект: что это, как скачать и установить
С помощью 1С-Коннект пользователи могут в любой момент обратиться техподдержку 1С. Как установить и использовать 1С-Коннект, рассказали в статье
обзор 10 апр. 2025 258
Как подключить 1С:Подпись — инструкция
Разбираемся, как работает 1С:Подпись. Пошаговая инструкция: как настроить 1С:Подпись, подать заявку на получение квалифицированной электронной подписи
Выбор региона
В корзине товаров: 0