обзор 11 фев. 2025 808
Нет времени читать?
Отправим статью на почту
Кажется, что Раздел 7 декларации по НДС довольно простой, поскольку предназначен для учета операций, освобожденных от НДС. Однако аудиторы часто сталкиваются с одной и той же ошибкой, которую совершают бухгалтеры при заполнении этого раздела. С какой именно — рассказали в статье.
Согласно установленным требованиям, Раздел 7 заполняют только те налогоплательщики и налоговые агенты, которые в прошедшем квартале совершили операции:
А также налогоплательщики, которые получили авансы в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых превышает 6 месяцев (отражается в строке 010 Раздела 7).
Инструкция по заполнению Раздела 7 закреплена в разделе XII Порядка заполнения декларации по НДС (утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). В графе 1 Раздела 7 необходимо указать код операции из Приложения №1 к Порядку заполнения декларации. В графе 2 по каждому коду фиксируется стоимость отгруженных товаров (работ, услуг).
Пример: если организация предоставила заем и начислила проценты, в Разделе 7 необходимо отразить эту операцию следующим образом:
Важно: основная сумма займа («тело» кредита) в декларации не фиксируется. Это подтверждают официальные разъяснения в письмах Минфина от 16.01.2017 № 03-07-11/1282, ФНС от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7896, а также УФНС по Москве от 05.07.2019 № 24-15/115122@.
1С:Отчетность
Сдавайте отчетность быстро, просто и вовремя во все контролирующие органы с сервисом 1С
Порядок заполнения декларации (утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) содержит перечень операций для отражения в Разделе 7. Данный список является закрытым и не может изменяться налогоплательщиком.
Таким образом, если внереализационные доходы отражены в декларации по налогу на прибыль, но не переименованы в закрытом списке, эти расходы не нужно отражать в Разделе 7 декларации по НДС. Бухгалтеры могут перепутать суть операции, заменяют на похожую по смыслу операцию из закрытого списка и подбирают подходящий на их взгляд код.
Например:
Такие доходы не образуют объекта налогообложения НДС, так как не связаны с реализацией товаров, работ или услуг (п. 1 ст. 39 НК РФ, п. 1 ст. 146 НК РФ).
Вывод: основная ошибка при заполнении Раздела 7 декларации по НДС — это включение в него внереализационных доходов, которые не облагаются НДС.
Нет времени читать?
Отправим статью на почту
Если у вас остались вопросы, задайте их нашим экспертам:
Вам может быть интересно
обзор 18 мар. 2025 274
Режимы налогообложения для ИП и ООО в 2025 году: описание и преимущества
Разбираемся, какой выбрать режим налогообложения, чтобы не попасть на штрафы, платить меньше налогов и как можно реже отчитываться
обзор 14 мар. 2025 264
Веб-сервисы 1С: что это, как создать и настроить
Веб-сервисы упрощают интеграцию между различными системами и платформами. Разбираемся, что это такое, как настроить и использовать веб-сервис в 1С
обзор 11 мар. 2025 1294
Как выдать кассовые чеки с 1 марта 2025 года
Разбираемся, как выдавать кассовые чеки с 1 марта 2025 года пользователям ККТ: организациям и индивидуальным предпринимателям
кейс 06 мар. 2025 352
Маршрутизация заявок в 1С: как упорядочить 500+ заявок в день
Специалисты Lad настроили в 1С автоматическую маршрутизацию заявок с помощью GPTZATOR, что позволило ускорить их обработку
Выбор региона
В корзине товаров: 0