Отчетность ИП на УСН

Какие отчеты сдает ИП на УСН

Основные формы отчетности

Каждый ИП на УСН обязан вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР), сдавать декларацию по УСН и подавать уведомления по Единому налоговому платежу (ЕНП).

Декларация по УСН

Это основной документ, позволяющий налоговой службе контролировать корректность уплаты налога. ИП сдают его раз в год — не позже 25 апреля года, следующего за отчетным. Например, декларацию за 2024 год необходимо подать до 25 апреля 2025 года.

Даже если бизнес ведется в другом регионе, отчетность подается в налоговую по месту регистрации. Документ можно отправить в бумажном или электронном формате. Если у ИП более 100 сотрудников, допускается только электронная подача.

Если ИП совмещает УСН с патентной системой, подавать отдельный отчет по патенту не требуется.

Уведомление о списании авансов по УСН

С 2023 года все платежи (налоги и взносы) объединены в единый налоговый платеж. Суммы поступают на единый счет, откуда налоговая сама распределяет средства на основе отчетных документов. Однако если расчет подается позднее уплаты налога, требуется направить уведомление.

Сроки подачи:

• до 25 апреля — за 1 квартал;
• до 25 июля — за полугодие;
• до 25 октября — за 9 месяцев.

За 4 квартал подавать уведомление не нужно, данные берутся из годовой декларации.

Если налог к уплате отсутствует (например, нет дохода или сумма взносов превышает налог), уведомление не требуется. Также уведомления не подаются по патенту, фиксированным взносам за ИП, дополнительным пенсионным отчислениям (1%) и торговому сбору.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

Документ позволяет рассчитать налоговую базу. Сдается в ФНС только при проверке по требованию инспекции. ИП на УСН «Доходы» фиксируют в книге все поступления, а на УСН «Доходы минус расходы» — доходы и расходы с обязательным подтверждением первичными документами: актами, чеками, накладными и пр.

Ведение КУДиР разрешено в электронном виде, но для подачи документ нужно распечатать, пронумеровать и прошить. Шаблон доступен на сайте налоговой службы.

Дополнительные отчеты при наличии сотрудников

Если ИП нанимает работников, он обязан подавать ряд дополнительных отчетов:

В налоговую инспекцию:

• 6-НДФЛ,
• Расчет по страховым взносам,
• Персонифицированные сведения о работниках.

В Социальный фонд России:

• ЕФС-1,
• Сведения о застрахованных лицах.

6-НДФЛ

Отчет информирует налоговую о доходах сотрудников и удержанном НДФЛ. Сдается ежеквартально — до 25 числа следующего месяца. Годовая форма — до 25 февраля следующего года.

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Содержит данные по пенсионным, медицинским и социальным отчислениям. Периодичность — ежеквартально, крайний срок — 25-е число следующего месяца.

Если ИП отчитывается более чем за 10 сотрудников, подача возможна только в электронной форме.

Уведомление по НДФЛ

С 2024 года отчисления с заработной платы производятся дважды в месяц, поэтому нужно два уведомления:

• до 25 числа текущего месяца — по налогам за 1–22 число;
• до 3 числа следующего месяца — за период с 23 число по конец месяца.

Уведомление по страховым взносам

Отправляется ежемесячно, кроме января, апреля, июля и октября — в эти месяцы достаточно подать РСВ.

Персонифицированные сведения (ПСФ)

Указываются данные и выплаты по всем физлицам, оформленным трудовыми или гражданско-правовыми договорами, включая авторские и лицензионные. Даже если выплаты не производились, сотрудников нужно включить в отчет.

Сдается до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если сотрудников более 10, только в электронном формате.

ЕФС-1

Новый отчет заменил формы ПФР и ФСС. Включает два раздела:

1. Трудовая деятельность, стаж, зарплата, взносы на накопительную пенсию,
2. Начисленные взносы по травматизму и профессиональным заболеваниям.

Сроки подачи зависят от подразделов.

Сведения о застрахованных лицах

Подаются в случае:

• приема или увольнения работника (включая договоры ГПХ),
• больничного,
• изменения личных данных.

Срок — 3 рабочих дня после получения информации. Допускается бумажная или электронная подача.

Нулевая отчетность

Если ИП на УСН не осуществлял деятельность, он все равно обязан подать нулевую декларацию.

Если есть сотрудники в неоплачиваемом отпуске, обязательны следующие формы:

• ЕФС-1 в СФР — ежеквартально по взносам на травматизм и ежегодно по стажу;

• Персонализированные сведения в налоговую — ежемесячно;

• РСВ — ежеквартально.

При наличии персонала, даже без деятельности, ИП обязан начислять зарплату, уплачивать налоги и подавать полную отчетность.

Прочая отчетность в отдельных случаях

Отчет в Росстат

Предоставляется, если ИП включен в выборку. Проверить — на сайте ведомства.

Косвенные налоги

Если предприниматель импортирует товары из стран ЕАЭС. Подача — до 20 числа следующего месяца.

Декларация по НДС

Нужна, если ИП — налоговый агент по НДС или выставляет счета-фактуры с НДС. Срок — до 25 числа месяца после окончания квартала. Только электронно.

Водный налог

Подается, если используется природная вода. Сдается поквартально — до 20 числа месяца после отчетного квартала.

Отчет по прослеживаемым товарам

При ввозе определенной категории товаров. Подача — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Таблица сроков отчетности ИП на УСН

Штрафы за ошибки и несвоевременную сдачу отчетности

• Просрочка декларации или РСВ — от 1000 руб. до 30% от суммы налога (ст. 119 НК РФ).
• Задержка 6-НДФЛ — 1000 руб. за каждый месяц (ст. 126 НК РФ).
• Ошибки в 6-НДФЛ — 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).
• Задержка по ЕФС-1, раздел 2 — от 1000 руб., до 30% от начислений (ст. 26.30 № 125-ФЗ).
• Ошибки в подразделах 1.1, 1.2, 3 ЕФС-1 — 500 руб. за сотрудника (ст. 17 № 27-ФЗ).
• Просрочка сведений о застрахованных — 5000 руб. (ст. 15.2 № 255-ФЗ).
• Непредоставление КУДиР, ПСФ, уведомлений — 200 руб. (ст. 126 НК РФ).