Пора сдаваться: какую отчетность подготовить по итогам 2023 года

Отчетность для ООО

По бухучету

Отчетность формируется на 31 декабря. Годовые отчеты сдаются в ФНС в электронном формате до 01.04.24.

Компании, перечисленные в ст. 2 № 208-ФЗ от 27.07.2010, а также кредитные, страховые и клиринговые организации, НПФ должны сдавать консолидированную финансовую отчетность. Отчитаться за год нужно максимум через 120 дней после окончания отчетного периода, но до общего собрания акционеров.

По работникам

Компании сдают несколько отчетов, независимо от режима налогообложения.

1. Персонифицированные сведения о физических лицах

Срок сдачи: ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным. В марте, июне, сентябре и декабре персонифицированные сведения можно не отправлять, поскольку компании подают квартальные и годовые отчеты РСВ, и эти сведения появятся в документе.

Способ сдачи: если в документе перечислено менее 10 человек, то в бумажном или электронном виде. Более 10 человек — в электронном.

2. РСВ

За 2023 год форму нужно сдать до 25.01.24. Если выплат по физическим лицам не было, формируется нулевой расчет. 

3. 6-НДФЛ

Срок сдачи — до 26.02.24. Подавать нулевую отчетность не нужно. Чтобы обезопасить компанию от блокировки расчетного счета, сообщите налоговой инспекции, что в отчетном периоде работники или исполнители не получали доходы. 

Способ сдачи: если в документе перечислено менее 10 человек, то в бумажном или электронном виде. Более 10 человек — в электронном.

4. ЕФС-1 

Отчет нужно сдать в СФР, заполнив следующие разделы:

• подраздел 1 раздела 1 (подайте отчет, если вы оформляли кадровые переводы или изменили способ ведения трудовых книжек) — до 25.01.24;

• подраздел 1.2 и 2 раздела 1 (сведения о стаже) — до 25.01.24;

• подраздел 3 раздела 1 (сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию) — до 25.01.24;

• раздел 2 (сведения о взносах на травматизм) — до 25.01.24. Если начислений не было, подготовьте нулевой отчет.

Способ сдачи: если в документе перечислено менее 10 человек, то в бумажном или электронном виде. Более 10 человек — в электронном.

Компании, которые используют АУСН, не отчитываются по сотрудникам. Но им нужно подать ЕФС-1: разделы, где указаны сведения о трудовой деятельности и стаже.

По налогам

ОСНО:

• Декларация по налогу на прибыль — до 25.03.24; 

• Декларация по НДС за IV квартал — до 25.01.24;

• Декларация по налогу на имущество — до 26.02.24.

УСН:

•  Декларация по налогу — до 25.03.24.

ЕСХН:

• Декларация по ЕСХН — до 25.03.24 

• Декларация по НДС за IV квартал — до 25.01.24 

Декларацию по НДС нужно сдать в электронном виде. Формат сдачи остальных отчетов зависит от среднесписочного числа работников. Если в компании трудилось до 100 человек, предоставить документы можно в бумажном или электронном виде. Более 100 человек — в электронном.

Если ваша организация работает с прослеживаемыми товарами, необходимо сдать по ним отчет в электронном формате за IV квартал 2023 года до 25.01.24. Отчет подают компании, работающие с прослеживающими товарами:

• плательщики НДС, в том числе те, которые освобождены от уплаты налога;

• организации, использующие специальные режимы, кроме ЕСХН, а также те, у кого нет права на освобождение от НДС.

Если по вашей компании в 2023 году не было операций, подлежащих налогообложению и движений средств по счету, то до 22.01.24 года подайте единую упрощенную декларацию в электронном или бумажном формате.

В Росстат

Для каждой организации предусмотрен свой список отчетов, которые необходимо передать в Росстат. Чтобы узнать, какие именно документы должна сдать ваша компания, введите ИНН на официальном сайте.

Отчетность индивидуального предпринимателя

По бухучету

Согласно законодательству РФ ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, поэтому отчетность они не подают.

По налогам

Для учета доходов и расходов ИП используют КУДиР. Книга учета доходов и расходов хранится у предпринимателя, сдавать в налоговую ее не нужно. 

ОСНО:

• Декларация 3-НДФЛ — до 02.05.24;

• Декларация по НДС за IV квартал — до 25.01.24.

УСН:

• Декларация по единому налогу — до 25.04.24;

• Декларация по НДС, если в IV квартале ИП выставлял счет-фактуру с выделенным НДС или был налоговым агентом по НДС — до 25.01.24;

ЕСХН:

• Декларация по ЕСХН — до 25.01.24;

• Декларация по НДС за IV квартал, если ИП не освобожден от уплаты налога — до 25.01.24.

ИП на ПСН, АУСН и НПД освобождены от сдачи налоговой отчетности.

ИП сдают отчет по импортному НДС из ЕАЭС, если в декабре проводили такие сделки. Предприниматель обязан подать отчет, даже если освобожден от уплаты НДС или применяет спецрежим. Дата сдачи декларации: до 22.01.24.

Декларацию 3-НДФЛ можно сдать в бумажном или электронном формате, а по НДС — в электронном.

Отчетность по единому налогу на УСН, по ЕСХН, по НДС (импорт из ЕАЭС) можно подать в бумажном или электронном виде, если в компании работает до 100 человек. Более 100 — в электронном формате.

ИП подают нулевые декларации 3-НДФЛ для ОСНО, по НДС для ОСНО и ЕСХН, по УСН, по ЕСХН, если в 2023 году не было доходов. 

Если движения денег по счетам не было, ИП может подать Единую упрощенную декларацию (ЕУД) вместо нулевого отчета по упрощенному налогу. Предприниматели, использующие общий налоговый режим тоже могут подать ЕУД вместо декларации по НДС, но по НДФЛ необходимо подать нулевую декларацию.

По сотрудникам

ИП сдает отчеты в налоговые органы и СФР, если у него трудоустроены сотрудники. В форме ЕФС-1 для Социального фонда необходимо заполнить следующие разделы:

• подраздел 1.2 и 2 раздела 1 — до 25.01.24;

• раздел 2 — до 25.01.24;

• подраздел 3 раздела 1 — до 25.01.24;

• подраздел 1.1 подраздела 1 — до 25.01.24.

Если у вас есть сотрудники, которые работают по ГПД, добавьте их в отчет. Документ можно сдать в бумажном и электронном формате. Если количество застрахованных:

• меньше 10 человек — в бумажном или электронном варианте;

• более 10 человек — в электронном формате.

В налоговые органы необходимо подать следующие данные:

• РСВ за 2023 год — до 25.01.24;

• 6-НДФЛ за 2023 год — до 26.02.24.

Персонифицированные сведения за декабрь можно не подавать, поскольку они будут указаны в годовом расчете РСВ.

Если предприниматель не вел деятельность в 2023 году, он должен сдать:

• формы РСВ и 6-НДФЛ, если были выплаты по работникам;

• подраздел 1.2 и 2 раздела 1 формы ЕФС-1, если работники в текущем году были уволены.

Переходите на 1С, чтобы всегда использовать актуальные формы отчетов документов. Звоните по телефону +7 (909) 28-25-160 или свяжитесь с нами в мессенджерах WhatsApp и Viber — +7 (909) 28-25-160. Наши специалисты ответят на все вопросы.