Декларация по НДС с 2026 года: как изменятся авансовые счета-фактуры и ставка налога

Как изменится титульный лист декларации по НДС

Сам титульный лист остается прежним, однако налогоплательщик будет указывать новые коды налоговых периодов для ИП (глав КФХ) при снятии с учета:

• 83 — 1 квартал;
• 87 — 2 квартал;
• 88 — 3 квартал;
• 89 — 4 квартал.

Раздел 1 декларации по НДС: новая строка по продлению сроков уплаты

В разделе 1 появится строка 041, где нужно указать сумму НДС, срок уплаты которого продлен в соответствии с постановлением Правительства от 30.12.2024 № 1992.

Документ касается налогоплательщиков, выполняющих работы по проектированию и строительству инфраструктуры высокоскоростной ж/д магистрали от станции Крюково (Алабушево) до Санкт-Петербурга.

Раздел 3: НДС к уплате

С 2026 года в разделе 3 будет 15 ставок НДС (вместо 12): 22%, 22/122, 18,03%, 20%, 10%, 7%, 5%, 20/120, 16,67%, 9,09%, 7/107, 5/105, 10/110, 18%, 18/118.

Новые ставки — 22%, 22/122 и 18,03%. Для них вводятся отдельные строки: 003, 005, 007.

Решение «1С:Бухгалтерия» упрощает подготовку декларации по НДС и другой отчетности. «1С:Бухгалтерия» и другие конфигурации 1С доступны в сервисе 1С:Фреш. Они обновляются автоматически и без участия пользователя. Протестируйте возможности 1С:Фреш на своих данных бесплатно.

Раздел 7: необлагаемые операции

Структура раздела 7 остается прежней, но меняется порядок заполнения:

• «упрощенцы», применяющие пониженные ставки НДС 5% и 7%, в графах 3 и 4 должны ставить прочерки;

• обновится перечень кодов операций: появятся новые, а коды по отмененным льготам, например, обслуживанию банковских карт, исключат.

Раздел 9: книга продаж — новые строки для авансов

В разделе 9 появятся строки 135 и 137, куда нужно вносить реквизиты авансового счета-фактуры.

С 2026 года в отгрузочном счете-фактуре обязательно нужно указать данные авансового счета-фактуры. Это усложнит работу бухгалтерии и формировать такие документы придется оперативнее.

Другие изменения в разделе 9:

• появится строка для НДС по ставке 22%;
• строка для ставки НДС 18% будет использоваться сразу для двух ставок — 18% и 20%;
• аналогичные изменения затронут приложение 1 к разделу 9 (дополнительные листы книги продаж).

Раздел 8: книга покупок — детализация по отгрузке

В разделе 8 появятся новые строки, где нужно указывать номер и дату отгрузочного счета-фактуры по ранее полученной предоплате.

Та же логика распространяется на приложение 1 к разделу 8. Теперь при отражении авансового счета-фактуры на вычет в книге покупок будут отражаться:

• реквизиты авансового счета-фактуры;
• реквизиты отгрузочного счета-фактуры.

Объем данных для контроля движения по счету 76.АВ увеличится, и налоговики смогут отслеживать каждый аванс.

Что меняется для АУСН и участников технополиса «Эра»

В перечень тех, кто обязан сдавать декларацию по НДС, если выставил счет-фактуру с НДС, входят: 

• ИП на ПСН; 
• налогоплательщики, освобожденные от НДС по ст. 145 НК, 
• участники проекта «Сколково». 

Этот список расширяется. К нему присоединятся: 

• плательщики АУСН;
• участники технополиса «Эра».

Если такие налогоплательщики выставляют счет-фактуру с НДС, они подают декларацию, включающую:

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 12.

Если они являются налоговыми агентами по НДС, декларация будет содержать:

• титульный лист;
• раздел 1 (может быть с прочерками);
• раздел 2.

Согласно статье 145.2 НК, участники Военного инновационного технополиса «Эра» имеют право на освобождение от НДС в течение 10 лет с момента получения статуса.

Обратите внимание: декларация по НДС подается в налоговую только в электронном виде. Ее можно отправить непосредственно из программы «1С:Бухгалтерия» с помощью сервиса 1С-Отчетность.