Какую отчетность нужно сдавать малому предприятию в 2026 году

С 1 января 2026 года действуют изменения налогового законодательства, предусмотренные Федеральным законом № 425-ФЗ. Реформа затронула условия применения УСН и ПСН, правила уплаты НДС и налоговые ставки. Малому бизнесу важно разобраться, какие налоги платить, какие декларации подавать и в какие сроки отчитываться перед государством.

Отчетность и налоги на УСН в 2026 году

В 2026 году для упрощенной системы налогообложения изменились некоторые правила. Основные нововведения:

• порог дохода для уплаты НДС снизился с 60 до 20 млн руб. В 2027 году он составит 15 млн руб., а в 2028 году — 10 млн руб.;
• основная ставка НДС увеличилась до 22%;
• в большинстве случаев отменены льготы по страховым взносам.

При этом лимиты для применения УСН остались прежними:

• годовой доход — до 490,5 млн руб.;
• средняя численность сотрудников — до 130 человек;
• остаточная стоимость основных средств — до 218 млн руб.

Если бизнес превышает установленные ограничения, он рискует потерять право на применение УСН. В таком случае может потребоваться переход на ОСНО.

НДС для упрощенцев: что изменилось

С 2026 года обязанность платить НДС возникает у плательщиков УСН, если их доход за 2025 год превысил 20 млн руб. Если в 2025 году доход был ниже этого порога, но бизнес превысил лимит уже в течение 2026 года, обязанность платить НДС возникает с первого числа следующего месяца.

Например, компания может неожиданно получить крупный заказ или продать товар, спрос на который резко вырос. Если из-за этого доход превысит установленный порог, нужно учитывать новые правила расчета и уплаты НДС.

Какую ставку НДС выбрать на УСН

У предпринимателей и компаний есть два варианта расчета НДС: применять общие ставки с возможностью вычета входного налога или выбрать пониженные ставки без права на вычет.

Вариант 1. Общие ставки НДС с вычетами

• 22% — основная ставка;
• 10% или 0% — для отдельных категорий товаров и операций, в том числе для некоторых продуктов питания, детских товаров и экспорта.

Такой вариант может быть выгоднее для бизнеса с большими расходами и небольшой наценкой. Входной НДС можно заявлять к вычету и тем самым уменьшать сумму налога к уплате.

Вариант 2. Пониженные ставки без вычетов

• 5% — если годовой доход не превышает 272,5 млн руб.;
• 7% — при доходе от 272,5 до 490,5 млн руб.

При использовании специальных ставок входной НДС к вычету не принимается. Зато расчет налога и заполнение декларации могут быть проще.

Этот вариант может подойти бизнесу с небольшими расходами и высокой наценкой на товары. При этом специальную ставку необходимо применять не менее 12 кварталов подряд.

Когда платить налоги на УСН

Авансовые платежи по УСН перечисляют не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

График платежей в 2026 году:

По итогам 2026 года налог необходимо доплатить в 2027 году:

• организациям — до 28 марта;
• индивидуальным предпринимателям — до 28 апреля.

НДС уплачивается равными долями в течение трех месяцев после завершения отчетного квартала. Каждый платеж нужно перечислить не позднее 28-го числа соответствующего месяца.

Например, НДС за первый квартал 2026 года уплачивают тремя равными частями — 28 апреля, 28 мая и 28 июня. За второй квартал сроки приходятся на 28 июля, 28 августа и 28 сентября. Аналогичный порядок действует для последующих кварталов.

Декларации и другие предусмотренные документы нужно подавать в установленные для каждого вида отчетности сроки, многие из них — до 25-го числа.

Страховые взносы ИП за себя

Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя независимо от того, есть ли у бизнеса наемные работники. В 2026 году фиксированная сумма страховых взносов составляет 57 390 руб. Заплатить ее необходимо не позднее 28 декабря.

Если доход ИП превышает 300 000 руб., дополнительно начисляется взнос в размере 1% с суммы превышения. Срок уплаты этого взноса за 2026 год — до 1 июля 2027 года.

Какую отчетность сдавать на УСН в 2026 году

Помимо уплаты налогов, предпринимателям и организациям нужно своевременно подавать декларации, расчеты и другие обязательные документы. Перечень зависит от налогового режима, наличия работников и особенностей деятельности.

Декларация по УСН

За 2025 год декларацию по УСН нужно было подать:

• организациям — до 25 марта 2026 года;
• индивидуальным предпринимателям — до 27 апреля 2026 года.

Для отчетности применяется форма, утвержденная приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017. В структуру некоторых разделов внесены изменения, добавлены поля для отражения страховых взносов и скорректированы отдельные технические элементы. Кроме декларации, необходимо подавать уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей: 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Декларация по НДС

Декларацию по НДС сдают упрощенцы, у которых доход превысил 20 млн руб. за предыдущий год или в течение текущего года. Документ нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если срок приходится на выходной или праздничный день, он переносится на ближайший рабочий день.

Сроки сдачи декларации по НДС:

Декларацию нужно подавать в электронном виде по форме, утвержденной ФНС.

Журнал учета счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур обязаны сдавать не все организации и ИП, а посредники, например, агенты, комиссионеры и экспедиторы в предусмотренных законодательством случаях.

Отчет подается ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчетные даты на 2026 год:

• 21 апреля;
• 21 июля;
• 20 октября;
• 20 января 2027 года.

Отчетность за сотрудников

Если в компании или у ИП есть работники, необходимо сдавать отчетность по НДФЛ, страховым взносам и сведениям о трудовой деятельности. 

Для отдельных подразделов формы ЕФС-1 предусмотрены собственные сроки, поэтому при подготовке отчетности нужно учитывать, какие именно сведения подаются.

Также обратите внимание на коды ОКТМО. В 2026 году в некоторых регионах действуют новые коды. Перед заполнением платежных поручений и отчетов проверьте актуальные значения. Ошибка в коде может привести к некорректному зачислению платежа или проблемам с обработкой отчетности.

Бухгалтерская отчетность

Малые предприятия, которые обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность, представляют баланс и отчет о финансовых результатах за 2026 год до 31 марта 2027 года. Отчетность подается в электронном виде — через оператора электронного документооборота или с использованием сервиса ФНС.

С 2025 года применяется стандарт ФСБУ 4/2023. Перед подготовкой отчетности следует проверить актуальность используемых форм и требований. Ознакомиться с нормативными документами можно в материалах Минфина.

Какая еще отчетность может потребоваться

Помимо основных деклараций и расчетов, некоторым организациям и предпринимателям нужно сдавать дополнительные документы.

1. Статистическая отчетность

Сплошное статистическое наблюдение за малыми и средними предприятиями проводится раз в пять лет. Проверьте на сайте Росстата, нужно ли вашей компании или ИП представлять статистические формы в 2026 году.

2. Декларация по косвенным налогам

Она требуется при импорте товаров из стран ЕАЭС. Декларацию подают до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров на учет. Например, если товары были ввезены в марте, отчитаться нужно в апреле.

3. Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости

Отчет подается ежеквартально: 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января следующего года.

4. Подтверждение основного вида экономической деятельности

Отчет нужно ежегодно подавать в СФР до 15 апреля.

Налоги и отчетность на патенте в 2026 году

Патентная система налогообложения доступна только индивидуальным предпринимателям, которые соответствуют установленным требованиям. В 2026 году одним из ключевых условий стал размер дохода.

Кто может применять ПСН

Для применения патента в 2026 году доход за 2025 год не должен превышать 20 млн руб. В дальнейшем лимит планируется снижать:

• в 2027 году — до 15 млн руб.;
• в 2028 году — до 10 млн руб.

Если предприниматель утратил право на ПСН, ему потребуется перейти на другой налоговый режим, например ОСНО. Предприниматели, которые потеряли право на патент, могут перейти на УСН в рамках переходного периода. Для этого необходимо подать уведомление до 25 апреля 2026 года.

Как оплачивать патент

Стоимость патента зависит от региона, вида деятельности и срока его действия. Порядок оплаты зависит от срока действия патента:

• Патент сроком до шести месяцев. Вся сумма уплачивается не позднее окончания срока действия патента.
• Патент сроком от шести до 12 месяцев. Одну треть стоимости необходимо уплатить в течение 90 календарных дней после начала действия патента, оставшиеся две трети — не позднее окончания срока его действия.

На ПСН предприниматель не сдает налоговую декларацию, но обязан вести книгу учета доходов.

Если у ИП есть наемные сотрудники, за них нужно платить страховые взносы и сдавать установленную отчетность. В этом отношении требования в целом аналогичны тем, которые действуют для работодателей на УСН.

Что нужно учесть малому бизнесу в 2026 году

Налоговая реформа изменила правила работы на УСН и ПСН. Чтобы не пропустить обязательные платежи и отчеты, проверьте основные условия:

• НДС на УСН. Обязанность платить налог возникает при превышении порога дохода в 20 млн руб. В зависимости от условий можно применять общую ставку 22% с вычетами либо пониженные ставки 5% или 7% без вычетов.
• Лимиты УСН. Доход — до 490,5 млн руб., остаточная стоимость основных средств — до 218 млн руб., численность сотрудников — до 130 человек.
• Ограничения ПСН. Для применения патента в 2026 году доход за 2025 год не должен превышать 20 млн руб. В 2027 году лимит составит 15 млн руб., в 2028 году — 10 млн руб.
• Страховые взносы ИП за себя. Фиксированная сумма за 2026 год — 57 390 руб., срок уплаты — до 28 декабря. Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. необходимо перечислить до 1 июля 2027 года.
• Сроки уплаты налогов. Авансы по УСН перечисляются до 28-го числа месяца после отчетного квартала. НДС уплачивается равными частями до 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.
• Сроки подачи деклараций. Декларация по УСН за 2025 год подается организациями до 25 марта, ИП — до 27 апреля 2026 года. Декларация по НДС — до 25-го числа месяца после отчетного квартала.
• Техническая готовность кассы. Проверьте обновление программного обеспечения и корректность ставки НДС в каталоге товаров.
• Актуальные реквизиты. Перед отправкой платежей и отчетности проверьте коды ОКТМО и используемые формы документов.

Чтобы вести учет без лишних ошибок, составьте календарь платежей и отчетности с учетом налогового режима, наличия сотрудников и особенностей деятельности. Перед применением новых правил сверяйте сроки и требования с актуальными разъяснениями ФНС и других ведомств.